Técnicas e Procedimentos de Auditoria

Question 1

Quais são os meios para obtenção de evidências de auditoria? (2)

Answer 1

Procedimentos de avaliação de riscos;

Procedimentos adicionais de auditoria, que abrangem, testes de controles e procedimentos substantivos.

Question 2

O que são considerados os testes de controle?

Answer 2

São aqueles exigidos pelas normas de auditoria ou quando o auditor assim escolheu.

Question 3

O que são considerados os procedimentos substantivos?

Answer 3

São os testes de detalhes e procedimentos substantivos analíticos.

Question 4

Quais são os procedimentos de auditoria? (7)

Answer 4

Inspeção;
Observação;
Confirmação Externa;
Recálculo;
Procedimentos Analíticos;
Indagação;
Reexecução.

Question 5

Qual o nome do procedimento de auditoria em que se busca informações junto a pessoas com conhecimento financeiro e não financeiro, dentro ou fora da empresa?

Answer 5

Indagação.

Question 6

Qual o nome do procedimento de auditoria em que se verifica a exatidão matemática dos documentos e registros?

Answer 6

Recálculo.

Question 6

Qual o nome do procedimento de auditoria em que é o exame do processo ou procedimento executado por outro?

Answer 6

Observação.

Question 7

Qual o nome do procedimento de auditoria em que se tem a resposta escrita de terceiro ao auditor?

Answer 7

Confirmação externa.

Question 8

Qual o nome do procedimento de auditoria em que existe a avaliação das informações feitas por meio de estudo das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros?

Answer 8

Procedimentos Analíticos.

Question 9

Qual o nome do procedimento de auditoria em que se tem o exame dos registros ou documentos, exame físico de um ativo, etc?

Answer 9

Inspeção.

Question 10

Qual o nome do procedimento de auditoria em que é realizado a execução independente pelo auditor de procedimentos que foram realizados pelo controle interno?

Answer 10

Reexecução.

Question 11

A evidência de auditoria é cumulativa?

Answer 11

Sim, é cumulativa durante todo o curso de trabalho.

Question 12

A ausência de informações (recusa por parte da administração) é evidência de auditoria?

Answer 12

Sim.

Question 13

A indagação sozinha gera evidência de auditoria?

Answer 13

Geralmente, não.

Question 14

Os testes de observância analisam o quê?

Answer 14

Verificação se os controles internos estão em efetivo funcionamento, por meio de inspeção, observação, investigação e confirmação.

Question 15

Os testes substantivos analisam o quê?

Answer 15

A suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação.

Question 16

No que se refere a confirmações externas, diferencie confirmação positiva, negativa e resposta não recebida.

Answer 16

Confirmação positiva: Parte que confirma ou discorda com o auditor responde diretamente, ou fornece as informações solicitadas.

Confirmação Negativa: Parte que confirma somente se discorda com o auditor sobre as informações solicitadas.

Question 17

Qual a diferença entre conciliações e revisão analítica?

Answer 17

Conciliações - Verificar a compatibilidade dos saldos das contas sintéticas com as contas analíticas.

Revisão analítica: Verifica o comportamento de valores significativos mediante índices, quocientes e outros meios.

Question 18

Responda a qual Procedimentos de Auditoria segundo a NBC TI 01, se refere:

Verificação de documentos, registros e ativos tangíveis.

Answer 18

Inspeção.

Question 19

Responda a qual Procedimentos de Auditoria segundo a NBC TI 01, se refere:

Obtenção da informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.

Answer 19

Investigação e Confirmação

Question 20

Responda a qual Procedimentos de Auditoria segundo a NBC TI 01, se refere:

Acompanhamento de processo ou procedimento quando
da sua execução.

Answer 20

Observação.

Question 21

Defina o que são confirmações externas.

Answer 21

É a evidência de auditoria obtida como resposta por escrito direta para o auditor de um terceiro (a parte que confirma), em papel, no formato eletrônico ou outro meio.

Question 22

Em relação aos tipos de confirmações externas, responda a qual se refere:

A parte que confirma responde diretamente ao auditor se concorda ou discorda das informações na solicitação, ou forneça as informações solicitadas.

Answer 22

Confirmação positiva

Question 23

Em relação aos tipos de confirmações externas, responda a qual se refere:

A parte que confirma responde diretamente ao auditor somente se discorda das informações fornecidas na
solicitão.

Answer 23

Confirmação negativa

Question 24

Em relação aos tipos de confirmações externas, responda a qual se refere:

A parte que confirma não responde ou não responde de maneira completa. a uma solicitação de confirmação positiva, ou a devolução de uma solicitação de confirmação não entregue (devolução pelo correio, por exemplo, para um destinatário não localizado).

Answer 24

Resposta não recebida.

Question 25

Em relação as Técnicas de Auditoria Governamental, responda:

O que são técnicas de auditoria?

Answer 25

São as formas ou maneiras utilizadas na aplicação dos procedimentos com vistas à obtenção de diferentes tipos de evidências ou ao tratamento de informações.

Question 26

Em relação as Técnicas de Auditoria Governamental, responda a qual tipo se refere:

A equipe deverá observar se as transações realizadas estão devidamente documentadas, se a documentação que suporta a operação contém indícios de inidoneidade, se a transação e a documentação suporte foram conduzidas e preparadas por pessoas responsáveis e se a operação realizada é adequada em função das atividades do órgão/entidade.

Answer 26

Exame documental

Question 27

Em relação as Técnicas de Auditoria Governamental, responda a qual tipo se refere:

Constatação “in loco”, que deverá fornecer à equipe a certeza da existência, ou não, do objeto ou item verificado.

Answer 27

Inspeção física

Question 28

Em relação as Técnicas de Auditoria Governamental, responda a qual tipo se refere:

Objetiva a conferência das operações que envolvam cálculos; na aplicação da técnica, a equipe não deve se limitar a conferir os cálculos realizados por terceiros, fazendo-se necessária a efetivação de cálculos próprios, que serão comparados, ao final, com aqueles apresentados pelo fiscalizado.

Answer 28

Conferência de cálculos

Question 29

Em relação as Técnicas de Auditoria Governamental, responda a qual tipo se refere:

Consiste em olhar como um determinado processo ou procedimento está sendo executado por outros.

Answer 29

Observação.

Question 30

Em relação as Técnicas de Auditoria Governamental, responda a qual tipo se refere:

Consiste na elaboração de perguntas objetivando a obtenção de respostas para quesitos previamente definidos.

Answer 30

Entrevista

Question 31

Em relação as Técnicas de Auditoria Governamental, responda a qual tipo se refere:

Consiste na confirmação, junto a terceiros, de fatos alegados pela entidade; no planejamento dos trabalhos, a equipe deve considerar as partes externas que podem ser circularizadas e os objetivos de fiscalização que poderão ser satisfeitos pela circularização.

Answer 31

Circularização

Question 32

Em relação as Técnicas de Auditoria Governamental, responda a qual tipo se refere:

Objetiva verificar a compatibilidade entre o saldo das contas sintéticas com aqueles das contas analíticas, ou ainda o confronto dos registros mantidos pela entidade com elementos recebidos de fontes externas.

Answer 32

Conciliações

Question 33

Em relação as Técnicas de Auditoria Governamental, responda a qual tipo se refere:

Objetiva examinar as transações que geraram lançamentos em determinada conta contábil; essa técnica parte dos lançamentos contábeis para a identificação dos fatos e documentos que o suportam; as contas são selecionadas em função do objetivo geral e da sensibilidade da equipe.

Answer 33

Análise de contas contábeis

Question 34

Em relação as Técnicas de Auditoria Governamental, responda a qual tipo se refere:

Objetiva verificar o comportamento de valores significativos,
mediante índices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vistas à identificação de situações ou tendências atípicas.

Answer 34

Revisão analítica

Question 35

Na aplicação dos procedimentos de revisão analítica, o auditor deve considerar:

a)
b)
c)

Answer 35

a) o objetivo dos procedimentos e o grau de confiabilidade dos resultados alcançáveis;
b) a natureza do órgão/entidade e o conhecimento adquirido em fiscalizações anteriores;
c) a disponibilidade de informações, sua relevância, confiabilidade e comparabilidade.