Aula 1 - Parte 2 Flashcards
Certo ou Errado
( ) No planejamento dos trabalhos de auditoria a ser realizada na DPU, além da observância das normas de auditoria, o auditor deve considerar as normas específicas relativas ao objeto da auditoria, ainda que tais normas não sejam consideradas na avaliação da materialidade de distorções encontradas.
( ) Os papéis de trabalho podem referir-se à fase de planejamento ou de execução da auditoria.
Errado, o auditor deve considerar somente as normas que relevantes na avaliação de materialidade
Certo
Certo ou Errado
( ) Em circunstâncias excepcionais, se o auditor julgar necessário não atender um requisito relevante de uma norma, ele deve documentar como os procedimentos alternativos de auditoria executados cumprem a finalidade desse requisito.
( ) O auditor deve preparar tempestivamente a documentação de auditoria, que seja suficiente para permitir que usuário qualquer, sem nenhum envolvimento anterior com a auditoria, entenda.
Certo
Errado, um auditor experiente
A montagem do arquivo final ocorre após o _______, deve ser concluído em até _______, só pode ser feitas modificações _______
A montagem do arquivo final ocorre após o relatório do auditor, deve ser concluído em até 60 dias, só pode ser feitas modificações de natureza administrativa
A documentação de auditoria depende de quais fatores?
Porte (sempre tá)
Há evidência que os procedimentos de riscos são ferramentas das exceções
Um detetive (evidência) vai fz um procedimento do risco com as suas ferramentas -> uma exceção
1) O porte e a complexidade da entidade
2) importância da evidência de auditoria obtida
3) natureza dos procedimentos de auditoria a serem executados
4) riscos identificados de distorção relevante
5) metodologia e as ferramentas de auditoria usadas
6) natureza e extensão das exceções identificadas;
Certo ou Errado
( ) A documentação de auditoria pode ser registrada em papel, em formatos eletrônicos ou outros.
( ) A documentação de auditoria pode, em casos especiais, substituir os registros contábeis da entidade.
Certo
Errado, a documentação nunca pode substituir os registros contábeis
Qual o outro nome da documentação de auditoria?
Papeis de trabalho
Certo ou Errado
Se, em circunstâncias excepcionais, o auditor executar procedimentos novos ou adicionais ou chegar a outras conclusões após a data do relatório, o auditor deve documentar as circunstâncias identificadas, os procedimentos novos executados e quem efetivamente os executou e revisou.
Certo
Marque as opções que apresentam a documentação de auditoria deve transmitir para um auditor experiente:
I. a natureza, época e extensão dos procedimentos de auditoria executados para cumprir com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis.
II. os resultados dos procedimentos de auditoria executados e a evidência de auditoria obtida.
III. os assuntos significativos identificados durante a auditoria, as conclusões obtidas a respeito deles e os julgamentos profissionais significativos exercidos para chegar a essas conclusões.
I, II e III
Os papéis de trabalho da auditoria deverão levar em consideração alguns pontos essenciais: Co_____, Ob_____, L_____, Ló_____ e Com_____
Concisão, Objetividade, Limpeza, Lógica e Completude
Certo ou Errado
( ) Na fase de planejamento, um dos aspectos a serem considerados na análise de risco é a extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialistas.
( ) A respeito das atividades preliminares ao trabalho de auditoria, no caso de trabalhos de auditoria recorrentes, os procedimentos iniciais devem ser aplicados logo após (ou em conexão com) a conclusão da auditoria anterior.
Certo
Certo
Certo ou Errado
No planejamento dos trabalhos da auditoria interna, cabe ao próprio setor definir a extensão e profundidade dos exames, mas é a administração que determina a época da realização de cada trabalho.
Errado A responsabilidade pelo planejamento é do próprio auditor, de acordo com as diretrizes estabelecidas pela administração da entidade
O que é avaliado no planejamento?
1) definir os procedimentos analíticos a serem aplicados.
2) obter entendimento global da entidade a ser auditada
3) definir o envolvimento de especialistas
4) determinar a materialidade do objeto de auditoria
O que é a Materialidade de auditoria?
são as distorções, incluindo omissões, que influenciam a tomada de decisão do usuário
Certo ou Errado
A documentação de auditoria serve para várias finalidades adicionais, que incluem assistir a equipe de trabalho no planejamento, na execução da auditoria e Manter um registro de assuntos de importância recorrente para auditorias futuras.
Certo
Assinale a opção q contém o procedimento que não deverá ser registrado na documentação de auditoria:
a) as características que identificam os itens ou assuntos específicos testados
b) quem executou o trabalho de auditoria e a data em que foi concluído
c) quem revisou o trabalho de auditoria executado e a data e extensão de tal revisão
d) a data e hora precisas em que tiverem sido realizados os levantamentos da estatística amostral.
D
