F5 Flashcards
Beskriv budgetprocessen i ett verkstadsbolag
Budgeten sammanställs (aug-okt)
Budgeten granskas, revideras och fastställs (nov-dec)
Resultat redovisas varje månad jämförs med budget, avvikelser analyseras
En prognos för resten av året skapas varje kvartal
Faktiska resultat följs upp med både budget och prognos
Kanske man gör korrigerande återgärder
Beskriv nedbrytningsmetoden
Ledningen ställer upp
Avdelningschefer delar upp
Arbetera granskar
Förslag klart
Vad är fördelarna och nackdelarna med nedbrytningsmetoden
+
Går fort
Ledningen har kontroll
-
Arbetarna är inte så involverade
När är nedbrytningsmetoden vanlig
I offentlig sektor eller andra anslagsfinancierade ställen
Beskriv uppbyggnadsmetoden
Direktiv, anvisningar
Arbetarna gör uppställning
Avdelningschef sammanställer
Förslag klart
Vad är för och nackdelarna med uppbyggnadsmetoden
+
Folk blir involverade i processen -> känner ägande -> mer troligt att budgeten följs
-
Tar längre tid
Vet inte vart den hamnar till slut
Kanske inte ligger i linje med lednigens önskemål
När är uppbyggnadsmetoden vanlig
I industri och företag
Beskriv iterativ metod
Samma som uppbyggnadsmetoden
Ledningen granskar
Loop till alla nöjda
Vad är för och nackdelarna med iterativ metod
+
Folk är involverade
Lednigen har kontroll
-
Revideringen tar bort delar av ägandeskapet
Tar mycket lång tid
Leder till budgetspel
Beskriv stram budgetstyrning
Låg acceptans för (negativa) avvikelser
Utpekande av ansvarig
Höga krav på förklaringar och återgärdsplaner
Ofta kopplat till rädsla
Beskriv lös budgetstyrning
Hög acceptans för avvikelser
Konstruktiv dialog
Fokus på lösningar och att hjälpas åt
Kopplas till trygghet och skapa självförtroende
Vilka syften kan budgetering fylla
Planeringssyfte
Ansvarsutkrävande
Processen
Ritual
Vad innebär budgetens planeringssyfte
Resursfördelning (Hur mycket till olika avdelnigar, Vilka bör prioriteras)
Sammordning ( Gemensamma mål, Plander som överensstämmer)
Vad innebär budget i anvsvarsutkrävande syfte
Kontroll ( vilka avvikelser har vi, vem är ansvarig, vad beror de på)
Motivation (Mål ökar motivation hos chefer o medarbetare)
Vad innebär budget i Processsyfte
Reflektion ( Tvingar chefer att tänka över nästa period)
Kommunikation ( tivngar chefer o medarbetera att kommunicera över avdelningsgränser)
Vägen inte målet är det viktiga
Vad innebär budget i rutualsyfte
Vana
Legitimitet
Vilka implikationer har budget i planeringssyfte
Fokus på planering
Realistisk och sannolik budget
Vilka implikationer har budget i ansvarsutkrävandesyfte
Fokus på uppföljning
Budgetgaming
Stetchbudget från chef
Konservativ från arbetare
Vilka implikationer har budget i Processyfte
Fokus på reflektion och diskussion
Mindre fokus på uppföljning
Vilka implikationer har budget i ritualsyfte
Ingen anledning att överarbeta den
Visa det som är bra att visa
Vilka kritiker finns det mot budget
Resurskrävande
Orsakar taktiskt spel
Leder till kortsiktighet
Kalenderår inte en bra period
Turbulent omvärld
Gör organisationen mindre flexibel
Vad innebär taktiskt bettende (budgetgaming)
Exponering
Visa bättre än vad man förväntar sig
När:
Man själv har låga förväntningar
Är riskvillig
Vill visa ambitioner
Gardering
Visar en budget som är sämre än den man förväntar sig
När:
Man själv har höga förväntningar
Är riskavert
Är osäker
Tight budgetstryning
Incitament kopplade till budgetresultat
Beskriv handelsbankens styrsystem
Långt driven
decentralisering
”Aktivitetsplanering” utan
kvantitativa mål
Jämför med tidigare
perioder
Jämför med (var)andra
Stark kostnads-
medvetenhet och kultur
Vad finns det för altenativ till budgetering
Rullade prognoser:
Ej så detaljerade
Rullande perioder
Uppdateras vid behov
Flexibel / simulerad budget
Best worst, most likley scenario
Anpasssning istället för planering
Omvärldsbevakning
Flexibilitet genom decentralisering
Hur gör volvo budget
Huvudkontoret begär inte en budget
Begär vissa nyckeltal vid behov
Skapar ny budget utfrån nyckeltalen
Leder till:
Ökad snabbhet och flexibilitet
Lägre nivåer får fortfarande göra budget om de vill
