21. CONTABILIDADE

Question 1

Contabilidade

Answer 1

Registra, controla e analisa (interpreta) as operações de natureza monetária.

Question 2

PERÍCIA CONTÁBIL x PERÍCIA CRIMINAL CONTÁBIL

Answer 2

PERÍCIA CONTÁBIL:
* Exame hábil de qualquer peça de contabilidade.
* Realizada por Contador indicado pelo juiz ➜ produz Parecer Técnico.

PERÍCIA CRIMINAL CONTÁBIL:
* Produção de prova em procedimentos criminais.
* Realizada por Perito Criminal Oficial ➜ produz Laudo Contábil.

Question 3

ÓRGÃOS SOLICITANTES PARA A PERÍCIA CRIMINAL

Answer 3

• Delegacias
• Varas Criminais
• Outros Órgãos

Question 4

CRIMES

Answer 4

Roubo ou furto; apropriação indébita; fraude em pagamentos; duplicatas simuladas; concorrência desleal; falência fraudulenta; sonegação fiscal; peculato/extravio/descaminho; etc.

Question 5

PERÍCIA CRIMINAL CONTÁBIL

Answer 5

• É prerrogativa do Contador (determinado pelo CFC através da Norma Brasileira de Contabilidade).
• Perícia de Contabilidade NÃO é Auditoria.

Question 6

PERÍCIA DE CONTABILIDADE x AUDITORIA

Answer 6

PERÍCIA DE CONTABILIDADE:
* Constatação de fatos ilícitos previamente apresentados.
* Rastreia atos e fatos administrativos, transações financeiras, contábeis e fiscais.

AUDITORIA:
Pode trabalhar por amostragem, entre outros exames.

Question 7

“Verdade Contábil”

Answer 7

Observar normas legais e técnicas.

Question 8

Prazo para conclusão da perícia

Answer 8

Não se limita ao CPP (geralmente 90, 120, 180 dias).

Question 9

METODOLOGIA NO SPC-ICCE | Etapas

Answer 9

1. Carga e recebimento do processo ou expediente;
2. Ato formalizado, o Perito designado passa para o Planejamento Técnico.
3. Leitura do processo;
4. Planejamento das ações;
5. Execução da perícia:
6. Produção do laudo.

Question 10

METODOLOGIA NO SPC-ICCE | Planejamento das ações

Answer 10

• Preparar diligências;
• Solicitar documentos, remeter ofícios, etc;
• Avaliar a utilização dos documentos juntados ao processo (pareceres de auditoria).

Question 11

METODOLOGIA NO SPC-ICCE | Produção do laudo

Answer 11

Diferentes formas (dependendo do tipo de exame):
* Exposição corrida
* Relação combinada de quesitos
* Forma de relatório
Informações fundamentais:
* Fato Determinante
* Descrição dos elementos examinados
* Metodologia adotada para o trabalho
* Descrição do processo pericial e quesitos
* Conclusão

Question 12

LAVAGEM DE DINHEIRO | Definição

Answer 12

Recursos ilícitos que têm origem em uma gama de atividades criminosas (Ex.: corrupção de agentes públicos e políticos; venda ilegal de armas e drogas; contrabando; terrorismo; etc).

Question 13

LAVAGEM DE DINHEIRO | Técnicas utilizadas para lavar dinheiro

Answer 13

• Mercado imobiliário
• Superfaturamento
• Jogos e sorteios
• Advogados
• Compra e venda de joias
• Compra e venda de objetos de arte
• “Laranjas” ou “Fantasmas”