Besteuerung von Dividenden

Question 1

Was sind Einlagen?

Answer 1

Einlagen entstehen durch Überführung von Wirtschaftsgütern, sowie Bargeld oder Rechten, aber auch Kapitalvermögen aus dem Privatvermögen in das Betriebsvermögen.

Question 2

Was ist das steuerliche Einlagekonto?

Answer 2

Die unbeschränkt steuerpflichtige Kapitalgesellschaft hat die nicht in das Nennkapital geleisteten Einlagen am Schluss jedes Wirtschaftsjahrs auf einem besonderen Konto auszuweisen. Dieses wird als das steuerliche Einlagekonto bezeichnet.

Question 3

Steuerliche Behandlung bei:

Art der Einkünfte:
Gewinnausschüttung

Einkünfte fließen in:
Privatvermögen einer natürlichen Person

Answer 3

Kapitalertragsteuer (Normalfall)
Wahlrecht zum TEV:

ab 25 % Beteiligung
ab 1 % Beteiligung und beruflicher Tätigkeit im Unternehmen

Question 4

Steuerliche Behandlung bei:

Art der Einkünfte:
Gewinnausschüttung

Einkünfte fließen in:
Betriebsvermögen eines Einzelunternehmens oder einer Personengesellschaft

Answer 4

Teileinkünfteverfahren

Question 5

Steuerliche Behandlung bei:

Art der Einkünfte:
Gewinnausschüttung

Einkünfte fließen in:
Betriebsvermögen einer Kapitalgesellschaft

Answer 5

95 % gelten als steuerfreie Einnahmen

5 % unterliegen KSt und GewSt*

Question 6

Zeitpunkt der Erfassung der Dividenden

Answer 6

Erst mit Gutschrift auf dem Konto des Anteilseigners. (Ausnahme beim beherrschenden Gesellschafter)

Question 7

beherrschenden Gesellschafter

Answer 7

Im Steuerrecht ist der Gesellschafter beherrschend, wenn er zu mehr als 50 % an der GmbH beteiligt ist