Aula 5 - Controle Interno

Question 1

Auditoria
Controle interno
A) é gerenciado por quem ?
B) é uma pessoa ou outra coisa ?
C) fornece segurança absoluta?
D) qual o seu propósito?

Answer 1

A) pela governança e administração da entidade
B) um processo planejado
C) sempre segurança RAZOÁVEL
D) enfrentar os riscos de negócio que ameacem os obg da entidade

Question 2

C ou E
Controle Interno é um processo conduzido pela estrutura de governança, administração e outros profissionais da entidade, e desenvolvido para proporcionar segurança razoável com respeito à realização dos objetivos relacionados a operações, divulgação e conformidade

Answer 2

Certo

Question 3

Quais são os Fatores q a auditoria avalia na entidade em relação ao sistema contábil e de controles internos ?

Answer 3

São 6
1) o tamanho e complexidade das atividades da entidade;
2) os sistemas de informação contábil, para efeitos tanto internos quanto externos;
3) as áreas de risco de auditoria;
4) a natureza da documentação, em face dos sistemas de informatização adotados pela entidade
5) o grau de descentralização de decisão adotado pela administração da entidade
6) O grau de envolvimento da auditoria interna, se existente

Question 4

V ou F
( ) controle interno atua como suporte do sistema de informação contábil
( ) Na avaliação do sistema contábil e de controles internos, o auditor deve considerar o ambiente de controle existente na entidade, os procedimentos de controle adotados pela administração da entidade e a existência e efetividade da supervisão externa realizada por órgãos específicos.

Answer 4

V
F -> errado no final = existência e efetividade da supervisão externa realizada por órgãos específicos.

Question 5

“Compreende o plano de organização e o conjunto integrado de método e procedimentos adotados pela entidade na proteção do seu patrimônio, promoção da confiabilidade e tempestividade dos seus registros e demonstrações contábeis e da sua eficácia operacional”. Estamos nos referindo
A) ao planejamento organizacional.
B) ao sistema contábil e de controles internos.
C) à auditoria interna e externa.
D) à eficácia organizacional.
E) a uma contabilidade organizada.

Answer 5

B

Question 6

Controle tem a finalidade de:
1) salvaguardar os at____ e assegurar veracidade dos _________
2) dar conformidade ao reg____________
3) propiciar a obtenção de informação o ___ e a_____
4) estimular adesão às n___________
5) contribuir para a promoção da ef__________
6) auxiliar na prevenção de _____________

Answer 6

1) os ativos e assegurar a veracidade dos componentes patrimoniais;
2) ao registro contábil em relação ao ato correspondente;
3) de informação oportuna e adequada;
4) normas e às diretrizes fixadas;
5) a promoção da eficiência operacional da entidade;
6) prevenção de práticas ineficientes e antieconômicas, erros, fraudes, malversação, abusos, desvios e outras inadequações.

Question 7

Quais são as 3 classificações do controle interno?

Answer 7

(a) operacional – relacionado às ações que propiciam o alcance dos objetivos da entidade;
(b) contábil – relacionado à veracidade e à fidedignidade dos registros e das demonstrações
contábeis;
(c) normativo – relacionado à observância da regulamentação pertinente.

Question 8

Qual a estrutura do controle interno ?

Answer 8

Ambiente de controle - grau de comprometimento da adm com o controle interno
Mapeamento e avaliação de riscos
Procedimentos de controle
Monitoramento
Sistema de informação e comunicação da entidade

Question 9

Quais são os dois tipos de Procedimentos de controle interno?

Answer 9

a) procedimentos de prevenção - medidas que antecedem o processamento de um ato ou um fato

b) procedimentos de detecção – medidas que visem à identificação, concomitante ou a posteriori, de erros, omissões, inadequações e intempestividade da informação contábil.

Question 10

V ou F

( ) o Controle Interno não precisa levar em consideração o sistema de informação e comunicação da entidade
( ) a auditoria deve analisar se o processo de avaliação de riscos da entidade é apropriado
( ) a auditoria avalia se o processo da entidade para monitorar o sistema de controles internos é apropriado para as circunstâncias da entidade
( ) a auditoria avalia se a adm da entidade mantem uma cultura de honestidade e comportamento ético

Answer 10

F -> ele armazena toda as informações relevantes, permitindo procedimentos de controle e o monitoramento de ações
V, V, V

Question 11

Complete com (AB) ambiente de controle, (M) Mapeamento de riscos e (A) análise de risco

( ) identificação dos eventos ou das condições que podem afetar a qualidade da informação contábil.
( ) corresponde à avaliação da relevância dos riscos identificados.
( ) o grau de comprometimento em todos os níveis da administração com a qualidade do controle interno em seu conjunto.

Answer 11

M
A
AB

Question 12

Se o auditor identificar riscos de distorção relevante que a administração deixou de identificar, ele deve fz o que?

Answer 12

A) determinar se esses riscos são do tipo que se espera que tivessem sido identificados pelo processo de avaliação de riscos da entidade e, caso afirmativo, obter entendimento do motivo pelo qual o processo de avaliação de riscos da entidade deixou de identificar esses riscos de distorção relevante

B) considerar as implicações para a avaliação do auditor sobre a adequação do processo de avaliação de riscos

Question 13

a) O auditor deve determinar se o controle foi implementado mediante a realização de procedimentos além da _______ junto ao pessoal da entidade.
b) avaliar se o controle é efetivamente planejado para tratar do ris___________ ou efetivamente planejado para suportar a operação de ou___________

Answer 13

a) indagação
b) risco de distorção relevante e a operação de outros controles

Question 14

Quando existe deficiências no controle interno?

Answer 14

1) Não existe controle
2) o controle é planejado, implementado ou operado de tal forma que não consegue prevenir, ou detectar e corrigir tempestivamente, distorções nas demonstrações contábeis

Question 15

V ou F
( ) Se o auditor identificou uma ou mais deficiências de controle interno, o auditor deve determinar, com base no trabalho de auditoria executado, se elas constituem, individualmente ou em conjunto, deficiência significativa

( ) O nível de detalhes de deficiências significativas a ser comunicado é uma questão de julgamento profissional do auditor nas circunstâncias.

Answer 15

Tudo V

Question 16

O auditor deve comunicar como as deficiências significativas de controle interno identificadas durante a auditoria e a quem? E de que forma ?

Answer 16

tempestivamente por escrito aos responsáveis pela governança e à administração (caso seja apropriado nas circunstâncias)

Question 17

O que não deve estar nas informações à governaça e à adm das deficiências de controle interno que foram identificadas na auditoria das demonstrações contábeis ?

A) A descrição das deficiências e explicação de seus possíveis efeitos.

B) Informações suficientes para permitir que os responsáveis pela governança e a administração entendam o contexto da comunicação.

C) que o objetivo da auditoria era o de expressar uma opinião sobre as demonstrações contábeis.

D) Expressar uma opinião sobre a eficácia do controle interno.

Answer 17

D
o objetivo da auditoria é analisar as deficiências do controle interno e não a sua eficiência

Question 18

Quais são os dois tipos de controle em relação a matéria?

Answer 18

controles contábeis -> proteção de ativos e produção de dados contábeis confiáveis

controles administrativos -> ajudar a administração (ou equipe gestora) na condução organizada e ordenada dos negócios da empresa

Question 19

Quais são os componentes do ambiente de controle ?

Answer 19

São 7
Comunicação e aplicação de valores de integridade e ética
Compromisso com a competência - habilidades e conhecimento necessários
Participação dos responsáveis pela governança
Filosofia e estilo operacional da administração
Estrutura organizacional
Atribuição de autoridade e responsabilidade
Políticas e práticas de recursos humanos

Question 20

O que é avaliado no julgamento profissional pelo auditor na entidade?

Answer 20

Materialidade/risco, importancia do riscos de controle, o tamanho da entidade, a natureza de negócio e outros

Question 21

V ou F
( ) todos os controles das demonstrações contábeis são relevantes p a auditoria
( ) o entendimento do controle interno e do sistema contábil da entidade são necessários para a realização dos procedimentos de auditoria (natureza, época e extensão…)
( ) o ambiente de controle é o componente do controle interno que serve de fundamento para os demais

Answer 21

F -> somente aqueles q o auditor julgar relevante
V
V

Question 22

Quais são os 2 elementos q o auditor deve avaliar sobre o risco ?

Answer 22

Probabilidade de ocorrer e a magnitude

Question 23

São elementos dos controles contábeis: Se___ de f___, Sis___ de a___ e o Sis___ de r___

Answer 23

Segregação de funções
Sistema de autorização
Sistema de registros

Question 24

V ou F
eficácia dos controles internos administrativos

( ) É imprescindível haver uma política de pessoal que contemple rodízio de funções, com vistas a reduzir/eliminar possibilidades de fraudes

( ) a estrutura das entidades deve prever a separação entre as funções de autorização/aprovação de operações, execução, controle e contabilização

( ) Segregação de funções é tb conhecida como princípio da oposição de interesses

( ) os controles internos adm tem prioritariamente caráter corretivo.

Answer 24

V,V,V, F-> o adm é preventivo

Question 25

V ou F
( ) Os controles internos administrativos implementados em uma organização devem prevalecer como instrumentos auxiliares de gestão.

( ) O gasto de R$ 25.000 para o envio de uma equipe de fiscalização a um município distante, a fim de se verificar a aplicação de R$ 9.000 de recursos públicos, contraria o princípio da relação custo/benefício do controle interno.

( ) Os parâmetros de supervisão da governança são definidos no ambiente de controle

Answer 25

Tudo V

Question 26

V ou F
( ) As atividades de controle se destinam ao nível de governança.

( ) Um dos princípios básicos considerados na avaliação de controles internos é o da oposição de interesse, segundo o qual a pessoa que realiza uma operação não pode ser a mesma envolvida na função de registro

Answer 26

V
V -> oposição de interesses = segregação de funções

Question 27

O auditor deve comunicar aos responsáveis e à administração as deficiências significativas de controle interno identificadas na auditoria de q modo:

a) por denúncia escrita ao conselho diretor.
b) por carta aos administradores.
c) por meio do relatório de auditoria.
d) verbal, sendo, porém, indispensável a comunicação por escrito.

Answer 27

D

Question 28

De acordo com a norma citada, constituem indicadores de deficiência significativa do controle interno, EXCETO:

a) ausência de processo de avaliação de risco na entidade em que a existência desse processo seria normalmente esperada;
b) distorção detectada pelos procedimentos do auditor que não foi prevenida ou detectada e corrigida, pelo controle interno da entidade;
c) evidência da incapacidade da administração de supervisionar a elaboração das demonstrações contábeis;
d) evidência de subjetividade na determinação de valores estimados, a exemplo de estimativas contábeis a valor de mercado;
e) reapresentação de demonstrações contábeis emitidas anteriormente para refletir a correção de distorção relevante devido a erro ou a fraude.
f) Evidência de processo de avaliação de risco ineficaz

Answer 28

d) evidência de subjetividade na determinação de valores estimados, a exemplo de estimativas contábeis a valor de mercado;

Question 29

V ou F
( ) o custo dos controles internos de uma entidade não deve ser superior aos benefícios por eles gerados
( ) o controle interno não apresenta limitações ou restrições para a execução de suas atividades por fazer parte do corpo funcional do próprio órgão controlado.
( ) Mesmo que a entidade tenha um excelente controle interno, o auditor independente deve executar procedimentos mínimos de auditoria.

Answer 29

V
F-> restrição de custo x benefício, O controle interno, tal qual a auditoria, opera no contexto da segurança (ou asseguração) razoável
V

Question 30

1) Quais sao os dois procedimentos de controle interno ?
2) Qual identifica erros e fraudes concomitantemente ?

Answer 30

1) prevenção e detecção
2) detecção- concomitantemente e posteriormente

Question 31

Qual a única circunstância em que os elementos
manuais no controle interno NÃO são os mais adequados?

a) Na utilização de informações relevantes para as demonstrações contábeis e outros eventos.

b) Nas transações significativas, não usuais ou não recorrentes

c) situações em que seja difícil definir, antecipar ou prever erros

d) monitoramento da efetividade de controles automatizados

Answer 31

A