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O controle externo, a cargo do ___ ___ (Poder ___), é exercido com o auxílio do ___, ao qual compete, dentre outros, realizar auditorias e inspeções.
O controle externo, a cargo do Congresso Nacional (Poder Legislativo), é exercido com o auxílio do TCU, ao qual compete, dentre outros, realizar auditorias e inspeções.
Características da auditoria
Processo S______
I_____
Utiliza Cr_____
Baseada em E______
Sempre Do_____
Avaliação O_____
Características da auditoria
Processo Sistemático
Independente
Utiliza Critérios
Baseada em Evidências
Sempre Documentado
Avaliação Objetiva
Quais são os dois tipos de classificação de auditoria que mais caem em prova, classificação prevista nas Normas de Auditoria do TCU (NAT)?
Auditorias de regularidade e operacionais
TCU: regularidade = conformidade
Qual o objetivo das Auditorias de regularidade ?
examinar a legalidade e a legitimidade dos atos de gestão, quanto aos aspectos COFP = contábil, orçamentário, financeiro e patrimonial
Qual o objetivo das Auditorias operacionais ?
examinar a Economicidade, Eficiência, Eficácia e Efetividade de organizações, programas e atividades governamentais, p avaliar o seu desempenho e promover o aperfeiçoamento da gestão pública.
Qual o outro nome das Auditorias operacionais?
De desempenho (operação q desempena -> desempenho)
Segundo as Normas de Auditoria Governamentais- NAGs, quais são os tipos de Auditorias de regularidade?
Contábil e de Cumprimento Legal/conformidade
Auditoria Contábil (NAG) -> realizada sobre as demonstrações CONTÁBEIS, ORÇAMENTÁRIAS, FINANCEIRAS E PATRIMONIAIS
Conformidade ou Compliance -> exame da observância das disposições legais e regulamentares aplicáveis.
Auditoria financeira foca em determinar se a i__ f__ de uma entidade é apresentada em ___ com a estrutura de __ __ e o marco regulatório aplicável.
Informação financeira conformidade com a estrutura de relatório financeiro e o marco regulatório aplicável.
Auditoria Contábil: exame das __ __ e outros relatórios __ com o objetivo de expressar uma opinião – materializada em um documento denominado relatório de auditoria.
Auditoria Contábil: exame das demonstrações contábeis e outros relatórios financeiros com o objetivo de expressar uma opinião – materializada em um documento denominado relatório de auditoria.
Qual o tipo de auditoria que objetiva emitir opinião com vistas a certificar a regularidade das contas, verificar a execução de contratos, acordos, convênios ou ajustes, a probidade na aplicação dos dinheiros públicos e na guarda ou administração de valores e outros bens da União ou a ela confiados?
Gestão -> Regularidade, execução de contratos e probidade
As auditorias podem ser executadas de forma d______: com servidores ______________, ou de forma i_____: por servidores q ________ ou e________. Por último, de forma s____ com servidores do controle interno mas _________.
As auditorias podem ser executadas de forma direta: com servidores do controle interno, ou de forma indireta: por servidores q não são do órgão de controle interno ou entidade privada. Por último, simplificada com servidores do controle interno mas sem visita ao órgão.
Os objetivos principais da auditoria de _____:
1) Certificar que as entidades responsáveis cumpriram sua obrigação de p_____ c_____, exame e a avaliação dos registros o_____, f_____, c_____ e p_____
2) Emitir parecer sobre as contas d________.
3) Auditar os sistemas e as operações f_____
4) Verificar a prob_____ e a adequação das decisões a_____ adotadas pelos órgãos e entidades da Adm
5) Auditar o sistema de c__ i___ e as funções da a___ i__.
Auditoria de REGULARIDADE
1) PRESTAR CONTAS, exame e a avaliação dos REGISTROS ORÇAMENTÁRIOS, FINANCEIROS, CONTÁBEIS E PATRIMONIAIS
2) CONTAS DE GESTÃO
3) OPERAÇÕES FINANCEIRAS
4) PROBIDADE e a adequação das DECISÕES ADMINISTRATIVAS
5) CONTROLES INTERNOS e as funções da AUDITORIA INTERNA.
Certo ou Errado
Ao contrário das auditorias operacionais, que adotam padrões relativamente fixos, as auditorias de regularidade, devido à variedade e complexidade das questões tratadas, possuem maior flexibilidade na escolha de temas, objetos de auditoria, métodos de trabalho e forma de comunicar as conclusões de auditoria. Empregam ampla seleção de métodos de avaliação e investigação de diferentes áreas do conhecimento, em especial das ciências sociais.
Errado, a mais flexíveis são as auditorias operacionais
Complete com auditoria de regularidade (AR) e auditoria operacional (AO)
( ) as conclusões assumem a forma de opinião concisa e de formato padronizado sobre demonstrativos financeiros e sobre a conformidade das transações com leis e regulamentos, ou sobre temas como a inadequação dos controles internos, atos ilegais ou fraude.
( ) relatório trata da economicidade e da eficiência na aquisição e aplicação dos recursos, assim como da eficácia e da efetividade dos resultados alcançados. Tais relatórios podem variar consideravelmente em escopo e natureza
(AR)
(AO)
Complete com economicidade (EC), eficiência (EFIC) e efetividade (EFE)
( ) diz respeito a atingir os objetivos estabelecidos e alcançar os resultados pretendidos.
( ) significa obter o máximo dos recursos disponíveis.
( ) significa minimizar os custos dos recursos.
(EFE) diz respeito a atingir os objetivos estabelecidos e alcançar os resultados pretendidos.
(EFIC) significa obter o máximo dos recursos disponíveis.
(EC) significa minimizar os custos dos recursos
A auditoria financeira, a depender da classificação adotada, é utilizada como sinônimo de auditoria _____ ou de auditoria de demonstrações _____.
Auditoria contábil ou de auditoria de demonstrações financeiras.
Certo ou Errado
Denomina-se auditoria financeira, de acordo com as normas da INTOSAI (International Organization of Supreme Audit Institutions), a realização de avaliação independente com o objetivo de obter-se garantia razoável de opinião, por meio da verificação da conformidade, com os relatórios, da condição financeira, dos resultados e do uso de recursos da entidade examinada.
Certo
avaliação independente para obter opinião comparando os objetos (conformidade, condição financeira, resultados e uso de recursos da entidade) com o critério (estrutura de relatório financeiro aplicável).
Segundo a INTOSAI, complete com auditoria financeira (AF), de Conformidade (AC) e Operacional (AO):
( )Avaliação de legalidade e legitimidade de atos administrativos. O critério é normativo (Leis, Normas, Regulamentos).
( ) Avaliação das Demonstrações Contábeis. O critério é a estrutura de relatório financeiro aplicável.
( ) Avaliação de Desempenho. O critério são relativos aos 4Es (eficiência, eficácia, efetividade e economicidade).
(AC) Avaliação de legalidade e legitimidade de atos administrativos. O critério é normativo (Leis, Normas, Regulamentos).
(AF) Avaliação das Demonstrações Contábeis. O critério é a estrutura de relatório financeiro aplicável.
(AO) Avaliação de Desempenho. O critério são relativos aos 4Es (eficiência, eficácia, efetividade e economicidade).
Quais são os cinco instrumentos utilizados na fiscalização pelos tribunais de contas ?
M I A L A
Monitoramento
Inspeção
Acompanhamento
Levantamento
Auditoria
Complete com Monitoramento, Inspeção, Acompanhamento, Levantamento ou Auditoria:
( ) instrumento utilizado para conhecer a organização e funcionamento de órgão ou entidade pública (…) identificar objetos e instrumentos de fiscalização e avaliar a viabilidade da sua realização de fiscalização
( ) verifica-se in loco a legalidade e a legitimidade dos atos de gestão, quanto aos aspectos contábil, financeiro, orçamentário e patrimonial, assim como o desempenho operacional e os resultados alcançados de órgãos (…);
Levantamento
Auditoria
Complete com Monitoramento, Inspeção, Acompanhamento, Levantamento ou Auditoria:
( ) serve para suprir omissões e lacunas de informações, esclarecer dúvidas ou apurar denúncias ou representações
( ) destina-se a examinar durante um período e a avaliar o desempenho/gestão de órgão (…);
( ) é utilizado para aferir o cumprimento das deliberações do Tribunal e dos resultados delas advindos.
Inspeção
Acompanhamento
Monitoramento
Dos 5 instrumentos de fiscalização, quais são os únicos que obedecem ao plano de fiscalização elaborado pela Presidência?
A M A
Auditoria
Monitoramento
Acompanhamento
Certo ou Errado
A auditoria operacional busca verificar se o gestor segue os princípios da economicidade, eficiência e efetividade.
Certo
Certo ou Errado
A legitimidade se relacionada com a observância aos princípios gerais que regem a gestão financeira responsável e a conduta de agentes públicos.
Certo
Ao verificar a racionalidade com que os recursos alocados a determinados programas em um órgão público são aplicados, o auditor governamental realiza o exame de
a) contas. b) economicidade. c) eficácia. d) eficiência. e) efetividade.
d) eficiência.
Complete com eficácia e efetividade
a) Capacidade da gestão de cumprir objetivos imediatos;
b) Alcance dos resultados pretendidos, a médio e longo prazo
a) Eficácia
b) Efetividade
Certo ou Errado
A inspeção é o instrumento de fiscalização empregado para suprir omissões e lacunas de informações, esclarecer dúvidas ou apurar denúncias ou representações no que diz respeito à legalidade, à legitimidade e à economicidade de fatos e atos administrativos.
Certo
Certo ou Errado
O monitoramento, um instrumento de fiscalização previsto pelo TCU em seu regimento interno, é considerado essencial para assegurar a eficácia das decisões desse tribunal e os resultados delas decorrentes.
Certo
Segundo o Manual do SCI (SFC/CGU), qual o tipo de auditoria objetiva o exame de fatos ou situações consideradas relevantes, de natureza incomum ou extraordinária, sendo realizadas para atender determinação expressa de autoridade competente?
Auditoria Especial
Segundo a CGU, quais são as classificações de auditoria?
Avaliação da Gestão, Acompanhamento da Gestão
Contábil
Operacional
Especial
Segundo a SCI
Qual a auditoria:
realizada ao longo dos processos de gestão, com o objetivo de se atuar em tempo real sobre os atos efetivos e os efeitos potenciais positivos e negativos de uma unidade ou entidade federal, evidenciando melhorias e economias existentes no processo ou prevenindo gargalos ao desempenho da sua missão institucional?
Acompanhamento de gestão:
ao longo dos processos de gestão
Tempo real
Segundo a SCI
Qual a auditoria: verificação da eficiência dos sistemas de controles administrativo e contábil; verificação do cumprimento da legislação pertinente; e avaliação dos resultados operacionais e da execução dos programas de governo quanto à economicidade, eficiência e eficácia dos mesmos.
Avaliação de gestão
As auditorias podem ser executadas de 3 formas, quais são elas?
I. Direta
II. Indireta
III. Simplificada
Classificações de auditoria segundo:
a) TCU/NAT
b) NBASP 100 (ISSAI 100)
c) CGU/SCI
a) Regularidade e Operacional
b) Auditoria financeira, operacional e conformidade
c) Avaliação de gestão, acompanhamento de gestão, Contábil, Operacional e Espacial
V ou F
( ) As auditorias de conformidade são realizadas para avaliar se atividades, transações orçamentárias e informações cumprem, em todos os aspectos relevantes, as normas que regem a entidade auditada.
( ) A auditoria de conformidade pode abranger ampla variedade de objetos, fornecer asseguração razoável ou limitada e utilizar diversos tipos de critérios e procedimentos de obtenção de evidências
F -> transações financeira e não orçamentárias
V
Quando o objeto da auditoria é definido em razão do seu escopo, relacionado com atividades, transações financeiras ou informações, e o auditor deve focar na informação sobre o objeto, seguindo uma estrutura de relatório estabelecida e padronizada, realiza-se um trabalho de auditoria:
a) Contábil
b) De conformidade
c) Financeira
B
Qual o instrumentos de fiscalização adequado para avaliar o desempenho dos primeiros anos de execução de um programa do governo, considerando os aspectos de eficiência e eficácia ?
acompanhamento -> instrumento de fiscalização utilizado para monitorar a execução de programas e projetos ao longo do tempo
