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Auditoria > Aula 0 > Flashcards

Aula 0 Flashcards

1
Q

O controle externo, a cargo do ___ ___ (Poder ___), é exercido com o auxílio do ___, ao qual compete, dentre outros, realizar auditorias e inspeções.

A

O controle externo, a cargo do Congresso Nacional (Poder Legislativo), é exercido com o auxílio do TCU, ao qual compete, dentre outros, realizar auditorias e inspeções.

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2
Q

Características da auditoria
Processo S______
I_____
Utiliza Cr_____
Baseada em E______
Sempre Do_____
Avaliação O_____

A

Características da auditoria
Processo Sistemático
Independente
Utiliza Critérios
Baseada em Evidências
Sempre Documentado
Avaliação Objetiva

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3
Q

Quais são os dois tipos de classificação de auditoria que mais caem em prova, classificação prevista nas Normas de Auditoria do TCU (NAT)?

A

Auditorias de regularidade e operacionais

TCU: regularidade = conformidade

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4
Q

Qual o objetivo das Auditorias de regularidade ?

A

examinar a legalidade e a legitimidade dos atos de gestão, quanto aos aspectos COFP = contábil, orçamentário, financeiro e patrimonial

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5
Q

Qual o objetivo das Auditorias operacionais ?

A

examinar a Economicidade, Eficiência, Eficácia e Efetividade de organizações, programas e atividades governamentais, p avaliar o seu desempenho e promover o aperfeiçoamento da gestão pública.

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6
Q

Qual o outro nome das Auditorias operacionais?

A

De desempenho (operação q desempena -> desempenho)

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7
Q

Segundo as Normas de Auditoria Governamentais- NAGs, quais são os tipos de Auditorias de regularidade?

A

Contábil e de Cumprimento Legal/conformidade
Auditoria Contábil (NAG) -> realizada sobre as demonstrações CONTÁBEIS, ORÇAMENTÁRIAS, FINANCEIRAS E PATRIMONIAIS
Conformidade ou Compliance -> exame da observância das disposições legais e regulamentares aplicáveis.

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8
Q

Auditoria financeira foca em determinar se a i__ f__ de uma entidade é apresentada em ___ com a estrutura de __ __ e o marco regulatório aplicável.

A

Informação financeira conformidade com a estrutura de relatório financeiro e o marco regulatório aplicável.

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9
Q

Auditoria Contábil: exame das __ __ e outros relatórios __ com o objetivo de expressar uma opinião – materializada em um documento denominado relatório de auditoria.

A

Auditoria Contábil: exame das demonstrações contábeis e outros relatórios financeiros com o objetivo de expressar uma opinião – materializada em um documento denominado relatório de auditoria.

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10
Q

Qual o tipo de auditoria que objetiva emitir opinião com vistas a certificar a regularidade das contas, verificar a execução de contratos, acordos, convênios ou ajustes, a probidade na aplicação dos dinheiros públicos e na guarda ou administração de valores e outros bens da União ou a ela confiados?

A

Gestão -> Regularidade, execução de contratos e probidade

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11
Q

As auditorias podem ser executadas de forma d______: com servidores ______________, ou de forma i_____: por servidores q ________ ou e________. Por último, de forma s____ com servidores do controle interno mas _________.

A

As auditorias podem ser executadas de forma direta: com servidores do controle interno, ou de forma indireta: por servidores q não são do órgão de controle interno ou entidade privada. Por último, simplificada com servidores do controle interno mas sem visita ao órgão.

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12
Q

Os objetivos principais da auditoria de _____:
1) Certificar que as entidades responsáveis cumpriram sua obrigação de p_____ c_____, exame e a avaliação dos registros o_____, f_____, c_____ e p_____

2) Emitir parecer sobre as contas d________.

3) Auditar os sistemas e as operações f_____

4) Verificar a prob_____ e a adequação das decisões a_____ adotadas pelos órgãos e entidades da Adm

5) Auditar o sistema de c__ i___ e as funções da a___ i__.

A

Auditoria de REGULARIDADE
1) PRESTAR CONTAS, exame e a avaliação dos REGISTROS ORÇAMENTÁRIOS, FINANCEIROS, CONTÁBEIS E PATRIMONIAIS

2) CONTAS DE GESTÃO

3) OPERAÇÕES FINANCEIRAS

4) PROBIDADE e a adequação das DECISÕES ADMINISTRATIVAS

5) CONTROLES INTERNOS e as funções da AUDITORIA INTERNA.

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13
Q

Certo ou Errado
Ao contrário das auditorias operacionais, que adotam padrões relativamente fixos, as auditorias de regularidade, devido à variedade e complexidade das questões tratadas, possuem maior flexibilidade na escolha de temas, objetos de auditoria, métodos de trabalho e forma de comunicar as conclusões de auditoria. Empregam ampla seleção de métodos de avaliação e investigação de diferentes áreas do conhecimento, em especial das ciências sociais.

A

Errado, a mais flexíveis são as auditorias operacionais

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14
Q

Complete com auditoria de regularidade (AR) e auditoria operacional (AO)

( ) as conclusões assumem a forma de opinião concisa e de formato padronizado sobre demonstrativos financeiros e sobre a conformidade das transações com leis e regulamentos, ou sobre temas como a inadequação dos controles internos, atos ilegais ou fraude.

( ) relatório trata da economicidade e da eficiência na aquisição e aplicação dos recursos, assim como da eficácia e da efetividade dos resultados alcançados. Tais relatórios podem variar consideravelmente em escopo e natureza

A

(AR)
(AO)

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15
Q

Complete com economicidade (EC), eficiência (EFIC) e efetividade (EFE)
( ) diz respeito a atingir os objetivos estabelecidos e alcançar os resultados pretendidos.
( ) significa obter o máximo dos recursos disponíveis.
( ) significa minimizar os custos dos recursos.

A

(EFE) diz respeito a atingir os objetivos estabelecidos e alcançar os resultados pretendidos.
(EFIC) significa obter o máximo dos recursos disponíveis.
(EC) significa minimizar os custos dos recursos

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16
Q

A auditoria financeira, a depender da classificação adotada, é utilizada como sinônimo de auditoria _____ ou de auditoria de demonstrações _____.

A

Auditoria contábil ou de auditoria de demonstrações financeiras.

17
Q

Certo ou Errado
Denomina-se auditoria financeira, de acordo com as normas da INTOSAI (International Organization of Supreme Audit Institutions), a realização de avaliação independente com o objetivo de obter-se garantia razoável de opinião, por meio da verificação da conformidade, com os relatórios, da condição financeira, dos resultados e do uso de recursos da entidade examinada.

A

Certo
avaliação independente para obter opinião comparando os objetos (conformidade, condição financeira, resultados e uso de recursos da entidade) com o critério (estrutura de relatório financeiro aplicável).

18
Q

Segundo a INTOSAI, complete com auditoria financeira (AF), de Conformidade (AC) e Operacional (AO):

( )Avaliação de legalidade e legitimidade de atos administrativos. O critério é normativo (Leis, Normas, Regulamentos).

( ) Avaliação das Demonstrações Contábeis. O critério é a estrutura de relatório financeiro aplicável.

( ) Avaliação de Desempenho. O critério são relativos aos 4Es (eficiência, eficácia, efetividade e economicidade).

A

(AC) Avaliação de legalidade e legitimidade de atos administrativos. O critério é normativo (Leis, Normas, Regulamentos).

(AF) Avaliação das Demonstrações Contábeis. O critério é a estrutura de relatório financeiro aplicável.

(AO) Avaliação de Desempenho. O critério são relativos aos 4Es (eficiência, eficácia, efetividade e economicidade).

19
Q

Quais são os cinco instrumentos utilizados na fiscalização pelos tribunais de contas ?

A

M I A L A
Monitoramento
Inspeção
Acompanhamento
Levantamento
Auditoria

20
Q

Complete com Monitoramento, Inspeção, Acompanhamento, Levantamento ou Auditoria:

( ) instrumento utilizado para conhecer a organização e funcionamento de órgão ou entidade pública (…) identificar objetos e instrumentos de fiscalização e avaliar a viabilidade da sua realização de fiscalização
( ) verifica-se in loco a legalidade e a legitimidade dos atos de gestão, quanto aos aspectos contábil, financeiro, orçamentário e patrimonial, assim como o desempenho operacional e os resultados alcançados de órgãos (…);

A

Levantamento
Auditoria

21
Q

Complete com Monitoramento, Inspeção, Acompanhamento, Levantamento ou Auditoria:

( ) serve para suprir omissões e lacunas de informações, esclarecer dúvidas ou apurar denúncias ou representações
( ) destina-se a examinar durante um período e a avaliar o desempenho/gestão de órgão (…);
( ) é utilizado para aferir o cumprimento das deliberações do Tribunal e dos resultados delas advindos.

A

Inspeção
Acompanhamento
Monitoramento

22
Q

Dos 5 instrumentos de fiscalização, quais são os únicos que obedecem ao plano de fiscalização elaborado pela Presidência?

A

A M A
Auditoria
Monitoramento
Acompanhamento

23
Q

Certo ou Errado
A auditoria operacional busca verificar se o gestor segue os princípios da economicidade, eficiência e efetividade.

A

Certo

24
Q

Certo ou Errado
A legitimidade se relacionada com a observância aos princípios gerais que regem a gestão financeira responsável e a conduta de agentes públicos.

A

Certo

25
Q

Ao verificar a racionalidade com que os recursos alocados a determinados programas em um órgão público são aplicados, o auditor governamental realiza o exame de

a) contas. b) economicidade. c) eficácia. d) eficiência. e) efetividade.

A

d) eficiência.

26
Q

Complete com eficácia e efetividade

a) Capacidade da gestão de cumprir objetivos imediatos;
b) Alcance dos resultados pretendidos, a médio e longo prazo

A

a) Eficácia
b) Efetividade

27
Q

Certo ou Errado
A inspeção é o instrumento de fiscalização empregado para suprir omissões e lacunas de informações, esclarecer dúvidas ou apurar denúncias ou representações no que diz respeito à legalidade, à legitimidade e à economicidade de fatos e atos administrativos.

A

Certo

28
Q

Certo ou Errado
O monitoramento, um instrumento de fiscalização previsto pelo TCU em seu regimento interno, é considerado essencial para assegurar a eficácia das decisões desse tribunal e os resultados delas decorrentes.

A

Certo

29
Q

Segundo o Manual do SCI (SFC/CGU), qual o tipo de auditoria objetiva o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou extraordinária, sendo realizadas para atender determinação expressa de autoridade competente?

A

Auditoria Especial

30
Q

Segundo a CGU, quais são as classificações de auditoria?

A

Avaliação da Gestão, Acompanhamento da Gestão
Contábil
Operacional
Especial

31
Q

Segundo a SCI
Qual a auditoria:
realizada ao longo dos processos de gestão, com o objetivo de se atuar em tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos potenciais positivos e negativos de uma unidade ou entidade federal, evidenciando melhorias e economias existentes no processo ou prevenindo gargalos ao desempenho da sua missão institucional?

A

Acompanhamento de gestão:
ao longo dos processos de gestão
Tempo real

32
Q

Segundo a SCI
Qual a auditoria: verificação da eficiência dos sistemas de controles administrativo e contábil; verificação do cumprimento da legislação pertinente; e avaliação dos resultados operacionais e da execução dos programas de governo quanto à economicidade, eficiência e eficácia dos mesmos.

A

Avaliação de gestão

33
Q

As auditorias podem ser executadas de 3 formas, quais são elas?

A

I. Direta
II. Indireta
III. Simplificada

34
Q

Classificações de auditoria segundo:
a) TCU/NAT
b) NBASP 100 (ISSAI 100)
c) CGU/SCI

A

a) Regularidade e Operacional
b) Auditoria financeira, operacional e conformidade
c) Avaliação de gestão, acompanhamento de gestão, Contábil, Operacional e Espacial

35
Q

V ou F
( ) As auditorias de conformidade são realizadas para avaliar se atividades, transações orçamentárias e informações cumprem, em todos os aspectos relevantes, as normas que regem a entidade auditada.

( ) A auditoria de conformidade pode abranger ampla variedade de objetos, fornecer asseguração razoável ou limitada e utilizar diversos tipos de critérios e procedimentos de obtenção de evidências

A

F -> transações financeira e não orçamentárias
V

36
Q

Quando o objeto da auditoria é definido em razão do seu escopo, relacionado com atividades, transações financeiras ou informações, e o auditor deve focar na informação sobre o objeto, seguindo uma estrutura de relatório estabelecida e padronizada, realiza-se um trabalho de auditoria:
a) Contábil
b) De conformidade
c) Financeira

A

B

37
Q

Qual o instrumentos de fiscalização adequado para avaliar o desempenho dos primeiros anos de execução de um programa do governo, considerando os aspectos de eficiência e eficácia ?

A

acompanhamento -> instrumento de fiscalização utilizado para monitorar a execução de programas e projetos ao longo do tempo

Auditoria (9 decks)

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