Grundlagen der Umsatzsteuer

Question 1

Welche Unternehmen können auch die Erhebung von uSt versichten?

Was ist der Nachteil?

Answer 1

Unternehmen mit konstant geringen Umsätzen.

Im Gegenzug haben die betreffenden Unternehmer allerdings auch nicht die Möglichkeit des Vorsteuerabzugs.

Question 2

Für wen gilt die Kleinunternehmerregelung`? (Welcher Bruttoumsatz)

Answer 2

Für Unternehmer, deren Bruttoumsatz i vorangegangenen Kalenderjahr die Grenze von 17 500 € nicht überstiegen hat und im laufenden Kalenderjahr die Grenze von 50 000 € nicht übersteigen wird.

Question 3

Was sind Regel- und Differenzbesteuerung?

Answer 3

Sind vor allem in Hinblick auf kleine Unternehmen relevant. Die beiden Begriffe beschreiben Varianten der Besteuerung im Rahmen der Umsatzsteuer.

Question 4

Differenzbesteuerung

Answer 4

Bei Gebrauchtwaren wäre es unsinnig, für den Gesamtwert der Ware die volle Umsatzsteuer in Höhe von 19% bzw. 7% zu bezahlen. Deshalb wird bei “Wiederverkäufen” nur der Unterschied zwischen Ankaufs- und Verkaufspreis von der Umsatzsteuer erfasst.

Question 5

Vorsteuer

Answer 5

Die Vorsteuer wird für Unternehmen beim Kauf von Lieferungen oder sonstigen Leistungen in Rechnung gestellt. Sie wird mit der beim Verkauf von Waren und Dienstleistungen anfallenden Umsatzsteuer verrechnet.

Question 6

Was ist die effektive Umsatzsteuer?

Answer 6

Umsatzsteuer

- Vorsteuer

Question 7

Was ist der Saldo

Answer 7

Differenzbetrag, der sich nach Aufrechnung der Soll-und Habenseite des Kontos ergibt

Question 8

Was passiert wenn der Vorsteuersaldo > Umsatzsteuer?

Answer 8

Dann ist der Saldo eine Forderung gegenüber dem Finanzamt (ich bekomme noch Geld zurück)
= Umsatzsteuerforderung

• passiert wenn man Ware teurer einkauft als verkauft

Question 9

Was ist die Regelbesteuerung?

Answer 9

Nur wer keinen Gebrauch von der Kleinunternehmerregelung macht, also der Regelbesteuerung unterlieft, kann vom Vorsteuerabzug Gebrauch machen.

Question 10

unterjährig

Answer 10

das Jahr über; irgendwann im Laufe eines Jahres

Question 11

Wann wird die Verrechnung der Vorsteuer mit der UST vorgenommen?

Answer 11

Im Rahmen der unterjährig von den Unternehmen abzugegebenden Voranmeldungen

Question 12

Wann ist der Voranmeldungszeitraum ein Kalendermonat?

Answer 12

Wenn die Steuerschuld des vorangegangenen Kalenderjahres über 7500 € liegt.

In diesem Fall ist zum Beispiel die Voranmeldung für den Monat Januar auf amtlichen Vordrucken am 10. Februar beim Finanzamt einzureichen.

Question 13

Wann ist der Voranmeldungszeitraum ein Kalendervierteljahr?

Answer 13

Zu einer Fristverlängerung kommt es, wenn die Steuerschuld 7500 € oder weniger beträgt. Dann ist die Umsatzsteuer-Voranmeldung nur jedes Kalendervierteljahr einzureichen.

Für die Monate Januar, Februar und März zum Beispiel muss die Voranmeldung am 10. April eingereicht werden.

Question 14

Wann ist der Voranmeldungszeitraum ein Kalenderjahr?

Answer 14

Betrug die Steuerschuld im vorangegangenen Kalenderjahr weniger als 1.000,– €, kann das Finanzamt zur Voranmeldung der Umsatzsteuer und zur Entrichtung einer Vorauszahlung befreien. Die Steuer ist dann nur jährlich zu entrichten

Question 15

Wer ist Steuerschuldner?

Answer 15

Ist grundsätzlich der die Lieferung oder sonstige Leistung erbringende Unternehmer.

Question 16

Was passiert im Reverse-Charge-Verfahren?

Answer 16

Hier wird die Steuerschuld jedoch aus Gründen der Verfahrensvereinfachung und der der Bekämpfung des Umsatzsteuerbetrugs auf den Leistungsempfänger verlagert.

Question 17

Was ist die Grundbedingung für den Übertrag der Steuerschuld?

Answer 17

Dass der Leistungsempfänger selbst auch Unternehmer ist.

Question 18

Was bedeutet Steuer abführen?

Answer 18

Die „Steuer abführen“ bedeutet, dass der Steuerpflichtige als Zahlungspflichtiger die so genannte Zahllast trägt, also seine Steuerschuld durch Zahlung erfüllen muss.