Aula 6 - NAT e Matriz

Question 1

a) Qual o nome do documento q formaliza a solicitação de documentos a entidade auditada?
b) o que tem nele?
c) pode solicitar doc na fase de planejamento?

Answer 1

a) ofício de requisição
b) deve fixar prazo para seu atendimento, estabelecido, sempre que possível e desde que não comprometa o prazo de realização dos trabalhos, em comum acordo com o fiscalizado
c) sim

Question 2

reunião de encerramento da fase de execução da auditoria
a) Deve ser com quem da empresa auditada?
b) O que deve ser apresentado?
c) O que não pode ser apresentado?
d) Pode ser dispensada?

Answer 2

a) dirigentes e responsáveis, além, se possíveis representantes do controle interno
b) apresentação verbal das principais constatações do trabalho realizado, os ACHADOS (são preliminares até a conclusão), as causas e os efeitos
c) as conclusões da equipe e suas propostas de encaminhamento.
d) Somente pode ser dispensada nos casos em que represente risco à equipe ou à consecução dos objetivos da auditoria

Question 3

O escopo da auditoria envolve o que?

Answer 3

abrangência, a profundidade e a amplitude do trabalho
definição das QUESTÕES DE AUDITORIA
profundidade e o detalhamento dos procedimentos
configuração da amostra

Question 4

Auditoria
Quais são as matrizes existentes?

Answer 4

Matriz de planejamento
Matriz de achados
Matriz de responsabilização -> responsabilidade pelo achado

Question 5

Complete com: Matriz de planejamento, Matriz de achados ou Matriz de responsabilização
Durante a fase de execução, a equipe de auditoria deve aplicar os procedimentos previstos na ___________ em busca de achados, desenvolvendo-os na ___________

Answer 5

matriz de planejamento
matriz de achados

Question 6

V ou F
( ) o achado é um aspecto negativo, pois revela impropriedade ou irregularidade
( ) Achado de auditoria é qualquer fato significativo, digno de relato pelo auditor, constituído de 04 atributos essenciais: situação encontrada (ou condição), critério, causa e efeito
( ) O objeto de uma auditoria de conformidade é definido no escopo da auditoria

Answer 6

F -> O achado pode ser negativo, quando revela impropriedade ou irregularidade, ou POSITIVO, quando aponta boas práticas de gestão
V
V

Question 7

V ou F
( ) somente os achado negativo deve ser fundamentados por evidências

( ) Os programas de auditoria devem estabelecer os procedimentos para identificar, analisar, avaliar e registrar informações durante o desenvolvimento dos trabalhos de auditoria e devem ser executados de modo suficiente para alcançar os objetivos da auditoria.

( ) O programa de auditoria além da evidenciação do objetivo e do escopo, também comtempla o universo e à amostra a serem examinados bem como aos procedimentos, as técnicas a serem utilizados e recursos necessários à execução do trabalho.

Answer 7

F -> todos (positivo ou negativo) tem q ser fundamentado por evidências

V
V

Question 8

Complete com impropriedade e irregularidade

A) prática de ato de gestão ilegal, ilegítimo, antieconômico, ou infração à norma legal ou regulamentar de natureza contábil, financeira, orçamentária, operacional ou patrimonial, dano ao erário, fraude

B) falhas de natureza formal de que não resulte dano ao erário e outras que têm o potencial para conduzir à inobservância aos princípios de administração pública ou à infração de normas legais e regulamentares

Answer 8

A) irregularidade
B) impropriedade

Question 9

V ou F

( ) Um achado de auditoria decorre da comparação entre uma situação encontrada e um padrão que se considera ideal ou desejável. A causa é a explicação possível para o desvio entre o critério referencial e a realidade constatada pelo auditor.

( ) Ao final da auditoria, todos os papéis de trabalho obtidos devem ser classificados em transitórios ou permanentes

( ) O TCU estabelece padrões rígidos quanto à forma e ao conteúdo dos papéis de trabalho da auditoria, devendo esses padrões ser adotados na confecção dos referidos papéis em cada auditoria.

Answer 9

V
V
F -> o papel de trabalho so tem q ter uns critérios mínimos so

Question 10

Os atributos que devem acompanhar as evidências, elementos essenciais e comprobatórios dos achados de auditoria, são

a) razoabilidade, plausibilidade, materialidade e suficiência.
b) validade, confiabilidade, relevância e suficiência.
c) integralidade, abrangência, materialidade e legalidade.
d) razoabilidade, confiabilidade, integralidade e plausibilidade

Answer 10

b) validade, confiabilidade, relevância e suficiência.

Question 11

O relatório de auditoria é o instrumento formal e técnico por intermédio do qual a equipe de auditoria comunica aos leitores o que ?

7 coisas

Answer 11

1) Objetivo
2) Escopo e limitação dele
3) metodologia
4) questões de auditoria
5) Achado
6) conclusões
7) propostas de encaminhamento

Question 12

V ou F
( ) O tribunal de contas pode contratar consultores ou especialistas de procedência externa para executar trabalho limitado ao escopo definido pelo servidor do quadro do tribunal de contas responsável pelos trabalhos de auditoria governamental

( ) Caso as constatações apontadas nos trabalhos de outros auditores sejam utilizadas nos trabalhos do Tribunal, a equipe de auditoria assume integral responsabilidade pela veracidade dos fatos,

Answer 12

Tudo V

Question 13

Características Relatório Auditoria
Complete com Clareza, convicção, concisão, completude, relevância, exatidão e objetividade

a) harmonizar o relatório em termos de conteúdo e tom
b) produzir textos de fácil compreensão.
c) expor os achados e as conclusões com firmeza, demonstrando certeza da informação comunicada

Answer 13

a) Objetividade
b) Clareza
c) convicção

Question 14

Características Relatório Auditoria
Complete com Clareza, convicção, concisão, completude, relevância, exatidão e objetividade

a) apresentar toda a informação e todos os elementos necessários para satisfazer os objetivos da auditoria

b) apresentar as necessárias evidências para sustentar seus achados, conclusões e propostas, procurando não deixar espaço para contra-argumentações.

c) expor apenas aquilo que tem importância dentro do contexto

Answer 14

A) completude
B) exatidão
C) relevância

Question 15

V ou F
( ) Os relatórios de auditoria devem incluir uma declaração dos auditores de que os trabalhos foram realizados em conformidade com as normas de auditoria do TCU (NAT)

( ) Em situações específicas, nas quais as NAT não puderem ser seguidas na íntegra, será necessário declarar no relatório de auditoria, especificamente, os requisitos não observados, assim como as razões para a não observância desses requisitos.

Answer 15

Tudo V

Question 16

V ou F
( ) Nas auditorias, é obrigatório submeter o relatório preliminar aos comentários dos gestores, inclusive os achados, as conclusões e as propostas de encaminhamento formuladas pela equipe.

( ) as propostas de encaminhamento não devem ser incluídas no relatório preliminar a ser comentado caso a sua divulgação coloque em risco os objetivos da auditoria.

( ) A conclusão não é apenas um resumo dos achados, devendo-se destacar, de forma equilibrada, os pontos fortes do objeto de auditoria, as principais oportunidades de melhoria de desempenho e os possíveis benefícios esperados quantificando-os, sempre que possível

Answer 16

F -> Somente nas auditorias operacionais, nas demais auditorias, o encaminhamento do relatório preliminar aos gestores é obrigatório se houver achados de alta complexidade ou de grande impacto

V, V

Question 17

V ou F
( ) A proposta de encaminhamento de auditoria, devem ser formuladas contendo o quê deve ser aperfeiçoado ou corrigido e modo como será feito.

( ) as determinações e as recomendações endereçadas aos jurisdicionados serão obrigatoriamente monitoradas

( ) O monitoramento das deliberações tomadas em decorrência da realização de determinada auditoria é de responsabilidade do auditor, a quem cabe decidir o escopo e a oportunidade desse monitoramento.

Answer 17

F -> não deve ter o modo como um erro será corrigido pois isso é função da adm. As recomendações geralmente sugerem o aperfeiçoamento necessário, mas não a forma de alcançá- lo.
F -> as recomendações o serão monitoradas a critério do Tribunal, do relator ou da unidade técnica, ou seja n são obrigatórias
F -> nem sempre o auditor pode escolher, nas deliberações do tipo determinações o monitoramento é obg

Question 18

V ou F
( ) Os relatórios de auditoria destinam-se exclusivamente aos relatores e à apreciação dos colegiados do Tribunal

( ) Os resultados das auditorias só podem ser divulgados após a apreciação pelos colegiados, salvo expressa autorização do relator ou dos próprios colegiados.

( ) Achados são os elementos de comprovação da discrepância (ou não) entre a situação encontrada (ou condição) e o critério de auditoria (situação ideal).

Answer 18

V
V
F -> são as evidências

Question 19

O planejamento consiste de quais atividades ?

Answer 19

a) análise preliminar do objeto de auditoria;
b) definição do objetivo e escopo da auditoria;
c) especificação dos critérios de auditoria;
d) elaboração da matriz de planejamento;
e) validação da matriz de planejamento;
f) elaboração de instrumentos de coleta de dados;
g) teste-piloto;
h) elaboração do projeto de auditoria.

Question 20

1) propósito da matriz de planejamento ?

2) Apos a elaboração da matriz de planejamento o que deve ser feito ?

Answer 20

1) auxiliar a elaboração conceitual do trabalho e a orientação da equipe na fase de execução

2) processo de validação: submeter ela ao supervisor e depois de aceita por ele, submeter ao painel de referência, por fim apresentação da matriz de planejamento aos gestores do órgão ou programa auditado

Question 21

V ou F
Matriz de planejamento
( ) é um instrumento flexível e o seu conteúdo pode ser atualizado ou modificado pela equipe à medida que o trabalho de auditoria progride.

( ) É uma ferramenta de auditoria que torna o planejamento mais sistemático e dirigido, facilitando a comunicação de decisões sobre metodologia e auxiliando a condução dos trabalhos de campo

( ) principal instrumento de apoio à elaboração do projeto de auditoria

Answer 21

Tudo V

Question 22

V ou F

( ) as propostas de conclusões, recomendações e determinações, são registradas na matriz de achados.

( ) O plano de ação é um documento apresentado pelos auditores ao TCU que formaliza as ações que serão tomadas para atender as deliberações propostas no sentido de corrigir os problemas identificados
durante a auditoria

( ) A matriz de achados é um quadro com linhas e colunas para que o auditor possa elencar as constatações e informações durante a execução da auditoria, bem como as propostas de conclusões, recomendações e determinações.

Answer 22

V
F -> apresentado pelo gestor
V

Question 23

Certo ou Errado
( ) O principal instrumento de apoio à elaboração do relatório de auditoria é a matriz de planejamento

( ) A matriz de responsabilização é utilizada para documentar a responsabilidade dos gestores e servidores pelos achados identificados, não sendo obrigatória em todos os tipos de auditoria.

Answer 23

F -> achados
V

Question 24

V ou F

( ) O achado contém os seguintes atributos: critério (o que deveria ser), condição (o que é), causa (razão do desvio com relação ao critério) e efeito (consequência da situação encontrada)

( ) O relatório é o principal produto da auditoria. É o instrumento formal e técnico por intermédio do qual a equipe comunica o objetivo e as questões de auditoria, a metodologia usada, os achados, as conclusões e a proposta de encaminhamento

( ) a analise documental abrange o exame de toda espécie de registros administrativos produzidos pela instituição auditada bem como relatórios de auditorias anteriores

Answer 24

Tudo V

Question 25

Quais são os 4 tipos de evidências?

Answer 25

Física
Documental
Testemunhal
Analítica - obtida por meio de análises, comparações e interpretações de dados e informações já existentes

Question 26

Quais são as principais ferramentas de controle de qualidade de uma auditoria?

Answer 26

1) checklists de qualidade;
2) cronograma;
3) matriz de planejamento;
4) matriz de achados;
5) painéis de referência;
6) comentários dos gestores

Question 27

Em auditoria, quais são os método mais empregado?

Answer 27

1) Pesquisa documental
2) Estudo de Caso
3) Pesquisa (Experimental, Quase-Experimental e Não Experimental)

Question 28

Complete com: Pesquisa documental, Estudo de Caso e Pesquisa:
a) usado para conhecer uma situação complexa e pouco comum
b) é o método mais empregado para situações singelas

Answer 28

a) Estudo de Caso
b) Pesquisa documental

Question 29

V ou F
matriz de responsabilização
( ) deve ser sempre preenchida e anexada ao relatório de auditoria

( ) tem por objetivo identificar os agentes, as condutas e o nexo de causalidade com eventual ocorrência lesiva à organização de maneira a caracterizar a eventual responsabilidade do agente.

( ) Situações de não conformidade, que podem ocorrer sob a forma de impropriedade — quando
não há transgressão a normas legais — ou irregularidade — caso em que além de haver
transgressão a normas legais, há perdas quantificáveis, configuradoras de dolo ou má-fé —, devem ser evidenciadas em relatório de auditoria governamental.

Answer 29

F -> só preenche quando tem achado negativo
V

F -> impropriedade tem infração de normas legais e regulamentares, só não tem o dado ao erário

Question 30

V ou F
( ) Na reunião de encerramento da fase de execução da auditoria, devem ser apresentados e discutidos os achados colhidos ao longo dessa fase, as conclusões da equipe e suas propostas de encaminhamento.
( ) As auditorias propostas sem informações relativas aos objetivos, riscos e controles do objeto a ser auditado não podem ter seus trabalhos iniciados, devendo ser devolvidas à unidade técnica para complementação.
( ) Um achado de auditoria decorre da comparação entre uma situação encontrada e um padrão que se considera ideal ou desejável. A causa é a explicação possível para o desvio entre o critério referencial e a realidade constatada pelo auditor

Answer 30

F -> não se deve fazer menção a conclusões ou propostas de encaminhamento
F -> as informações sobre objetivos, riscos e controles devem ser obtidas até a fase de planejamento, a auditoria foi proposta apenas
V

Question 31

V ou F
( ) Entre os métodos empregados nas auditorias operacionais, a pesquisa experimental, utilizada em avaliação de programas, faz parte das opções de estratégia metodológica. Nesse tipo de pesquisa, procura-se verificar se o programa adotado é a causa do efeito obtido, comparandose os resultados de dois grupos, um exposto e outro não exposto ao programa.
( ) A auditoria operacional ou de desempenho é a que procede a avaliações quanto aos aspectos conhecidos como os 4 Es, entre os quais se destaca a equidade, em consonância com o princípio da justiça social.
( ) A auditoria operacional é um processo destinado especificamente à avaliação do desempenho real dos controles gerenciais e à confrontação desse desempenho com o esperado

Answer 31

V
F -> economicidade, eficiência, eficácia e efetividade
F -> auditoria operacional tem destinação especifica (no caso em tela, a efetividade). Podem ser analisadas outras dimensões (economicidade, eficiência, eficácia

Question 32

Na elaboração das questões de auditoria deve-se levar em conta os aspectos, da lista marque os aspectos ?

a) O texto com clareza e especificidade.
b) Os termos usados devem ser definidos e mensurados.
c) Os questionamentos devem ter viabilidade investigativa.
d) O texto deve ter coerência.
e) O texto deve apresentar os resultados esperados.

Answer 32

Todos exceto E

Question 33

Avalie se são objetivos específicos do processo de validação da matriz de planejamento:

I. Conferir a lógica da auditoria e o rigor da metodologia aplicada, questionando as fontes de informação, a estratégia e o método de análise a ser utilizado, em confronto com os objetivos da auditoria.
II. prover variado conjunto de opiniões especializadas e independentes sobre o projeto de
auditoria.
III. Assegurar a qualidade do trabalho e alertar a equipe sobre falhas no seu desenvolvimento/concepção.
IV. Definir o prazo para elaboração do relatório de auditoria bem como suas formas de comunicação.

Answer 33

Todos exceto IV

Question 34

A Companhia do Metrô de um Estado contratou com uma empresa privada a instalação de um sistema operacional que tem por finalidade diminuir o intervalo entre os trens. Entretanto, não foram realizadas as obras físicas necessárias à implantação do sistema. Dessa forma, o produto contratado acabou não sendo utilizado. O tipo de auditoria recomendável para apurar a eventual irregularidade do referido contrato é a

a) operacional.
b) financeira.
c) de conformidade.
d) patrimonial.
e) contábil.

Answer 34

Res: A

Question 35

Sintetize o ciclo de auditoria operacional.

Answer 35

o ciclo de auditoria operacional se inicia com o processo de seleção dos temas. Após a definição de tema específico, deve-se proceder ao planejamento com vistas à
elaboração do projeto de auditoria, que tem por finalidade detalhar os objetivos do trabalho, as questões a serem investigadas, os procedimentos a serem desenvolvidos e os resultados esperados com a realização da auditoria. Na fase de execução, realiza-se a coleta e análise das informações que
subsidiarão o relatório destinado a comunicar os achados e as conclusões da auditoria. A etapa de monitoramento destina-se a acompanhar as providências adotadas pelo auditado em resposta às recomendações e determinações exaradas pelo TCU, assim como aferir o benefício decorrente de
sua implementação