Aula 1 - Parte 2

Question 1

Certo ou Errado
Os papéis de trabalho podem referir-se à fase de planejamento ou de execução da auditoria.

Answer 1

Certo

Question 2

Certo ou Errado
No planejamento dos trabalhos de auditoria a ser realizada na DPU, além da observância das normas de auditoria, o auditor deve considerar as normas específicas relativas ao objeto da auditoria, ainda que tais normas não sejam consideradas na avaliação da materialidade de distorções encontradas.

Answer 2

Errado, o auditor deve considerar somente as normas que relevantes na avaliação de materialidade

Question 3

Certo ou Errado
O auditor deve preparar tempestivamente a documentação de auditoria, que seja suficiente para permitir que usuário qualquer, sem nenhum envolvimento anterior com a auditoria, entenda.

Answer 3

Errado, é um auditor experiente que deve entender

Question 4

Certo ou Errado
Em circunstâncias excepcionais, se o auditor julgar necessário não atender um requisito relevante de uma norma, ele deve documentar como os procedimentos alternativos de auditoria executados cumprem a finalidade desse requisito.

Answer 4

Certo

Question 5

A montagem do arquivo final ocorre após o _______, deve ser concluído em até _______, só pode ser feitas modificações _______

Answer 5

A montagem do arquivo final ocorre após o relatório do auditor, deve ser concluído em até 60 dias, só pode ser feitas modificações de natureza administrativa

Question 6

A documentação de auditoria depende de quais fatores?

Answer 6

Porte (sempre tá)
Há evidência que os procedimentos de riscos são ferramentas das exceções
Um detetive (evidência) vai fz um procedimento do risco com as suas ferramentas -> uma exceção
1) O porte e a complexidade da entidade
2) importância da evidência de auditoria obtida
3) natureza dos procedimentos de auditoria a serem executados
4) riscos identificados de distorção relevante
5) metodologia e as ferramentas de auditoria usadas
6) natureza e extensão das exceções identificadas;

Question 7

Certo ou Errado
A documentação de auditoria pode ser registrada em papel, em formatos eletrônicos ou outros.

Answer 7

Certo

Question 8

Certo ou Errado
A documentação de auditoria pode, em casos especiais, substituir os registros contábeis da entidade.

Answer 8

Errado, a documentação nunca pode substituir os registros contábeis

Question 9

Qual o outro nome da documentação de auditoria?

Answer 9

Papeis de trabalho

Question 10

Certo ou Errado
Se, em circunstâncias excepcionais, o auditor executar procedimentos novos ou adicionais ou chegar a outras conclusões após a data do relatório, o auditor deve documentar as circunstâncias identificadas, os procedimentos novos executados e quem efetivamente os executou e revisou.

Answer 10

Certo

Question 11

Marque as opções que apresentam a documentação de auditoria deve transmitir para um auditor experiente:

I. a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria executados para cumprir com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis.

II. os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida.

III. os assuntos significativos identificados durante a auditoria, as conclusões obtidas a respeito deles e os julgamentos profissionais significativos exercidos para chegar a essas conclusões.

Answer 11

I, II e III

Question 12

Os papéis de trabalho da auditoria deverão levar em consideração alguns pontos essenciais: Co_____, Ob_____, L_____, Ló_____ e Com_____

Answer 12

Concisão, Objetividade, Limpeza, Lógica e Completude

Question 13

Certo ou Errado
Na fase de planejamento, um dos aspectos a serem considerados na análise de risco é a extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialistas.

Answer 13

Certo

Question 14

Certo ou Errado
A respeito das atividades preliminares ao trabalho de auditoria, no caso de trabalhos de auditoria recorrentes, os procedimentos iniciais devem ser aplicados logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior.

Answer 14

Certo

Question 15

Certo ou Errado
No planejamento dos trabalhos da auditoria interna, cabe ao próprio setor definir a extensão e profundidade dos exames, mas é a administração que determina a época da realização de cada trabalho.

Answer 15

Errado A responsabilidade pelo planejamento é do próprio auditor, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade

Question 16

O que é avaliado no planejamento?

Answer 16

1) definir os procedimentos analíticos a serem aplicados.
2) obter entendimento global da entidade a ser auditada
3) definir o envolvimento de especialistas
4) determinar a materialidade do objeto de auditoria

Question 17

Quais atividades devem ser realizadas preliminarmente aos trabalhos de auditoria = planejamento de auditoria?

Answer 17

Controle de qualidade + ética + termos de trabalho
1) Controle de qualidade
2) avaliação da conformidade com os requisitos éticos, inclusive independência;
3) entendimento dos termos do trabalho

Question 18

O que é a Materialidade de auditoria?

Answer 18

são as distorções, incluindo omissões, que influenciam a tomada de decisão do usuário

Question 19

Certo ou Errado
A documentação de auditoria serve para várias finalidades adicionais, que incluem assistir a equipe de trabalho no planejamento, na execução da auditoria e Manter um registro de assuntos de importância recorrente para auditorias futuras.

Answer 19

Certo

Question 20

Assinale a opção q contém o procedimento que não deverá ser registrado na documentação de auditoria:

a) as características que identificam os itens ou assuntos específicos testados

b) quem executou o trabalho de auditoria e a data em que foi concluído

c) quem revisou o trabalho de auditoria executado e a data e extensão de tal revisão

d) a data e hora precisas em que tiverem sido realizados os levantamentos da estatística amostral.

Answer 20

D

Question 21

Certo ou Errado
Como regra geral, os papéis de trabalho são de propriedade exclusiva do auditor. A seu critério, partes ou excertos desses papéis podem ser postos à disposição do auditado, que deve autorizar formalmente, salvo em situações legais específicas, a sua entrega a terceiros.

Answer 21

Certo

Question 22

Certo ou Errado
A avaliação dos controles internos e de revisão contábil faz parte do planejamento da auditoria

Answer 22

Errado, faz parte da execução

Question 23

Certo ou Errado
Os papeis de trabalho das auditorias internas diferem em funções e importâncias daqueles produzidos nas auditorias externas.

Answer 23

Errado, não norma que cite distinção entre as auditorias internas e externa.

Question 24

Certo ou Errado
O auditor deve documentar discussões de assuntos significativos com a administração

Answer 24

Certo

Question 25

Certo ou Errado
Durante a montagem do arquivo final de auditoria, pode ser descartada documentação superada

Answer 25

Certo

Question 26

Certo ou Errado
A documentação de auditoria se limita aos registros elaborados pelo auditor

Answer 26

Errado
pode ter doc elaborados pela entidade