Auditoria Interna Flashcards
Certo ou Errado
A auditoria independente é subordinada a administração da entidade
Errado
A auditoria interna que é subordinada a adm
Auditoria independente = externa
Certo ou Errado
A auditoria interna é exercida apenas nas pessoas juradas de direito público interno
Errado
A Auditoria Interna é exercida nas pessoas jurídicas de direito público, interno ou externo, e de direito privado
Certo ou Errado
A Auditoria Interna compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos.
Certo
Certo ou Errado
A auditoria independente tem a finalidade agregar valor ao resultado da organização, apresentando subsídios para o aperfeiçoamento dos processos, da gestão e dos controles internos, por meio da recomendação de soluções para as não-conformidades apontadas nos relatórios.
Errado
É a Auditoria Interna, o resto tá certo
Qual é o objetivo final da auditoria interna ?
auxiliar a administração da entidade no cumprimento de seus objetivos, agregando valor ao resultado da organização.
Como a auditoria interna auxilia a adm da entidade ?
Apontando recomendações de soluções para os problemas apresentados nos relatórios apresentar subsídios para aperfeiçoamento dos PROCESSOS, da GESTÃO e dos CONTROLES INTERNOS.
Certo ou Errado
A Auditoria Interna deve assessorar a administração da entidade no trabalho de prevenção de fraudes e erros, obrigando-se a informá-la, sempre por escrito, de maneira reservada, sobre quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades detectadas no decorrer de seu trabalho.
Certo
Sempre ESCRITO
MANEIRA RESERVADA
Definição de Risco na Auditoria interna
É o risco de não se atingir o que ?
De não se atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos.
Na análise do risco na Auditoria Interna, o que deve ser considerado?
1) limitações ao alcance dos procedimentos da Auditoria Interna, a serem aplicados
2) extensão da responsabilidade do auditor interno no uso de especialistas.
As evidências de auditoria devem ser su_____, f______, r______ e u______
suficientes, fidedignas, relevantes e úteis
O que deve ser considerado no planejamento de uma auditoria interna ?
São 9
a) o conhecimento detalhado da política e dos instrumentos de gestão de riscos da entidade; b) e dos sistemas contábil e de controles internos e seu grau de confiabilidade;
c) a natureza, a oportunidade e a extensão dos procedimentos de auditoria interna
d) a existência de entidades associadas, filiais e partes relacionadas
e) o uso do trabalho de especialistas;
f) os riscos de auditoria
g) o conhecimento do resultado e das providências tomadas em relação a trabalhos anteriores
h) as orientações e as expectativas externadas pela administração aos auditores internos;
i) o conhecimento da missão e objetivos estratégicos da entidade.
Quais são os tipos de testes realizados nos procedimentos de auditoria interna?
Observa o substantivo -> Testes de observância e os testes substantivos
Complete com testes de observância e os testes substantivos. Obtenção de segurança razoável quanto:
a) Aos controles internos
b) À suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação da entidade
a) Teste Observância (observa o Cu)
b) Testes substantivos (substantivo = sujeito = entidade)
Quais são os três tipos de testes q compõem os testes de observância?
OI CeI
Observação -> acompanhamento de processo durante sua execução
Inspeção -> verificação de registros e documentos
Confirmação e Investigação-> obtenção de informações junto a pessoas de dentro ou fora da entidade
Qual o nome da técnica de seleção de itens que devem ser testados e que possam proporcionar evidência de auditoria suficiente e apropriada empregada na auditoria interna?
Amostragem
Quais são os dois tipos de amostragem na auditoria interna?
Estatística ou não
A utilização de processamento eletrônico de dados pela entidade requer que exista, na equipe da Auditoria Interna, profissional com ___________________
conhecimento suficiente sobre a tecnologia da informação e os sistemas de informação utilizados (cara do TI)
O relatório da Auditoria Interna deve abordar, no mínimo, quais aspectos?
a) o objetivo e a extensão dos trabalhos;
b) a metodologia adotada;
c) os principais procedimentos de auditoria aplicados e sua extensão;
d) eventuais limitações ao alcance dos procedimentos de auditoria;
e) a descrição dos fatos constatados e as evidências encontradas;
f) os riscos associados aos fatos constatados;
g) as conclusões e as recomendações resultantes dos fatos constatados.
Certo ou Errado
A auditoria Interna, deve avaliar a necessidade de emissão de relatório parcial, na hipótese de constatar impropriedades, irregularidades ou ilegalidades que exijam providências imediatas da administração da entidade e que não possam aguardar o final dos exames.
Certo
Certo ou Errado
O auditor interno deve respeitar o sigilo relativamente às informações obtidas durante o seu trabalho, não as divulgando para terceiros, sob nenhuma circunstância, sem autorização expressa da Entidade em que atua
Certo
Sobre a auditoria interna, complete com informação adequadas (A), relevante (R), suficiente (S) e útil (U):
( ) sendo confiável, propicia a melhor evidência alcançável
( ) auxilia a entidade a atingir suas metas
( ) é factual e convincente, de forma que uma pessoa prudente e informada possa entendê-la do mesmo modo que o auditor interno.
( ) dá suporte às conclusões e às recomendações da auditoria interna
AME UM SUFACO RECO
Adequada -> Melhor Evidência
Útil -> Meta da entidade
SUficiente -> FActual e COnvincente
RElevante -> COnclusões
A, U, S, R
Certo ou Errado
o auditor interno pode realizar trabalhos de forma compartilhada com profissionais de outras áreas, situação em que a equipe fará a divisão de tarefas, segundo a habilitação técnica e legal dos seus participantes.
Certo
Certo ou Errado
Na auditoria interna, a emissão de relatório de auditoria deve ser feita somente ao final dos exames, ocasião em que serão apresentadas as conclusões e as recomendações decorrentes dos fatos apurados.
Errado
Tem o relatório parcial
Certo ou Errado
O risco de auditoria interna é a possibilidade de o auditor interno ter insucesso no alcance dos objetivos de seu trabalho e, consequentemente, emitir uma opinião tecnicamente inadequada a respeito das demonstrações contábeis.
Errado
Riscos
A. Interna -> não alcançar os objetivos do trabalho = auxiliar a entidade e melhorar os processos e controle interno
Externa -> opinião equivocada sobre as demonstrações contábeis
Certo ou Errado
Por ser uma atividade sensível e estratégica para a governança de uma organização, a auditoria interna deve ser realizada e composta integralmente de membros da própria organização.
Errado
pode até contratar tercerizada p fz a auditoria interna
