Aula 4 - Evidencias e Procedimentos Flashcards
O objetivo do auditor é definir e executar procedimentos de auditoria que permitam ao auditor conseguir evidência de auditoria ____ e ____ que lhe possibilitem obter conclusões razoáveis para fundamentar a sua opinião
apropriada e suficiente
Quais são os procedimentos de auditoria externa utilizados para obter evidência ?
inspeção, observação, confirmação externa, recálculo, reexecução, procedimentos analíticos e indagação
Auditoria independente
Complete com evidência adequada e suficiente.
( ) é a medida da qualidade da evidência de auditoria, isto é, a sua relevância e confiabilidade para suportar as conclusões em que se fundamenta a opinião do auditor.
( ) é a medida da quantidade da evidência de auditoria. A quantidade necessária da evidência de auditoria é afetada pela avaliação do auditor dos riscos de distorção relevante e também pela qualidade da evidência de auditoria.
A e S
Adequada -> qualidade
Suficiente-> quantidade
Verdadeiro ou Falso
( ) A confiabilidade da evidência de auditoria é maior quando ela é obtida de fontes independentes fora da entidade
( ) A evidência de auditoria obtida diretamente pelo auditor é mais confiável do que a evidência de auditoria obtida indiretamente ou por inferência
( ) Um contrato de compra e venda digitalizado e recebido por email é mais confiável que o mesmo documento recebido na via original em papel.
( ) A evidência de auditoria é necessária para fundamentar a opinião e o relatório do auditor. Ela tem natureza cumulativa e é obtida apenas dos procedimentos de auditoria realizados durante o curso do trabalho
V,V
F-> o original é o + confiável
F -> pode incluir informações obtidas de outras fontes, como auditorias anteriores (…) ou procedimentos de controle de qualidade da firma de auditoria para aceitação e continuidade de clientes
Verdadeiro ou Falso
( ) adequação e a suficiência da evidência estão interrelacionadas.
( ) Quanto melhor a qualidade da evidência, menos evidência pode ser necessária
( ) A obtenção de mais evidência de auditoria pode compensar a sua má qualidade.
V, V, F -> não dá o compensar má qualidade
Nos termos da NBC TA 200, a medida da quantidade das evidências pode ser afetada:
a) pela avaliação do auditor dos riscos de distorção.
b) pela avaliação do auditor dos riscos de auditoria.
c) pela avaliação do auditor dos riscos de detecção.
A -> evidência = informações da entidade -> entidade -> riscos de DISTORÇÃO
Se o auditor achar que a amostra é confiável, vai ser exigido menos evidências, já se ele acha pouco confiável, maior será a quantidade necessária para se obter o resultado
Certo ou Errado
A quantidade necessária da evidência de auditoria é afetada pela avaliação do auditor dos riscos de distorção relevante e também pela qualidade da evidência de auditoria
Certo
A qualidade de toda evidência de auditoria é afetada pelas características de
a) comparabilidade e materialidade.
b) integridade e objetividade.
c) relevância e confiabilidade.
d) integralidade e neutralidade.
e) segurança e compreensibilidade.
c) relevância e confiabilidade.
Quais são os dois procedimentos executados para a obtenção de evidências na auditoria independente?
Procedimentos de avaliação de riscos e adicionais de auditoria
Quais são as duas espécies dos procedimentos adicionais de auditoria na auditoria independente?
Teste de controle e procedimentos substantivos
Quais são os dois tipos de procedimentos substantivos na auditoria independente?
Procedimentos analíticos substantivos e teste de detalhes
Segundo o TCU, complete com os atributos das evidências: (V) validade, (C) confiabilidade, (R) relevância e (S) suficiência.
( ) a quantidade e qualidade das evidências obtidas devem persuadir o leitor de q está bem fundamentado
( ) a evidência deve ser legítima, ou seja, informações precisas e confiável
( ) relacionada, de forma clara e lógica, aos critérios e objetivos da auditoria
( ) mesmos resultados se a auditoria for repetida
(Suficiência) a quantidade e qualidade
(Validade) legítima
(Relevância) relacionada aos objetivos da auditoria
(Confiabilidade) mesmos resultados
Procedimento substantivo
a) é o procedimento de auditoria planejado para detectar o que?
b) Os procedimentos substantivos são divididos em?
a) Distorções relevantes no nível de afirmações
b) Testes de detalhes e procedimentos analíticos substantivos
Certo ou Errado
Teste de controle é o procedimento de auditoria planejado para avaliar a efetividade operacional dos controles na prevenção ou detecção e correção de distorções relevantes no nível de afirmações.
Certo
Complete: (I) inspeção, (O) observação, (CE) Confirmação externa, (RC) recálculo, (PA) Procedimentos analíticos e (INDA) indagação
( ) evidência obtida pelo auditor como resposta de terceiro ao auditor EM FORMA ESCRITA, em papel, eletrônica ou em outra mídia.
( ) verificação da exatidão matemática de documentos ou registros
( ) envolve o exame de registros ou documentos, internos ou externos, em forma de papel, em forma eletrônica ou em outras mídias, ou o exame físico de um ativo.
CE
RC
I
Complete: (I) inspeção, (O) observação, (CE) Confirmação externa, (RC) recálculo, (PA) Procedimentos analíticos e (INDA) indagação
( ) Consiste no exame do processo ou procedimento executado por outros
( ) avaliação das informações feitas por meio de estudo das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros
( ) busca de informações junto a pessoas com conhecimento, financeiro e não financeiro, dentro ou fora da entidade
O
PA
INDA
Verdadeiro ou Falso
( ) a inspeção vai além do exame físico de ativos tangíveis, incluindo também o exame de registros e documentos
( ) se o auditor faz um exame físico de um ativo tangível, consiste no procedimento de Observação.
( ) se o auditor acompanhar a contagem física de estoque (inventário) feita por um funcionário da entidade, estaremos diante de Inspeção.
( ) Os procedimentos de avaliação de risco avaliam o risco de distorções relevantes, ou seja, associados a entidade
V
F -> investigação
F -> observação, ele n atuava só vê
V
O que é feito no procedimento de reexecução?
O auditor executa independentemente procedimentos ou controles originalmente executados pelo controle interno da entidade
Quais são os métodos de seleção de itens para testes na auditoria?
1) seleção de todos os itens (exame de 100%);
2) seleção de itens específicos;
3) amostragem de auditoria
Auditoria, um exame de 100% dos itens pode ser apropriado quando:
1) a população constitui um ______ de itens de ______
2) há um r______ sig____ e outros meios não _______
3) a natureza _________ ou outro processo executado _________ por sistema de informação torna um exame de _________.
1) um número pequeno de itens de grande valor;
2) risco significativo e outros meios não fornecem evidência de auditoria apropriada e suficiente
3) a natureza repetitiva de um cálculo ou executado automaticamente (…) um exame de 100% eficiente quanto aos custos.
Verdadeiro ou Falso
Seleção de itens específicos
( ) A seleção com base em julgamento de itens específicos está sujeita ao risco de não amostragem.
( ) O exame seletivo de itens específicos de uma classe de transações ou saldo contábil frequentemente é um meio eficiente de obter evidência de auditoria,
( ) constitui amostragem em auditoria
V, V, F -> não constitui amostragem em auditoria
Os testes substantivos buscam a obtenção de evidência quanto a ___ , ___ e ____ dos dados produzidos pelo sistema de informação da entidade
Suficiência
Exatidão
Validade
Segundo o TCU, quais são as técnicas de auditoria?
São 9
exame documental; inspeção física; conferência de cálculos; observação; entrevista; circularização; conciliações; análise de contas contábeis e revisão analítica
Segundo o TCU, complete com as técnicas de auditoria: (EN) entrevista; (CI) circularização; (CO) conciliações; (AC) análise de contas contábeis e (RA) revisão analítica.
( ) Confirmação junto a terceiros de fatos alegados pela entidade
( ) Compatibilidade entre saldo das contas sintéticas e das analíticas
( ) exame das transações que geraram lançamento contábil
CI
CO
AC
