7. Contrôle spécifiques - séparation des fonctions

Question 1

Qu’est-ce que la séparation des fonctions incompatibles ?

Answer 1

Prévenir la fraude en confiant à des personnes différentes les tâches à accomplir de telle sorte qu’aucun employé ou groupe d’employés ne soit en mesure de commettre une fraude et de la dissimuler dans l’exercice de ses fonctions.

Question 2

Quel est le principe de base de la séparation des fonctions incompatibles ? (AGE)

Answer 2

Séparer les activités de garde, d’autorisation et d’enregistrement

Question 3

Qu’est-ce que la garde ?

Answer 3

Tâches permettant accès aux éléments d’actifs de l’entreprise

Question 4

Qu’est-ce que l’autorisation ?

Answer 4

Tâches engageant l’entreprise à éventuellement céder un élément d’actif et/ou rendre des services

Question 5

Qu’est-ce que l’enregistrement ?

Answer 5

Tâches consistant à la mise à jour de registres, la production de rapport et à la rédaction des écritures comptables

Question 6

Pourquoi faisons-nous la séparation des fonctions incompatibles ?

Answer 6

• Le cumul de 2 des 3 fonctions engendre une accumulation des tâches incompatibles qui pourrait permettre à un employé d’effectuer une fraude et de la dissimuler
• Parfois, les trois fonctions sont nécessaires pour commettre une fraude et la dissimuler

Question 7

Qu’est-ce que le morcellement des tâches ?

Answer 7

• Planification judicieuse des tâches à accomplir à l’intérieur d’une même fonction afin de favoriser la détection des erreurs
• Contrôles clés :
  
  • Préparation
  • Révision
  • Conciliation
  • **Contrôle compensatoire