Tema 3: Impuestos Flashcards
¿Qué son los impuestos?
Tributos obligatorios que la empresas o personas pagan a la administración pública derivado de sus ingresos en forma de utilidades.
¿Por qué es exigido el pago de los impuestos?
Porque es la forma en la que el Estado tiene para financiarze y realizar su labor
¿Qué tipos de impuestos existen? (3)
- Impuestos Estatales
- Impuestos Federales
- Impuestos Municipales
Menciona 5 Impuestos Federales existentes
- Impuestos sobre la renta (ISR)
- Impuesto al valor agregado (IVA)
- Impuesto especial sobre producción y servicios (IEPS)
- Impuestos sobre depósitos en efectivo (IDE) Sin efecto a partir de enero 2014
- Impuesto empresarial a tasa única (IETU)
¿Qué es el Impuesto Sobre la Renta?
Impuestos que pagan los trabajadores sobre sus ingresos
¿Qué es el Impuesto al Valor Agregado (IVA)?
Impuesto que se paga por la adquisición de bienes o servicios
¿Qué productos se encuentran libres de IVA? (3)
- Educación
- Servicios Médicos
- Mayoría de los alimentos
¿Qué es el Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (IEPS)?
Gravamen que alcanza a la producción y/o venta o importación de gasolinas, entre otros elementos como alcoholes, cerveza y tabacos.
Es un impuesto indirecto: significa que todos los contribuyentes no lo pagan directamente, sino que lo trasladan o cobran a sus clientes, quienes lo ingresan al SAT.
¿Qué es el Impuesto sobre Depósitos en Efectivo (IDE)?
Impuesto pagado por la persona que tuviera una cuenta bancaria y que depositara en EFECTIVO cualquier cantidad superior a los 15,000 pesos mensuales.
Notas:
- Se paga un 3% del excedente
- Sin efecto a partir de Enero de 2014
¿Qué es el Impuesto Empresarial a Tasa Única?
Impuesto en el que todas las empresas pagan una tasa única de impuestos derivada de sus ingresos
Nota:
Ya no tiene aplicación sin embargo se teme que regrese
Menciona algunos de los Impuestos Estatales existentes (8)
- Impuestos sobre diversiones y espectáculos públicos
- Impuestos obre operaciones y compraventa
- Impuestos sobre loterías, rifas, sorteos y juegos permitidos
- Impuestos sobre la nómina (2%)
- Impuestos sobre honorarios por actividades profesionales
- Impuestos sobre prestación de servicios de hospedaje
- Impuestos sobre traslado de dominio de bienes inmuebles usados
- Impuestos sobre actos, contratos e instrumentos notariales
Menciona algunos de los Impuestos Municipales (4)
- Impuesto al predial
- Impuesto sobre la asistencia a juegos permitidos y espectáculos públicos
- Impuesto para la conservación de vías públicas
- Impuesto por alumbrado público
¿Cómo se calcula el ISR y el salario neto?
Salario bruto: 10,093.50
- Se toma el salario deseado y se busca el rango al que pertenece
- Al salario se le resta el límite inferior: 10,093.50 – 8,601.51 = 1,491.99
- A la diferencia se le aplica la tasa indicada en el rango: 1,491.99 * 17.92% = 267.36
- Al resultante del paso anterior se le suma la cuota fija, en este caso: 267.36 + 786.54 = 1,053.90
- Al resultado anterior (1,053.90) se le resta el subsidio correspondiente al rango, en este caso CERO -> ISR = 1,503.90
- Posteriormente se toma el resultado del punto anterior (1,053.9) y se sustrae del salario nominal : 10,93.50 – 1,053.90 = 9,039.60
- Salario Neto: 9,039.60
¿Cómo se calcula el IVA por pagar (empresas)?
Tomar el total del IVA cobrado y se le resta el total del IVA pagado
El resultado es el IVA que deben pagar al SAT
¿Cómo se calcula el Impuesto Sobre la Renta (empresas)?
- Ingresos
- Deducciones autorizadas (salarios, materias primas, gastos COMPROBABLES en su proceso de producción, etc.)
- = Utilidad Físcal
- Pérdidas fiscales de períodos anteriores
- = Resultado Fiscal
- * Tasa (27% para el 2015)
Nota: En este caso el cálculo de los impuestos se hace después de los gastos deducibles autorizados
