Gestao Economica Financeira Flashcards
(34 cards)
Ativo
Compreende os bens e direitos
Passivo
Compreende as obrigações para com terceiros
Patrimônio Líquido
Representa a diferença entre o ativo e passivo, ou seja, o valor líquido da empresa.
O que são disponibilidades?
Disponibilidades, direitos realizáveis
Disponibilidades
Dinheiro em caixa e em bancos, valores equivalentes, cheque em mãos e em trânsito e que representam recursos com livre movimentação para aplicação nas operações da empresa e para os quais não haja restrições para uso imediato.
As aplicações em títulos de liquidez imediata são também classificados como disponibilidades, devendo ser mostradas em conta a parte. Estas aplicações devem ter prazo máximo de resgate de sete dias para sua classificação neste subgrupo.
Finalidade do Balanço Patrimonial
Balanço tem por finalidade apresentar a posição financeira e patrimonial da empresa em determinada data, representando, portanto, uma posição estática
Contas a receber
São valores a receber decorrentes de vendas a prazo de mercadorias e serviço a clientes ou oriundos de outras transações.
Merecem destaque:
Duplicatas a receber
Provisão para credito de liquidação duvidosa
Duplicatas descontadas
Duplicatas a receber
Originam-se no curso normal das operações da empresa pela venda a prazo de mercadorias e serviços, representando um direito à cobrar de seus clientes. Normalmente tais contas a receber são representadas por faturas ou duplicatas a receber em aberto na data do balanço.
Provisão para créditos de liquidação duvidosa
Essa provisão deve ser feita para cobrir as perdas estimadas na cobrança das contas a receber.
O que é índice de balanço?
Índice é a relação entre contas ou grupos de contas das demonstrações financeiras, que visa evidenciar determinado aspecto da situações econômica ou financeira de uma empresa
Quantos índices são necessários para uma boa análise?
O importante não é o cálculo de grande número de índices, mas de um conjunto deles que permita conhecer a situação da empresa. O grau de profundidade desejada da Análise é variável de usuário para usuário.
Índice de liquidez geral
Mostra a capacidade de pagamento a curto e longo prazo.
Quanto maior melhor
(AC+RLP)/(PC+ELP)
Índice de liquidez corrente
Mostra a capacidade de pagamento da empresa a curto prazo
Quanto maior melhor
AC/PC
Índice de liquidez seca
Mostra a capacidade de pagamento a curto prazo sem os estoques
Quanto maior melhor
AC-EST/PC
Índice de participação de capital de terceiros
Indica quanto a empresa tomou emprestado em relação aos recursos totais
Quanto menor melhor
CT/CT+PL
indicador de situação financeira
Índice de Composição do Endividamento a Curto Prazo
Quanto do capital de terceiros é a curto prazo
Quanto menor melhor
PC/CT
indicador de situação financeira
Garantia de Capital de Terceiros
Quanto há de capital próprio para garantir capital de terceiros
Quanto maior melhor
PL/CT
indicador de situação financeira
Indicador de prazo médio de renovação de estoques
Quantos dias, em média, a empresa leva para vender seu estoque
Quanto menor melhor
Ex360/VB
Prazo médio para recebimento das vendas
Quantos dias, em média, a empresa demora para receber suas vendas
Quanto menor melhor
DRx360/VB
Prazo médio para o pagamento de compras
Quantos dias, em média, a empresa demora para pagar suas compras
Quanto maior melhor
Fx360/C
Indicador de Margem de Lucro sobre as Vendas
Indica o lucro para cada artigo vendido.
Quanto maior melhor
LL/VL
indicador de Giro do Ativo
Indica quantas vezes a empresa gira o seu ativo no período
Quanto maior melhor
VL/A
Taxa de retorno sobre investimentos
Indica o poder de ganho da empresa
Quanto maior, melhor
LL/A
O primeiro procedimento do analista será:
Fixar metodologia da análise a ser adotada com base nos objetivos da análise
