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Certification I > 5 et 6. Contrôle généraux informatiques > Flashcards

5 et 6. Contrôle généraux informatiques Flashcards

1
Q

Quels sont les contrôles généraux ?

A

Contrôles ayant une incidence générale sur les divers cycles comptables

  • Personnel habilité
  • Contrôle budgétaire et suivi de la performance
  • Rapprochement périodiques
  • Séparation des fonctions
  • Contrôles d’accès
  • Supervision
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Q

Qu’est-ce qu’un contrôle général informatique ?

A

Procédures de contrôle global sur l’exploitation d’un système informatique procurant l’assurance raisonnable que les objectifs du contrôle interne sont atteint

  • contrôles d’organisation et de gestion
  • contrôles portant sur :
    • la mise au point
    • la documentation
    • la maintenance du système et des programmes,
    • les logiciels
    • la saisie des données
    • contrôles d’accès aux données et aux programmes
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Q

Qui sont les intervenants des contrôles généraux informatiques ? (2 points)

A
  • Gouvernance
    • Haute direction
    • Conseil d’administration
    • Notions de propriétaire des systèmes et des données :la haute direction est propriétaire des données)
  • Les utilisateurs
  • Le service TI
    • Soutien aux utilisateurs
    • Administration des base de données
    • Développement et modification
    • Surveillance
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4
Q

Quels sont les 6 contrôles généraux informatiques ?

A
  • Séparation des fonctions TI
  • Développement des systèmes
  • Modification des systèmes
  • Contrôle d’accès
  • Continuité des affaires et relève corporative
  • Impartition (externalisation)
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5
Q

Qu’est-ce que la séparation des fonctions ?

A

Prévenir la fraude en confiant à des personnes différentes les tâches à accomplir de telle sorte qu’aucun employé ou groupe d’employés ne soit en mesure de commettre une fraude et de la dissimuler dans l’exercice de ses fonctions

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6
Q

Intervenants : diagrame

A
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7
Q

Séparation des fonctions imcompatibles : officier de sécurité et assurance qualité

A

La fonction surveillance

  • Indépendante et positionnement hiérarchique aéquat

L’officier de sécurité

  • Surveillance
  • Politiques et normes de sécurité
  • Règles d’accès (saine pratique)

L’assurance qualité

  • Respect des normes internes
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8
Q

Séparation des fonctions incompatibles : indépendance entre la fonction développement et exploitation

A
  • Forces et faiblesses du systèmes
  • Connaissance de la séquence des traitements
  • Accès aux données réelles
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9
Q

Séparation des fonctions incompatibles : indépendance à l’intérieur de la fonction exploitation

A
  • Ne doit pas avoir de connaissance en programmation
  • Risques :
    • Manipulation des données
    • Falsification des rapports de sorties
    • Traitement non autorisés
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10
Q

Séparation des fonctions incompatibles : indépendance de la fonction soutien des fonctions exploitation et développement

A
  • Gestion des codes d’accès
  • Protocole de communication
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11
Q

Séparation des fonctions incompatibles : indépendance de la fonction de gestion de la base de données

A
  • Connaissance de la structure de la base de données
  • Connaissance du contenu de la base de données
    • Surveillance des activités de l’administrateur de la base de données
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12
Q

Séparation des fonctions incompatibles : vue d’ensemble

A
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13
Q

Quels sont les risques quant au développement des systèmes ? (6 points)

A
  1. Dérogations aux IFRS/NCECF
  2. Erreurs de programmation
  3. Contrôles programmés mal conçus/erreurs permanentes
  4. Conversion de données inadéquate
  5. Formation incomplète des utilisateurs
  6. Mise en exploitation d’instructions frauduleuses
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14
Q

Quels sont les 5 étapes du développement de systèmes ?

A
  1. Planification
  2. Conception logique
  3. Réalisation technique
  4. Essais
  5. Mise en place
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15
Q

Quels sont les facteurs clés de succès ? (4 points)

A
  1. Méthodologie de développement
  2. Formulaire conforme à la méthodologie
  3. Processus formel d’approbation
  4. Document fonctionnel détaillant les règles d’affaires et identifiant l’ensemble des contrôles programmés
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16
Q

Développement des systèmes : planification

A
  • Besoins
  • Analyse des priorités
  • Approbation
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17
Q

Développement des systèmes : conception logique

A
  • Règles d’affaires adéquates
  • Vérification des contrôles internes
  • Approbation
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18
Q

Développement des systèmes : réalisation technique

A
  • Bibliothèque de développement
  • Essais unitaires
  • Essais intérgrés
  • Surveillance
19
Q

Développement des systèmes : essais (4 points)

A
  • Bibliothèque des essais
  • Planification et suivi des résultats
  • Essais d’acceptation
    • Contrôles programmés (données fictives invalides)
    • Traitements (données valides réelles ou fictives)
  • Approbation
20
Q

Développement des systèmes : mise en place

A
  • Bibliothèque d’exploitation
  • Approbation finale et formelle
  • Conversion des données
  • Formation et documentation
  • Traitement en parallèle
21
Q

Processus de développement : une vue d’ensemble

A
22
Q

Quels sont les 2 motifs à la modification de systèmes ? (2 points)

A
  • Nouveaux besoins
  • Performance
23
Q

Quels sont les 4 risques à la modification des systèmes ?

A
  1. Modification non autorisée
  2. Modifications de mauvaise qualité
  3. Implantation affectant l’intégrité des données
  4. Malversations lors de l’accès aux données

*Même méthodologie à la modification qu’au développement

24
Q

Quels sont les 2 types de modification de systèmes ?

A
  1. Dans le cours normal des affaires
  2. En situation d’urgence
25
Q

Quelles sont les démarches à la modification dans le cours normal des affaires ?

A
  • Planification
  • Méthodologie
  • Formulaires
  • Documentation
  • Contrôle de l’historique
  • Étude d’impacts
  • Approbation
26
Q

Illustration du processus de développement

A
27
Q

Quels sont les risques quant à la modification de systèmes en situation d’urgence ?

A
  1. Retrait des activités de contrôle afin de remettre en service les processus d’affaires avec un délai minimal
  2. Utilisation d’accès à la bibliothèque d’exploitation par le personnel de développement
  3. Modification non autorisées
  4. Pertes de données
28
Q

Quels sont les contrôles clés quant à la modification de système en situation d’urgence ?

A
  1. Politiques et procédures formelles
  2. Contrôles a postériori
    • Essais
    • Documentation
    • Autorisation

*Les modifications en cas d’urgence ne doivent pas devenir la norme courante dans l’entreprise en matière de modification des systèmes

29
Q

Illustration des modifications en cas d’urgence

A
30
Q

Contrôles d’accès : quels sont les deux types de sécurité ?

A
  • Sécurité logique
  • Sécurité physique
31
Q

Quels sont des aspects de la sécurité logique ? (4 points)

A
  • Mise en application de la séparation des fonctions incompatibles
  • Gestion des codes d’utilisateurs
    • Personnes autorisée - identification
  • Gestion des mots de passe
    • Authenticité de l’utilisateur
  • Utilisation d’une table d’accès
32
Q

Quels sont les contrôles clés quant à la sécurité logique ? (4 points)

A

Logiciels : protéger l’accès logique aux applications, systèmes de base ainsi qu’aux utilitaires

Fichiers : l’accès logique aux fichiers contenant les données opérationnelles, les registres de sécuirté ainsi que les journaux machines (systèmes)

Bibliothèque : protéger l’accès logique aux diverses bibliothèques (développement, essais et exploitation) afin de permettre la réalisation de la séparation des fonctions incompatibles

Documents spéciaux : protéger l’accès logique aux documents qui permettent d’indentifier les utilisateurs ainsi que les documents précisant les détails de la table d’accès

33
Q

Quels sont mécanismes de la sécurité logique quant à l’accès à distance ?

A
  • Protocole de communication
    • Tentatives infructueuse d’assès - désactivitation
    • Connexion inactive - débranchement automatique
  • Code d’utilisateur et mot de passe
    • Nature confidentielle
    • Changement périodique - dictionnaire d’interdits
    • Encryptions
34
Q

Qu’est-ce qu’il faut tenir compte par rapport au mouvement de personnel quant à la sécurité logique ? (4 points)

A
  • Nouvel employé
    • Formulaire autorisé
    • Attribution par le groupe de soutient
    • Distribution confidentielle
    • Mot passe initiale robuste et utilisation unique
  • Départ d’employé
    • Désactivation du code
  • Promotion d’employé
  • Revue des accès par la propriétaire du système
35
Q

Qu’est-ce qui soulève de la sécurité physique ? (6 points)

A

Protéger l’accès physique aux installations informatiques de l’entreprise

  • Ordinateur central
  • Serveurs
  • Équipements de télécommunication
  • Rapports et formulaires
  • Documents fonctionnels
36
Q

Continuité des affaires et relève corporative (3 points)

A
  • Assurer la continuité des affaires lors de la matérialisation d’un événement :
    • Pannes et problèmes de nature technique
    • Sinistres
    • Malversations et malveillance
37
Q

Qu’est-ce qu’un plan de continuité ?

A

Plan visant à assurer le rétablissement en temps opportun ou la disponibilité continue des fonctions et services opérationnels de l’entreprise dans l’éventualité où les ressources habituelles, comme les bureaux, les terminaux, les micro-ordinateurs et les réseaux, cesseraient d’être disponibles

38
Q

Qu’est-ce que la relève corporative (plan antisinistre) ?

A

Ensemble de dispositions arrêtées en vue d’assurer la reprise des activités informatiques dans le cas où l’exploitation normale serait interrompue à la suite d’un sinistre

39
Q

Qu’est-ce qui compose la planification de la relève corporative ?

A

Planification :

  • Délais, fonctions visées et envergure
  • Sites de relève
  • Ressources humaines et matérielles
  • Entreposage et disponiblité des données
  • Déclanchement
40
Q

Quelles sont les conditions gagnantes de la relève corporative ? (5 points)

A
  • Ententes de service
  • Copies de documents critiques
  • Essais
    • Essai papier
    • Essai physique
  • Entretien du plan
  • Formation
41
Q

Quels sont les pours et contres de l’impartition ?

A

Pour

  • Utiilsation ponctuelle d’expert
  • Coûts de développement partagés
  • Concentration sur le « core business »

Contre

  • Enlignement des calendriers de production
  • Confidentialité des données
  • Propriété du code source
  • Fiabilité des contrôles généraux
  • Continuité d’exploitation
  • Problème d’audit
42
Q

Quels sont les éléments clés de l’impartition ?

A
  • Sélection du fournisseur de service
  • Rédaction de l’entente de service
  • Processus de gestion des différents
  • Évaluation de la performance du fournisseur de service (gestion de l’entente de service)
43
Q

Contrôles généraux : conclusion

A
  • Lien avec l’évaluation de l’environnement de contrôle
  • Impact sur les contrôles spécifiques

Certification I (12 decks)

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