H8 testen in auditproces Flashcards
soorten testen
OM CONTROLE RISICO TE SCHATTEN
- studie van interne controle systemen (ICS) // fase 1 evaluatie
- controletesten // fase 2 evaluatie
bij controle test kunde NIET besluiten dat jaarrekening fout is
SUBSTANTIEVE TESTEN
- substantieve transactie test
- salditest
- analytische procedures
controle risico schatten en reduceren
ICS: STAP 1
beschrijving van ICS= begrijpen hoe werkt
vormen:
- beschrijvend: tekst die zegt wat allemaal gebeurt bv in aank
- gesystematiseerd/flowchart: ICS schematisch voor te stellen
- antwoorden op vragenlijst: survey welke controles er zijn
controle risico schatten en reduceren
ICS: STAP 2
WALKTROUGH TESTEN: “stemt de beschrijving overeen m d werkelijkheid?
geen test van effectiviteit maar van bestaan
document volgen vanaf ontstaan tot beschikking: samen door aankprocess wandelen adhv paar aanktransacties die je selecteert en gaat die volgen van begin tot einde en kijken of ze dat doen zoals beschreven en of er controle punten zijn
CANDLE TO GRAVE TEST= begin tot einde
GRAVE TO CANDLE TEST= einde terug naar begin
controle risico schatten en reduceren
ICS: STAP 3
focus design van ICS
is isc aangepast aan aard en omvang vd onderneming?
design van de IC, doet die wel waarvoor ontworpen is
werkt het correct: bv controleert ze prijs en hoeveelheid
controle testen
is fase 2 evaluatie
is IC zoals beschreven en functioneert die?
controle risico=100 –> ik vertrouw controle sys
controle risico<100 –> deels vertrouwen op controle sys
=denkt dus da sommige controle testen ni goed waren
–> gevolg: minder substantief testen
wat is substantief testen?
procedures om fouten van ebdragen (een munteenheid) te testen; fouten die de correctheid van de financiële staten DIRECT bëinvloeden
controle test vs substantieve transactietesten (fouten)
controle test is NIET GEAUTHORISEERT (=auditor voert/kijkt zelf ni na) dus kunt niet direct afleiden dat het een fout is –> INDICATIE VAN FOUT
AFWIJKING = INDICATIE VAN FOUT
subs trans testen: eventueel materiële fouten
AFWIJKING = FOUT
controle test vs substantieve transactietesten
verschil
controle testen
= controleren of IC testen en kijken of die controles effectief hebben plaatsgevonden
sustantieve testen
= ni kijken of goed is uitgevoerd via verkooproces maar zelf echt check doen
SUBSTANTIEVE TESTEN
substantieve transactie test vs saldi test
transactie test
= audit kijkt en berekent getallen na en hoe bekomen
= nagaan hoe aan bedrag komen
saldi test
= focus eindsaldi, meestal balans
= niet hoe we aan bedrag komen maar verifiëren of dat bedrag klopt door na te checken door contacteren externe bronnen
hoge betrouwbaarheid want externe confirmatie geeft hogere betrouwbaarheid dan interne confirmatie
SUBSTANTIEVE TESTEN
analytische procedures
business van klant begrijpen
zijn er mogelijk fouten
going concern?
zowel start; tussentijdse; eind controle doen
begrijpen hoe bepaalde evoluties in rekeningen te verklaren zijn
leg de link uit tussen
LES 8: testen in het auditproces
&
AR (auditriscico)
AR= doel/target dat willen behalen; stel (5%) –> 95% betrouwbaarheid
IR en CR inschatten; dan weten we wat DR is
AR/(IR-CR)/(1*50%)= 10%; dan hebben we detectierisico van 10%
–> ALS AUDITOR VETROUWT OP IC DAN GAAN WE DETECTIERISICO HOGE KUNNEN PLANNEN
EN MOETEN WE MINDER BEWIJS VERZAMELEN OM HOGE MATE VAN ZEKERHEID TE HEBBEN
