Bilanzsteuerrecht

Question 1

Aktiva

Answer 1

1. VG/WG
2. zivilrechtliches/wirtschaftliches Eigentum
3. Zuordnung BV
4. AV/UV

Question 2

VG - Definition

Answer 2

1. ein wirtschaftlicher Vorteil - sich etwas kosten lassen
2. einzelverwertbar - monetär verwertet werden

Question 3

WG - Definition

Answer 3

1. abgrenzbare Aufwendungen - ermittelt/geschätzt
2. für wirtschaftlichen Vorteil - sich etwas kosten lassen
3. selbstständig bewertbar - nicht Teil Gesamtheit

Question 4

VG/WG

Answer 4

§§ 242 Abs. 1 S. 1, 246 Abs. 1 S. 1, 2 HGB

Question 5

Maßgeblichkeit

Answer 5

volle: § 5 Abs. 1 S. 1 Hs. 1 EStG
eingeschränkte: § 5 Abs. 1 S. 1 Hs. 2 EStG
andere: § 60 Abs. 2 S. 1 (Überleitung), S. 2 (SB) EStDV

Question 6

Eigentum

Answer 6

§§ 242 Abs. 1 S. 1, 246 Abs. 1 S. 1, 2 HGB
§ 39 Abs. 1 (zivilrechtlich) Abs. 2 (wirtschaftlich) AO

Question 7

Eigentum Grundstücke

Answer 7

§§ 873, 925 BGB

Question 8

Eigentum bewegliche Sache

Answer 8

§§ 929 ff. BGB

Question 9

BV/PV

Answer 9

HB: Willen des Kaufmanns § 344 HGB
SB: R 4.2 Abs. 1 S. 1, 4 (BV), S. 3, 6 (gewillkürt), S. 5 (PV) EStR

Question 10

AV/UV

Answer 10

§ 247 Abs. 2 HGB

Question 11

VG/WG Kriterien

Answer 11

HB:
1. wirtschaftlicher Vorteil
2. Einzelverwertbarkeit
SB:
1. wirtschaftlicher Vorteil
2. abgrenzbare Aufwendungen
3. selbstständig bewertbar

Question 12

Ansatz Höhe

Answer 12

Zugangsbewertung -> Stichtagsbewertung planmäßig -> außerplanmäßige Abschreibung / TW-Abschreibung

Question 13

Zugangszeitpunkt

Answer 13

§ 9a EStDV

Question 14

AK/HK Grundsatz

Answer 14

§ 253 Abs. 1 S. 1 HGB
§ 6 Abs. 1 Nr. 1 bzw. Nr. 2 S. 1 EStG

Question 15

AK

Answer 15

§ 255 Abs. 1 HGB

Question 16

HK

Answer 16

§ 255 Abs. 2 HGB

Question 17

ohne Vorsteuer

Answer 17

§ 9b Abs. 1 EStG

Question 18

Außerplanmäßige Abschreibung AV

Answer 18

§ 253 Abs. 3 S. 5 HGB
§ 6 Abs. 1 Nr. 2 S. 2 EStG

Question 19

Zuschreibung AV

Answer 19

§ 253 Abs. 5 S. 1 HGB
§ 6 Abs. 1 Nr. 2 S. 3 iVm Nr. 1 S. 4 EStG

Question 20

Afa Teilabbruch

Answer 20

§ 11c Abs. 2 EStDV - ab darauffolgendem Kalenderjahr

Question 21

§ 7g EStG

Answer 21

keine Änderung Afa-BMG (anders 6b)

Question 22

Afa bewegliche Mietereinbauten

Answer 22

min(Mietdauer, ND)
Tz. 10 Mietereinbauten-Erlass

Question 23

Afa sonstige Mietereinbauten

Answer 23

Grundsätze Gebäude § 7 (5a) iVm § 7 (4) S. 1 oder 2 EStG