十六、货币资金的审计

Question 1

如何实施库存现金监盘

Answer 1

（1）查看被审计单位制定的盘点计划，以确定监盘时间。（2）查阅库存现金日记账并同时与现金收付凭证相核对。（3）检查被审计单位现金实存数，并将该监盘金额与库存现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求被审计单位查明原因，必要时应提请被审计单位作出调整；若无法查明原因，应要求被审计单位按管理权限批准后做出调整。（4）在非资产负债表日进行监盘时，应将监盘金额调整至资产负债表日的金额，并对变动情况实施程序。

Question 2

如何审查银行存款余额调节表

Answer 2

（1）检查调节表中加计数是否正确，调节后银行存款日记账余额与银行对账单余额是否一致。（2）检查调节事项。（3）关注长期未达账项，查看是否存在挪用资金等事项,。（4）特别关注银付企未付，企付银未付中支付异常的领款事项，包括没有载明收款人，签字不全等支付事项，确认是否存在舞弊。

Question 3

掌握银行函证程序

Answer 3

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