3.1 Personeel in dienst nemen

Question 1

Arbeidsovereenkomst

Answer 1

Biedt de garantie dat jij als werknemer een bepaald voordeel zal ontvangen in ruil voor een tegenprestatie.

De meest bekende hiervan is de “arbeidsovereenkomst van onbepaalde duur”. In deze situatie word je aangeworven zonder een specifieke einddatum. Zo’n overeenkomst kan nog steeds beëindigd worden in het geval van ontslag, bij pensionering of overlijden. Logischerwijs is er ook een arbeidsovereenkomst van bepaalde duur en vervangingsovereenkomsten waar duidelijker wordt omschreven wanneer een opdracht ophoudt te bestaan.

Question 2

Brutoloon personeel

Answer 2

De totale geldwaarde en de waarde van alle andere voordelen.

Wordt afgesproken binnen de arbeidsovereenkomst. Dit bestaat doorgaans uit een uurtarief of een vast bedrag per dag. Afhankelijk van de aantal gewerkte dagen, vormt dit een brutoloon op maandbasis.

Question 3

Personenbelasting / bedrijfsvoorheffing

Answer 3

Belasting die éénmalig per jaar wordt berekend op het totaal verdiende jaarinkomen van een natuurlijk persoon (“netto belastbaar inkomen”).

Omdat de verschuldigde belasting hierop een te groot bedrag zou zijn om in één keer te betalen stort de werkgever reeds voorschotten hierop door naar de overheid. Zo blijft de uiteindelijke jaarafrekening beperkt. Dit voorschot op de personenbelasting heet de bedrijfsvoorheffing.

Question 4

Nettoloon personen

Answer 4

Wat overblijft na de doorstorting van de bedrijfsvoorheffing.

Dit bedrag moet op een bankrekening worden gestort van de werknemer

Question 5

Rijkdienst Sociale Zekerheid (RSZ)

Answer 5

Federale overheidsinstelling waar alle sociale bijdragen terecht komen.

Dit is enerzijds de bijdrage van de werknemer, berekend op diens brutoloon. Deze bijdrage is een vast percentage van 13.07% voor alle bedienden. Voor arbeiders wordt deze bijdrage verhoogd tot 108% omdat hier de RSZ ook een deel van het vakantiegeld op zich neemt.

Ook de werkgever een stuk sociale bijdrage doorstorten voor élke werknemer. Deze is 25% van het brutoloon voor bedienden. Wordt ook wel de patronale bijdrage of RSZ-werkgever genoemd.

Question 6

Totale loonkost per werknemer

Answer 6

Brutoloon + Patronale bijdrage

Question 7

Vervangende inkomens

Answer 7

Worden uitgekeerd wanneer de gewone verloning van een werknemer wegvalt. Dit kan zijn bij pensionering (RVP) maar evengoed bij ziekte (RIZIV)of bij werkloosheid (RVA).

Question 8

Aanvullende inkomens

Answer 8

Worden uitgekeerd bovenop de gewone verloning/uitkeringen. Hierbij zien we hoofdzakelijk de gezinsbijslag (“het kindergeld”) maar ook het vakantiegeld van de arbeiders (RJV) wordt hierbij gerekend.

Question 9

Sociaal secretariaat

Answer 9

Hebben de exclusieve accreditatie van de overheid om zich specifiek te bekommeren met de loonadministratie.

Naast loonberekening zorgt het sociaal secretariaat ook voor de doorstorting van de RSZ en de BV in naam van de zelfstandige, alsook het doorgeven van de DIMONA-aangifte . Op die manier wordt quasi alle personeelsformaliteiten uit de handen van de ondernemer genomen en moet deze enkel ervoor zorgen dat de juiste prestaties worden ingevoerd en dat de correcte facturen worden betaald

Question 10

Verloningsoptimalisatie

Answer 10

In België worden heel veel belastingen geheven op de inkomsten uit arbeid. Door sommige extralegale voordelen aan te bieden, kan je de inkomensbelastingen wel beperken.
Zo word je bij krijgen van een bedrijfswagen niet belast op de wagen zelf, maar wel op een vast berekend “voordeel alle aard”.

Deze berekeningswijze hangt meestal af van forfaits of formules en kunnen voordeliger zijn dan een louter geldbedrag.

Question 11

Cafetariaplannen

Answer 11

Het personeelslid kan zelf kiezen uit een reeks extralegale voordelen die de werknemer acht nodig te hebben (bijv. bedrijfswagen, boekenabonnement, strijkdienst, elektrische fiets,…) en waarvan de werknemer onmiddellijk ziet hoeveel dit “kost” in brutoloon en hoeveel ervan overblijft bij het nettoloon met inbegrip van voordelen.

Question 12

Loonberekening

Answer 12

Op het brutoloon wordt een RSZ-bijdrage toegepast. Deze 13.07% is een vast percentage en dient ter financiering van de RSZ.

Vervolgens wordt van het belastbaar loon (loon na RSZ) de bedrijfsvoorheffing ingehouden.

Wat overblijft is het nettoloon.

Question 13

Belastbaar loon berekening

Answer 13

= Brutoloon – RSZ

Question 14

Nettoloon berekening

Answer 14

= Belastbaar loon – bedrijfsvoorheffing

Question 15

Sociale verplichtingen van de zelfstandige

Answer 15

Het doorstorten van de sociale bijdragen. Deze worden per kwartaal afgerekend door het sociaal verzekeringsfonds waarbij je bent aangesloten. De hoogte van deze sociale bijdrage hangt af van het inkomen dat je hebt verdiend en het statuut waaronder je zelfstandig bent.

Er wordt een vast tarief van 20,5% gerekend op het jaarinkomen.

Question 16

Sociale rechten van de zelfstandige

Answer 16

Dezelfde diensten keren terug zoals bij de werknemers in loondienst. Het meest frappante verschil is dat er geen uitkeringen voorzien zijn voor het vakantiegeld of voor beroepsrisico’s.

Inzake ziekte-uitkering: bij werknemers weten we dat de eerste dagen sowieso helemaal worden betaald door de werkgever en daarna door de RSZ. Bij de zelfstandige ligt dit een stuk moeilijker aangezien deze zélf de werkgever is die door ziekte net geen inkomen verdient. Een zelfstandige ondernemer heeft pas recht op een uitkering van de RSZ als deze minstens een week ziek is. Deze ziekte moet onmiddellijk geattesteerd worden door een dokter. Pas vanaf dat de dokter een doktersbriefje voorschrijft van minstens 7 dagen, gaat ook de uitkering pas in.