Emne 6 - Virksomhedsordningen

Question 1

Hvad er virksomhedsordningen?

Answer 1

Virksomhedsordningen er et alternativt for selvstændigt erhvervsdrivende, der tillader at skatteyder kan opspare likvider i virksomheden til en lavere skattesats. (22%)

Question 2

Hvad er forudsætningerne for at benytte sig af virksomhedsordningen?

Answer 2

 Man skal have en selvstændig erhvervsvirksomhed, som har til hensigt at give overskud
 Virksomheden følger bogføringsloven
 Man har opdelt virksomheds- og personligt regnskab

Question 3

Det er en betingelse for virksomhedsordningen, at den private økonomi er adskilt regnskabsmæssigt fra virksomheden, hvordan gør man dette i praksis?

Answer 3

Opretter en mellemregningskonto mellem den private- og virksomhedens økonomi.

Question 4

Hvad vil det sige, hvis en indskudskonto er negativ?

Answer 4

At den private skylder penge til virksomheden – skal nulstilles, fører til rentekorrektion.

Question 5

Hvad skal indgå i VSO?

Answer 5

● Hele virksomheden i hele indkomståret
● Den erhvervsmæssige del af en ejendom, der både tjener til bolig for ejerne og anvendes erhvervsmæssigt i væsentligt omfang.

Question 6

Hvad kan indgå i VSO?

Answer 6

● Biler, telefoner, datakommunikationsforbindelse og computere med tilbehør der benyttes både erhvervsmæssigt og privat
● visse værdipapirer
○ konvertible obligationer
○ visse andelsbeviser
○ obligationer der beskattes efter reglerne for finansielle kontrakter
○ aktier og investeringsbeviser udstedt af et investeringsselskab

Question 7

Fordele ved VSO?

Answer 7

 Kan sprede overskud ud over flere år, og evt. undgå topskatten.
 Med VSO får virksomhedsejeren lov til at få fradrag for sine renter gennem den personlige indkomst frem for kapitalindkomst  Dette giver en højere fradragsprocent.

Question 8

Ulemper ved VSO?

Answer 8

 Omkostninger til revisor/skatte rådgivning vedr. VSO.

 Hvis ordningen stopper, beskattes det opsparede overskud med differencen på 22% og den personlige skat.

Question 9

Hvad er en ”indskudskonto” i virksomhedsordningen?

Answer 9

o Indskudskontoen udgør nettoværdien af de aktiver og passiver, der indgår i virksomhedsordningen. (svare til indskud i f.eks. et ApS)
o Størrelsen af kontoen ”fastfryses” så længe den selvstændige bliver i VSO, bortset fra de årlige reguleringer med indskud og overførsler.

Question 10

Hvad er en ”mellemregningskonto” i virksomhedsordningen?

Answer 10

o Afspejler ejerens tilgodehavende i virksomheden

 F.eks. betalt for driftsmiddel med private midler.

Question 11

Hvad er ”hævninger” i virksomhedsordningen?

Answer 11

o Værdien af de kontanter og andre værdier som i årets løb er overført fra virksomheden til det private.

Question 12

Hvad er ”kapitalafkast” i virksomhedsordningen?

Answer 12

o Kapitalafkast = kapitalgrundlaget (overskuddet i virksomheden) * kapitalafkastsatsen (100% - 22%)

Question 13

Hvad er ”konto for opsparet overskud” i virksomhedsordningen?

Answer 13

o Tidligere års opsparede overskud, som allerede er blevet beskattet.
o Hvis der er underskud i virksomhedsordningen, modregnes det i opsparet overskud.
o Vigtigt: når man hæver opsparet overskud, er det et efter-skat beløb

Question 14

Hvad sker der ved ophør med VSO?

Answer 14

● Ved afståelse kommer virksomhedens opsparede overskud til beskatning i personlig indkomst

Question 15

Andre ordninger?

Answer 15

 Kapitalafkastordningen
 konjunkturudligningsordning
 aktie-/anpartsordning