九、审计抽样方法

Question 1

审计抽样

Answer 1

是指注册会计师对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会，为注册会计师针对整个总体得出结论提供合理基础。

Question 2

抽样风险

Answer 2

是指注册会计师根据样本得出的结论， 与对总体全部项目实施与样本同样的审计程序得出的结论存在差异的可能性。即抽取的样本不能代表总体的可能性。

Question 3

非抽样风险

Answer 3

是指由于任何与抽样风险无关的因素而导致注册会计师得出错误结论的可能性。

Question 4

属性抽样

Answer 4

是一种用来对总体中某一事件发生率得出结论的统计抽样方法。

Question 5

变量抽样

Answer 5

是一种用来对总体金额得出结论的统计抽样方法。

Question 6

系统选样

Answer 6

注册会计师需要确定选样间隔，即用总体中抽样单元的总数量除以样本规模，得到样本间隔，然后在第一个间隔中确定一个随机起点，从这个随机起点开始，按照选样间隔，从总体中顺序选取样本。（总体中的每一个抽样单元被选取的机会都相等，当从总体中人工选取样本时，这种方法尤为方便。要求总体必须是随即排列的。样本间隔=抽样单元的总数量÷样本规模）

Question 7

货币单元抽样

Answer 7

是一种运用属性抽样原理对货币金额而不是对发生率得出结论的统计抽样方法，也被称为金额单元抽样、累计货币金额抽样以及综合属性变量抽样等。

Question 8

简述抽样风险与非抽样风险的种类及其对审计工作的影响

Answer 8

抽样风险：（一）控制测试：1-信赖不足风险（影响审计工作效率）；2-信赖过度风险（效果）。（二）细节测试：1-误拒风险（效率）；2-误受风险（效果）。
两种测试中的非抽样风险对审计的效率和效果都有影响。

Question 9

比较统计抽样与非统计抽样的异同

Answer 9

特征、优缺点、相同点（见图片）

Question 10

指出影响样本规模的因素

Answer 10

可接受的抽样风险，可容忍误差，预计总体误差，总体变异性

Question 11

为什么要对总体分层

Answer 11

当审计总体的各组成部分具有不同特征时，采用分层抽样技术，可以重点审计可能存在较大错误的重要项目，提高整个总体指标估计值的精确度，使样本更具有代表性，从而达到降低审计风险，提高审计效率和降低成本等效用。