Aula 1 - Planejamento - Pt 1

Question 1

O trabalho da auditoria em 3 (três) ou 4 (quatro) grandes fases:

Answer 1

Planejamento
Execução
Emissão de parecer
Monitoramento ( a depender da doutrina)

Question 2

A documentação de auditoria é composta por que ?

Answer 2

São 3
Registro dos Procedimentos de auditoria executados
Evidência de auditoria relevante obtida
Conclusões alcançadas pelo auditor

Question 3

Qual alternativa não representam uma documentação de auditoria?

a) análises.
b) explicações verbais do auditor.
c) resumos de assuntos significativos.
d) memorandos de assuntos do trabalho.
e) correspondência eletrônica referente a assuntos significativos.

Answer 3

b) explicações verbais do auditor.

Question 4

O planejamento de auditoria está delimitado em duas dimensões: uma ampla (chamada de ______) e outra restrita (chamada de _____),

Answer 4

Ampla = Estratégia Global
Restrita = Plano de Auditoria

Question 5

Complete com: estratégia de auditoria e o plano de auditoria
A) descreve o que fazer
B) como fazê-lo

Answer 5

A) estratégia de auditoria
B) plano de auditoria

Question 6

V ou F
( ) O auditor deve estabelecer um plano de auditoria que defina o alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o desenvolvimento da estratégia global.

( ) No planejamento de auditoria, a Estratégia Global é imutável, enquanto que e o Plano de Auditoria não é imutável.

Answer 6

F -> tá trocado
Estratégia global -> alcance, época e direção, base para o plano de auditoria

F -> os dois são mutáveis, eles devem ser alterados sempre que necessário

Question 7

V ou F
Um planejamento adequado da auditoria é benéfico, pois:
( ) auxiliar o auditor a identificar e resolver tempestivamente problemas potenciais.
( ) Permite que o auditor selecione os membros da equipe de trabalho com níveis apropriados de capacidade e competência para responderem às evidências esperadas

Answer 7

V -> tempestivamente = no tempo certo
F -> responder AOS RISCOS ESPERADOS

Question 8

V ou F
( ) Durante a execução da auditoria o auditor deve documentar: a estratégia global; o plano de auditoria; as eventuais alterações corridas tanto na estratégia quanto no plano, além das razões dessas alterações.

( ) O planejamento muitas vezes se inicia na conclusão da auditoria anterior, seguindo até a conclusão do trabalho de auditoria atual, ou seja, é um processo dinâmico, contínuo e iterativo

( ) O auditor não pode discutir esses elementos do planejamento com a administração da entidade, pois a estratégia global de auditoria e o plano de auditoria são de responsabilidade do auditor

Answer 8

F -> durante o planejamento não execução

V

F -> com certeza q pode, mas a responsabilidade será sempre do auditor

Question 9

Quais são os fatores que influenciam o planejamento de auditoria?

Answer 9

Planejamento -> quatro: Equipe com Porte em área de risco
O porte e a complexidade da entidade
A área da auditoria
Os riscos de distorções relevantes
A capacidade e a competência dos membros individuais da equipe

Question 10

Quais são as duas faces do planejamento de auditoria no setor público?

Answer 10

1) Planejamento estratégico -> as ações de controle que serão implementadas pelos órgãos e o período (semestre, trimestre, bimestre etc.

2) Planejamento operacional da auditoria -> modo como as auditorias serão executadas selecionando os procedimentos de auditoria, as técnicas de auditoria, as limitações da auditoria e as fontes de informação.

Question 11

Planejamento da Auditoria Operacional
segundo a INTOSAI, o planejamento deve ser realizado de modo a assegurar que uma auditoria de a____ q____ seja conduzida de maneira e_____, _____, _____ e com t______

Answer 11

alta qualidade
econômica, eficiente, efetiva
com tempestivida

Question 12

Quais atividades devem ser realizadas preliminarmente aos trabalhos de auditoria = planejamento de auditoria ?

Answer 12

Controle de qualidade + ética + termos de trabalho

realizar os procedimentos de Controle de Qualidade;

avaliação da conformidade com os requisitos éticos, inclusive independência; e

estabelecimento do entendimento dos termos do trabalho (Concordância dos termos de trabalho de auditoria).

Question 13

O que é definido no planejamento de auditoria?

Answer 13

1) definir os procedimentos analíticos a serem aplicados.
2) obter entendimento global da entidade a ser auditada
3) definir o envolvimento de especialistas
4) determinar a materialidade do objeto de auditoria

Question 14

Complete com Estratégia Global (EG) e Planejamento de Auditoria (PA):

( ) Determinar a natureza, a época e a extensão dos PROCEDIMENTOS planejados de avaliação de risco e ADICIONAIS de auditoria

( ) Define o alcance, a época e a DIREÇÃO da auditoria, e a EXTENSÃO DOS RECURSOS necessários p o trabalho

Answer 14

(PA)
(EG)

Question 15

V ou F
( ) O planejamento de auditoria tem como objetivo definir a estratégia metodológica, estimar os recursos e os prazos necessários para a realização. Mas não está previsto o custo no planejamento

( ) Na análise preliminar da auditoria, deve ser feita uma investigação preliminar dos controles internos e dos sistemas de informação.

Answer 15

F -> Essa porra toda e os custos tb

V

Question 16

Qual é o elemento central da determinação do direcionamento do trabalho de auditoria? Com implicação nas decisões do tipos de dados q serão coletado

Answer 16

As Questões de Auditoria

Question 17

Qual é a base do planejamento de auditoria que leva em consideração um olhar p o futuro, diferentemente da auditoria tradicional que é centrada no passado, na correção e detecção de erros ?

Answer 17

Baseada no RISCO

Question 18

Segundo a NBC TA 230, a documentação da auditoria tem como objetivo:
1) Registro suficiente e apropriado do embasamento ________
2) Evidências de que _______

Answer 18

1) embasamento do Relatório do Auditor

2) a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas, exigências legais e regulamentares aplicáveis

Question 19

Após a montagem do arquivo final de auditoria não apaga a documentação de auditoria por no mínimo ____ a contar da data do ______

Answer 19

5 anos
relatório do auditor

Question 20

Complete com pastas (PA) e documentos de auditoria (DA).
( ) registro de procedimentos, evidências e conclusões
( ) uma ou mais pastas ou outras formas de armazenamento, em forma física ou eletrônica

Answer 20

DA
PA

Question 21

Outros objetivos da documentação de auditoria:
1) auxiliar a equipe de trabalho no p__ e ___
2) assistir aos membros responsáveis pela direção no c____
3) permitir que a equipe de trabalho ____
4) manter registro de assuntos importantes para a___ f__
5) permitir r___, c___ q___ e i___ e___

Answer 21

1) no planejamento e na execução da auditoria;
2) cumprimento de suas responsabilidades
3) possam ser responsabilizadas
4) auditorias futuras
5) revisões, controle de qualidade e inspeções externas.

Question 22

Quais atividades devem ser realizadas antes do planejamento (Antes) e quais fazem parte do planejamento (Durante)?

a) avaliação da conformidade com os requisitos éticos

b) definir os procedimentos analíticos a serem aplicados.

c) estabelecimento do entendimento dos termos do trabalho

Answer 22

Antes = A e C

Durante = B

Question 23

Quais atividades devem ser realizadas antes do planejamento (Antes) e quais fazem parte do planejamento (Durante)?

d) obter entendimento global da entidade a ser auditada

e) definir o envolvimento de especialistas

f) determinar a materialidade do objeto de auditoria

Answer 23

Todos Durante