Aula 1 - Planejamento - Pt 1 Flashcards
O trabalho da auditoria em 3 (três) ou 4 (quatro) grandes fases:
Planejamento
Execução
Emissão de parecer
Monitoramento ( a depender da doutrina)
A documentação de auditoria é composta por que ?
São 3
Registro dos Procedimentos de auditoria executados
Evidência de auditoria relevante obtida
Conclusões alcançadas pelo auditor
Qual alternativa não representam uma documentação de auditoria?
a) análises.
b) explicações verbais do auditor.
c) resumos de assuntos significativos.
d) memorandos de assuntos do trabalho.
e) correspondência eletrônica referente a assuntos significativos.
b) explicações verbais do auditor.
O planejamento de auditoria está delimitado em duas dimensões: uma ampla (chamada de ______) e outra restrita (chamada de _____),
Ampla = Estratégia Global
Restrita = Plano de Auditoria
Complete com: estratégia de auditoria e o plano de auditoria
A) descreve o que fazer
B) como fazê-lo
A) estratégia de auditoria
B) plano de auditoria
V ou F
( ) O auditor deve estabelecer um plano de auditoria que defina o alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o desenvolvimento da estratégia global.
( ) No planejamento de auditoria, a Estratégia Global é imutável, enquanto que e o Plano de Auditoria não é imutável.
F -> tá trocado
Estratégia global -> alcance, época e direção, base para o plano de auditoria
F -> os dois são mutáveis, eles devem ser alterados sempre que necessário
V ou F
Um planejamento adequado da auditoria é benéfico, pois:
( ) auxiliar o auditor a identificar e resolver tempestivamente problemas potenciais.
( ) Permite que o auditor selecione os membros da equipe de trabalho com níveis apropriados de capacidade e competência para responderem às evidências esperadas
V -> tempestivamente = no tempo certo
F -> responder AOS RISCOS ESPERADOS
V ou F
( ) Durante a execução da auditoria o auditor deve documentar: a estratégia global; o plano de auditoria; as eventuais alterações corridas tanto na estratégia quanto no plano, além das razões dessas alterações.
( ) O planejamento muitas vezes se inicia na conclusão da auditoria anterior, seguindo até a conclusão do trabalho de auditoria atual, ou seja, é um processo dinâmico, contínuo e iterativo
( ) O auditor não pode discutir esses elementos do planejamento com a administração da entidade, pois a estratégia global de auditoria e o plano de auditoria são de responsabilidade do auditor
F -> durante o planejamento não execução
V
F -> com certeza q pode, mas a responsabilidade será sempre do auditor
Quais são os fatores que influenciam o planejamento de auditoria?
Planejamento -> quatro: Equipe com Porte em área de risco
O porte e a complexidade da entidade
A área da auditoria
Os riscos de distorções relevantes
A capacidade e a competência dos membros individuais da equipe
Quais são as duas faces do planejamento de auditoria no setor público?
1) Planejamento estratégico -> as ações de controle que serão implementadas pelos órgãos e o período (semestre, trimestre, bimestre etc.
2) Planejamento operacional da auditoria -> modo como as auditorias serão executadas selecionando os procedimentos de auditoria, as técnicas de auditoria, as limitações da auditoria e as fontes de informação.
Planejamento da Auditoria Operacional
segundo a INTOSAI, o planejamento deve ser realizado de modo a assegurar que uma auditoria de a____ q____ seja conduzida de maneira e_____, _____, _____ e com t______
alta qualidade
econômica, eficiente, efetiva
com tempestivida
Quais atividades devem ser realizadas preliminarmente aos trabalhos de auditoria = planejamento de auditoria ?
Controle de qualidade + ética + termos de trabalho
realizar os procedimentos de Controle de Qualidade;
avaliação da conformidade com os requisitos éticos, inclusive independência; e
estabelecimento do entendimento dos termos do trabalho (Concordância dos termos de trabalho de auditoria).
O que é definido no planejamento de auditoria?
1) definir os procedimentos analíticos a serem aplicados.
2) obter entendimento global da entidade a ser auditada
3) definir o envolvimento de especialistas
4) determinar a materialidade do objeto de auditoria
Complete com Estratégia Global (EG) e Planejamento de Auditoria (PA):
( ) Determinar a natureza, a época e a extensão dos PROCEDIMENTOS planejados de avaliação de risco e ADICIONAIS de auditoria
( ) Define o alcance, a época e a DIREÇÃO da auditoria, e a EXTENSÃO DOS RECURSOS necessários p o trabalho
(PA)
(EG)
V ou F
( ) O planejamento de auditoria tem como objetivo definir a estratégia metodológica, estimar os recursos e os prazos necessários para a realização. Mas não está previsto o custo no planejamento
( ) Na análise preliminar da auditoria, deve ser feita uma investigação preliminar dos controles internos e dos sistemas de informação.
F -> Essa porra toda e os custos tb
V
Qual é o elemento central da determinação do direcionamento do trabalho de auditoria? Com implicação nas decisões do tipos de dados q serão coletado
As Questões de Auditoria
Qual é a base do planejamento de auditoria que leva em consideração um olhar p o futuro, diferentemente da auditoria tradicional que é centrada no passado, na correção e detecção de erros ?
Baseada no RISCO
Segundo a NBC TA 230, a documentação da auditoria tem como objetivo:
1) Registro suficiente e apropriado do embasamento ________
2) Evidências de que _______
1) embasamento do Relatório do Auditor
2) a auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas, exigências legais e regulamentares aplicáveis
Após a montagem do arquivo final de auditoria não apaga a documentação de auditoria por no mínimo ____ a contar da data do ______
5 anos
relatório do auditor
Complete com pastas (PA) e documentos de auditoria (DA).
( ) registro de procedimentos, evidências e conclusões
( ) uma ou mais pastas ou outras formas de armazenamento, em forma física ou eletrônica
DA
PA
Outros objetivos da documentação de auditoria:
1) auxiliar a equipe de trabalho no p__ e ___
2) assistir aos membros responsáveis pela direção no c____
3) permitir que a equipe de trabalho ____
4) manter registro de assuntos importantes para a___ f__
5) permitir r___, c___ q___ e i___ e___
1) no planejamento e na execução da auditoria;
2) cumprimento de suas responsabilidades
3) possam ser responsabilizadas
4) auditorias futuras
5) revisões, controle de qualidade e inspeções externas.
Quais atividades devem ser realizadas antes do planejamento (Antes) e quais fazem parte do planejamento (Durante)?
a) avaliação da conformidade com os requisitos éticos
b) definir os procedimentos analíticos a serem aplicados.
c) estabelecimento do entendimento dos termos do trabalho
Antes = A e C
Durante = B
Quais atividades devem ser realizadas antes do planejamento (Antes) e quais fazem parte do planejamento (Durante)?
d) obter entendimento global da entidade a ser auditada
e) definir o envolvimento de especialistas
f) determinar a materialidade do objeto de auditoria
Todos Durante
