CONCILIAÇÃO BANCÁRIA Flashcards
VUNESP - Auditor Fiscal Tributário Municipal (SJRP)/2014
O saldo devedor da conta analítica Bancos conta Movimento- Banco Ideal S/A, registrado no livro Razão da Cia. Horizonte em 31.12.2013, era de R$ 192.820,00, antes da conciliação bancária a ser efetuada pelo auditor independente. O saldo credor constante do extrato bancário
emitido pelo referido banco, na mesma data, correspondia a R$ 193.450,00. Os seguintes fatos contábeis, referentes à matéria, foram levantados pelo auditor:
– Despesas bancárias cobradas pelo banco, no extrato, no valor de R$ 290,00, ainda não contabilizadas na entidade.
– cheques n os 198325 a 327, emitidos e contabilizados pela empresa, mas ainda não sacados pelos favorecidosno banco no valor total de R$ 6.190,00;
– cheque nº 352497, emitido pela Cia. Itaporanga a favor da entidade, no valor de R$ 1.750,00, erroneamente debitado na conta corrente da Cia. Guaiuba, cujo estorno foi efetuado pelo banco somente em 04.01.2014;
– duplicata de aceite da Cia. Irmão Maior no valor de R$ 3.520,00, descontada pela companhia no banco, por ele devolvida por falta de pagamento, fato ainda não contabilizado na sociedade.
De posse dessas informações, o auditor concluiu que o saldo correto, em R$, da referida conta correspondia, em 31.12.2003, a:
a) 189.010,00.
b) 190.370,00.
c) 188.620,00.
d) 189.300,00.
e) 187.260,00.
Gabarito: A.
Questão tem como finalidade determinar o saldo contábil da Conta Corrente Bancária em 31/12/2013. No caso em tela, o auditor utilizará a técnica de conciliação bancária. A conciliação consiste na comparação do saldo de uma conta bancária de movimento com uma informação externa à contabilidade (extrato bancário), de maneira que se possa ter certeza quanto à exatidão do saldo em análise, em determinada data.
Realiza-se a composição do saldo, analisando-se os lançamentos não realizados (tato pelo banco, no extrato, quando pela contabilidade interna, no razão) ou divergentes (valores diferentes) e cheques não compensados.
Devem-se fazer ajustes para encontrar o saldo correto.
- Há uma diferença entre o saldo de R$192.820,00, constante no livro Razão, e o saldo credor de R$193.450,00, constante no extrato bancário, de R$630,00.
- Ao realizarmos a conciliação bancária, creditaremos R$290,00 de despesas bancárias ainda não contabilizadas e R$3.520,00 da duplicata que havia sido descontada, mas que o cliente não pagou, perfazendo um total de R$189.010,00 (R$192.820,00 - R$290,00 - R$3.520,00).
- As demais transações não precisam ser contabilizadas (ajustadas) no livro razão até 31/12/2013.
