Aula 4 - Evidencias e Procedimentos

Question 1

O objetivo do auditor é definir e executar procedimentos de auditoria que permitam ao auditor conseguir evidência de auditoria ____ e ____ que lhe possibilitem obter conclusões razoáveis para fundamentar a sua opinião

Answer 1

apropriada e suficiente

Question 2

Quais são os procedimentos de auditoria externa utilizados para obter evidência ?

Answer 2

inspeção, observação, confirmação externa, recálculo, reexecução, procedimentos analíticos e indagação

Question 3

Auditoria independente
Complete com evidência adequada e suficiente.

( ) é a medida da qualidade da evidência de auditoria, isto é, a sua relevância e confiabilidade para suportar as conclusões em que se fundamenta a opinião do auditor.

( ) é a medida da quantidade da evidência de auditoria. A quantidade necessária da evidência de auditoria é afetada pela avaliação do auditor dos riscos de distorção relevante e também pela qualidade da evidência de auditoria.

Answer 3

A e S
Adequada -> qualidade
Suficiente-> quantidade

Question 4

Verdadeiro ou Falso
( ) A confiabilidade da evidência de auditoria é maior quando ela é obtida de fontes independentes fora da entidade
( ) A evidência de auditoria obtida diretamente pelo auditor é mais confiável do que a evidência de auditoria obtida indiretamente ou por inferência
( ) Um contrato de compra e venda digitalizado e recebido por email é mais confiável que o mesmo documento recebido na via original em papel.
( ) A evidência de auditoria é necessária para fundamentar a opinião e o relatório do auditor. Ela tem natureza cumulativa e é obtida apenas dos procedimentos de auditoria realizados durante o curso do trabalho

Answer 4

V,V
F-> o original é o + confiável
F -> pode incluir informações obtidas de outras fontes, como auditorias anteriores (…) ou procedimentos de controle de qualidade da firma de auditoria para aceitação e continuidade de clientes

Question 5

Verdadeiro ou Falso
( ) adequação e a suficiência da evidência estão interrelacionadas.
( ) Quanto melhor a qualidade da evidência, menos evidência pode ser necessária
( ) A obtenção de mais evidência de auditoria pode compensar a sua má qualidade.

Answer 5

V, V, F -> não dá o compensar má qualidade

Question 6

Nos termos da NBC TA 200, a medida da quantidade das evidências pode ser afetada:
a) pela avaliação do auditor dos riscos de distorção.
b) pela avaliação do auditor dos riscos de auditoria.
c) pela avaliação do auditor dos riscos de detecção.

Answer 6

A -> evidência = informações da entidade -> entidade -> riscos de DISTORÇÃO
Se o auditor achar que a amostra é confiável, vai ser exigido menos evidências, já se ele acha pouco confiável, maior será a quantidade necessária para se obter o resultado

Question 7

Certo ou Errado
A quantidade necessária da evidência de auditoria é afetada pela avaliação do auditor dos riscos de distorção relevante e também pela qualidade da evidência de auditoria

Answer 7

Certo

Question 8

A qualidade de toda evidência de auditoria é afetada pelas características de
a) comparabilidade e materialidade.
b) integridade e objetividade.
c) relevância e confiabilidade.
d) integralidade e neutralidade.
e) segurança e compreensibilidade.

Answer 8

c) relevância e confiabilidade.

Question 9

Quais são os dois procedimentos executados para a obtenção de evidências na auditoria independente?

Answer 9

Procedimentos de avaliação de riscos e adicionais de auditoria

Question 10

Quais são as duas espécies dos procedimentos adicionais de auditoria na auditoria independente?

Answer 10

Teste de controle e procedimentos substantivos

Question 11

Quais são os dois tipos de procedimentos substantivos na auditoria independente?

Answer 11

Procedimentos analíticos substantivos e teste de detalhes

Question 12

Segundo o TCU, complete com os atributos das evidências: (V) validade, (C) confiabilidade, (R) relevância e (S) suficiência.

( ) a quantidade e qualidade das evidências obtidas devem persuadir o leitor de q está bem fundamentado
( ) a evidência deve ser legítima, ou seja, informações precisas e confiável
( ) relacionada, de forma clara e lógica, aos critérios e objetivos da auditoria
( ) mesmos resultados se a auditoria for repetida

Answer 12

(Suficiência) a quantidade e qualidade
(Validade) legítima
(Relevância) relacionada aos objetivos da auditoria
(Confiabilidade) mesmos resultados

Question 13

Procedimento substantivo
a) é o procedimento de auditoria planejado para detectar o que?
b) Os procedimentos substantivos são divididos em?

Answer 13

a) Distorções relevantes no nível de afirmações
b) Testes de detalhes e procedimentos analíticos substantivos

Question 14

Certo ou Errado
Teste de controle é o procedimento de auditoria planejado para avaliar a efetividade operacional dos controles na prevenção ou detecção e correção de distorções relevantes no nível de afirmações.

Answer 14

Certo

Question 15

Complete: (I) inspeção, (O) observação, (CE) Confirmação externa, (RC) recálculo, (PA) Procedimentos analíticos e (INDA) indagação

( ) evidência obtida pelo auditor como resposta de terceiro ao auditor EM FORMA ESCRITA, em papel, eletrônica ou em outra mídia.
( ) verificação da exatidão matemática de documentos ou registros
( ) envolve o exame de registros ou documentos, internos ou externos, em forma de papel, em forma eletrônica ou em outras mídias, ou o exame físico de um ativo.

Answer 15

CE
RC
I

Question 16

Complete: (I) inspeção, (O) observação, (CE) Confirmação externa, (RC) recálculo, (PA) Procedimentos analíticos e (INDA) indagação

( ) Consiste no exame do processo ou procedimento executado por outros
( ) avaliação das informações feitas por meio de estudo das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros
( ) busca de informações junto a pessoas com conhecimento, financeiro e não financeiro, dentro ou fora da entidade

Answer 16

O
PA
INDA

Question 17

Verdadeiro ou Falso
( ) a inspeção vai além do exame físico de ativos tangíveis, incluindo também o exame de registros e documentos
( ) se o auditor faz um exame físico de um ativo tangível, consiste no procedimento de Observação.
( ) se o auditor acompanhar a contagem física de estoque (inventário) feita por um funcionário da entidade, estaremos diante de Inspeção.
( ) Os procedimentos de avaliação de risco avaliam o risco de distorções relevantes, ou seja, associados a entidade

Answer 17

V
F -> investigação
F -> observação, ele n atuava só vê
V

Question 18

O que é feito no procedimento de reexecução?

Answer 18

O auditor executa independentemente procedimentos ou controles originalmente executados pelo controle interno da entidade

Question 19

Quais são os métodos de seleção de itens para testes na auditoria?

Answer 19

1) seleção de todos os itens (exame de 100%);
2) seleção de itens específicos;
3) amostragem de auditoria

Question 20

Auditoria, um exame de 100% dos itens pode ser apropriado quando:
1) a população constitui um ______ de itens de ______
2) há um r______ sig____ e outros meios não _______
3) a natureza _________ ou outro processo executado _________ por sistema de informação torna um exame de _________.

Answer 20

1) um número pequeno de itens de grande valor;
2) risco significativo e outros meios não fornecem evidência de auditoria apropriada e suficiente
3) a natureza repetitiva de um cálculo ou executado automaticamente (…) um exame de 100% eficiente quanto aos custos.

Question 21

Verdadeiro ou Falso
Seleção de itens específicos
( ) A seleção com base em julgamento de itens específicos está sujeita ao risco de não amostragem.
( ) O exame seletivo de itens específicos de uma classe de transações ou saldo contábil frequentemente é um meio eficiente de obter evidência de auditoria,
( ) constitui amostragem em auditoria

Answer 21

V, V, F -> não constitui amostragem em auditoria

Question 22

Os testes substantivos buscam a obtenção de evidência quanto a ___ , ___ e ____ dos dados produzidos pelo sistema de informação da entidade

Answer 22

Suficiência
Exatidão
Validade

Question 23

Segundo o TCU, quais são as técnicas de auditoria?

Answer 23

São 9
exame documental; inspeção física; conferência de cálculos; observação; entrevista; circularização; conciliações; análise de contas contábeis e revisão analítica

Question 24

Segundo o TCU, complete com as técnicas de auditoria: (EN) entrevista; (CI) circularização; (CO) conciliações; (AC) análise de contas contábeis e (RA) revisão analítica.

( ) Confirmação junto a terceiros de fatos alegados pela entidade
( ) Compatibilidade entre saldo das contas sintéticas e das analíticas
( ) exame das transações que geraram lançamento contábil

Answer 24

CI
CO
AC

Question 25

Na auditoria Independente tem-se os testes de ___ e procedimento ___.
Na auditoria Interna tem o teste de ____ e teste ____.

Answer 25

Externa-> Teste Controle e Procedimento Substantivo
Interna -> Teste de observância e Substantivos

Question 26

Qual o outro nome do procedimento de auditoria Confirmação Externa ?

Answer 26

Circularização

Question 27

Certo ou Errado
Os testes de observância dividem-se em testes de transações e saldos e procedimentos de revisão analítica.

Answer 27

Errado
Teste Substantivo

Question 28

a) Qual o outro nome do teste de detalhes?
b) Qual o outro nome dos procedimentos analíticos substantivos?
c) O teste de detalhes faz parte dos testes de observância ou procedimentos substantivos?

Answer 28

a) Teste de transações e saldos
b) Procedimentos de revisão analíticos
c) procedimentos substantivos

Question 29

Qual procedimento de auditoria é usado quando um auditor em um inventário aplica testes de flagrantes, c a finalidade de desvendar erros?

Answer 29

Observação, vc tem q observar a pessoa fz a merda p pegar no flagrante

Question 30

No planejamento de auditoria, podem ser realizados testes?

Answer 30

Sim para para delimitar o escopo de auditoria

Question 31

Verdadeiro ou Falso
( ) As informações que fundamentam os resultados de auditoria, denominadas evidências, podem ser utilizadas mesmo no caso de conterem erro.
( ) Testes de observância em auditoria estão intimamente ligados á verificação do cumprimento dos procedimentos de controles internos da auditoria.
( ) Ao utilizar informações comparáveis de períodos anteriores para estabelecer relações plausíveis entre dados financeiros e dados não financeiros da entidade auditada, o auditor está aplicando um procedimento analítico de auditoria.

Answer 31

Tudo Verdadeiro

Question 32

Certo ou Errado
Situação hipotética: Um auditor realizou a análise de pedidos de fornecimento de matériaprima, constatando se eles haviam sido assinados pelo gerente de compras, como estabelecido na política de determinada empresa.
Assertiva: Nesse caso, esse procedimento revela que o auditor realizou um teste substantivo

Answer 32

Errado
Política definida = Controle Interno = teste de controle

Question 33

V ou F
( ) A constatação da existência real e da integridade das transações evidenciadas nos relatórios contábeis é o principal objetivo dos testes de observância.

( ) O auditor deve avaliar a competência, habilidade e objetividade do especialista para garantir a confiabilidade da evidência no caso de utilização de trabalho de especialista da administração.

Answer 33

F -> procedimentos substantivos
V

Question 34

O que deve ser considerado na utilização de especialista da entidade auditada?

Answer 34

se o especialista da administração é empregado pela entidade ou é parte contratada por ela para fornecer serviços relevantes;
• a extensão em que a administração pode exercer controle ou influência sobre o trabalho do especialista da administração;
• se o especialista da administração está sujeito a padrões de desempenho técnico ou outras exigências profissionais ou da indústria;
• a natureza e extensão de quaisquer controles dentro da entidade sobre o trabalho do especialista da administração;
• o conhecimento e experiência do auditor sobre a área de atuação do especialista da administração;

Question 35

A relevância de determinada evidência encontrada pela auditória é uma característica relacionada ao procedimento ou confiabilidade?

Answer 35

A RELEVÂNCIA da evidencia está associada a finalidade do PROCEDIMENTO de auditoria
Então a relevância é afetada apenas pela direção do teste de auditoria

Por outro lado, a CONFIABILIDADE das informações a serem utilizadas como evidência é influenciada pela sua FONTE e sua NATUREZA, e as CIRCUNSTÂNCIAS nas quais são obtidas, incluindo os CONTROLES

Question 36

A categoria de relevância de determinada evidência encontrada pela auditoria depende da
a) objetividade do auditor na obtenção da evidência.
b) efetividade do sistema de controle interno.
c) obtenção da evidência por meio de documentos originais.
d) atuação direta do auditor na obtenção da evidência.
e) natureza dos procedimentos adotados para obter a evidência.

Answer 36

Relevancia = procedimento
E

Question 37

Cadeia de evidências composta por códigos, referências cruzadas e registros que conectam saldos de contas e outros resultados a dados originais de transações é denominada

a) evidência relevante.
b) evidência apropriada.
c) trilha de auditoria.
d) papel de trabalho.
e) afirmação de auditoria.

Answer 37

c) trilha de auditoria.

Question 38

Quais são os tipos de classificação de evidências?

Answer 38

1) Física - observação de pessoas, locais ou eventos. Pode ser obtida por meio de fotografias, vídeos, mapas…

2) Documental - é o tipo mais comum de evidência. Pode estar disponível em meio físico ou eletrônico. É obtida de informações já existentes, tais como ofícios, memorandos, correspondências, contratos, extratos, relatórios.

3) Testemunhal - obtida por meio de entrevistas, grupos focais, questionários

4) Analítica - obtida por meio de análises, comparações e interpretações de dados e informações já existentes.

Question 39

Defina evidência direta, circunstancial, conclusiva e corroborativa

Answer 39

a) evidência direta: comprova diretamente um fato, sem que seja necessário elaborar suposições;
b) evidência circunstancial: também conhecida como indício, demonstra um fato que pode levar a um outro fato. Não é suficiente para sustentar um achado;
c) evidência conclusiva: constitui sozinha prova absoluta dos fatos e das circunstâncias que informa. É mais difícil de ser obtida, porque envolve altos custos e longos períodos de tempo;
d) evidência corroborativa: serve de suporte para outras evidências, de forma a torná-las mais confiáveis, relevantes e úteis. Deve ser obtida a partir de fontes diferentes das evidências originais, podendo ser internas ou externas ao órgão ou entidade auditada.

Question 40

V ou F
( ) se as respostas obtidas da administração, do controle interno ou de outras fontes forem inconsistentes entre si, torna-se possível a conclusão de que um item individual da evidência de auditoria não é confiável.

( ) Os procedimentos de avaliação de risco são realizados tipicamente na fase de planejamento, enquanto os procedimentos adicionais são realizados na fase da execução da auditoria.

( ) quando o auditor faz a conferência aritmética de compromissos não contabilizados ou não reconhecidos no balanço, eles está realizando o recálculo

Answer 40

Tudo V

Question 41

V ou F
Procedimentos Analíticos de Auditoria
( ) eles são utilizados quando há atipicidades ou anormalidades
( ) são variáveis, podendo ser comparações simples e análises complexas que utilizem métodos estatísticos.
( ) podem ser feitas comparações com entidades do mesmo setor de atividade
( ) A confiabilidade da evidência de auditoria gerada internamente é maior quando os controles relacionados são efetivos, incluindo os controles, impostos pela entidade, sobre sua elaboração e manutenção.

Answer 41

Tudo V

Question 42

O que acontece no caso da administração se recusar a permitir que o auditor envie solicitações de confirmação, o auditor deve?

Answer 42

a) indagar sobre as razões da recusa da administração e procurar evidência de auditoria sobre sua validade e razoabilidade;
(b) avaliar as implicações da recusa da administração na avaliação do auditor dos riscos significativos de distorção relevante, incluindo o risco de fraude, e sobre a natureza, época e extensão de outros procedimentos de auditoria;
(c) executar procedimentos alternativos de auditoria definidos para obter evidência de auditoria relevante e confiável.

Question 43

Qual é a evidência mais confiável?
a) ausência de informações
b) obtida a partir da indagação

Answer 43

A
indagação é uma bosta