Técnicas e Procedimentos de Auditoria Flashcards
Quais são os meios para obtenção de evidências de auditoria? (2)
Procedimentos de avaliação de riscos;
Procedimentos adicionais de auditoria, que abrangem, testes de controles e procedimentos substantivos.
O que são considerados os testes de controle?
São aqueles exigidos pelas normas de auditoria ou quando o auditor assim escolheu.
O que são considerados os procedimentos substantivos?
São os testes de detalhes e procedimentos substantivos analíticos.
Quais são os procedimentos de auditoria? (7)
Inspeção;
Observação;
Confirmação Externa;
Recálculo;
Procedimentos Analíticos;
Indagação;
Reexecução.
Qual o nome do procedimento de auditoria em que se busca informações junto a pessoas com conhecimento financeiro e não financeiro, dentro ou fora da empresa?
Indagação.
Qual o nome do procedimento de auditoria em que se verifica a exatidão matemática dos documentos e registros?
Recálculo.
Qual o nome do procedimento de auditoria em que é o exame do processo ou procedimento executado por outro?
Observação.
Qual o nome do procedimento de auditoria em que se tem a resposta escrita de terceiro ao auditor?
Confirmação externa.
Qual o nome do procedimento de auditoria em que existe a avaliação das informações feitas por meio de estudo das relações plausíveis entre dados financeiros e não financeiros?
Procedimentos Analíticos.
Qual o nome do procedimento de auditoria em que se tem o exame dos registros ou documentos, exame físico de um ativo, etc?
Inspeção.
Qual o nome do procedimento de auditoria em que é realizado a execução independente pelo auditor de procedimentos que foram realizados pelo controle interno?
Reexecução.
A evidência de auditoria é cumulativa?
Sim, é cumulativa durante todo o curso de trabalho.
A ausência de informações (recusa por parte da administração) é evidência de auditoria?
Sim.
A indagação sozinha gera evidência de auditoria?
Geralmente, não.
Os testes de observância analisam o quê?
Verificação se os controles internos estão em efetivo funcionamento, por meio de inspeção, observação, investigação e confirmação.
Os testes substantivos analisam o quê?
A suficiência, exatidão e validade dos dados produzidos pelos sistemas de informação.
No que se refere a confirmações externas, diferencie confirmação positiva, negativa e resposta não recebida.
Confirmação positiva: Parte que confirma ou discorda com o auditor responde diretamente, ou fornece as informações solicitadas.
Confirmação Negativa: Parte que confirma somente se discorda com o auditor sobre as informações solicitadas.
Qual a diferença entre conciliações e revisão analítica?
Conciliações - Verificar a compatibilidade dos saldos das contas sintéticas com as contas analíticas.
Revisão analítica: Verifica o comportamento de valores significativos mediante índices, quocientes e outros meios.
Responda a qual Procedimentos de Auditoria segundo a NBC TI 01, se refere:
Verificação de documentos, registros e ativos tangíveis.
Inspeção.
Responda a qual Procedimentos de Auditoria segundo a NBC TI 01, se refere:
Obtenção da informações perante pessoas físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações, dentro ou fora da entidade.
Investigação e Confirmação
Responda a qual Procedimentos de Auditoria segundo a NBC TI 01, se refere:
Acompanhamento de processo ou procedimento quando
da sua execução.
Observação.
Defina o que são confirmações externas.
É a evidência de auditoria obtida como resposta por escrito direta para o auditor de um terceiro (a parte que confirma), em papel, no formato eletrônico ou outro meio.
Em relação aos tipos de confirmações externas, responda a qual se refere:
A parte que confirma responde diretamente ao auditor se concorda ou discorda das informações na solicitação, ou forneça as informações solicitadas.
Confirmação positiva
Em relação aos tipos de confirmações externas, responda a qual se refere:
A parte que confirma responde diretamente ao auditor somente se discorda das informações fornecidas na
solicitão.
Confirmação negativa
Em relação aos tipos de confirmações externas, responda a qual se refere:
A parte que confirma não responde ou não responde de maneira completa. a uma solicitação de confirmação positiva, ou a devolução de uma solicitação de confirmação não entregue (devolução pelo correio, por exemplo, para um destinatário não localizado).
Resposta não recebida.
Em relação as Técnicas de Auditoria Governamental, responda:
O que são técnicas de auditoria?
São as formas ou maneiras utilizadas na aplicação dos procedimentos com vistas à obtenção de diferentes tipos de evidências ou ao tratamento de informações.
Em relação as Técnicas de Auditoria Governamental, responda a qual tipo se refere:
A equipe deverá observar se as transações realizadas estão devidamente documentadas, se a documentação que suporta a operação contém indícios de inidoneidade, se a transação e a documentação suporte foram conduzidas e preparadas por pessoas responsáveis e se a operação realizada é adequada em função das atividades do órgão/entidade.
Exame documental
Em relação as Técnicas de Auditoria Governamental, responda a qual tipo se refere:
Constatação “in loco”, que deverá fornecer à equipe a certeza da existência, ou não, do objeto ou item verificado.
Inspeção física
Em relação as Técnicas de Auditoria Governamental, responda a qual tipo se refere:
Objetiva a conferência das operações que envolvam cálculos; na aplicação da técnica, a equipe não deve se limitar a conferir os cálculos realizados por terceiros, fazendo-se necessária a efetivação de cálculos próprios, que serão comparados, ao final, com aqueles apresentados pelo fiscalizado.
Conferência de cálculos
Em relação as Técnicas de Auditoria Governamental, responda a qual tipo se refere:
Consiste em olhar como um determinado processo ou procedimento está sendo executado por outros.
Observação.
Em relação as Técnicas de Auditoria Governamental, responda a qual tipo se refere:
Consiste na elaboração de perguntas objetivando a obtenção de respostas para quesitos previamente definidos.
Entrevista
Em relação as Técnicas de Auditoria Governamental, responda a qual tipo se refere:
Consiste na confirmação, junto a terceiros, de fatos alegados pela entidade; no planejamento dos trabalhos, a equipe deve considerar as partes externas que podem ser circularizadas e os objetivos de fiscalização que poderão ser satisfeitos pela circularização.
Circularização
Em relação as Técnicas de Auditoria Governamental, responda a qual tipo se refere:
Objetiva verificar a compatibilidade entre o saldo das contas sintéticas com aqueles das contas analíticas, ou ainda o confronto dos registros mantidos pela entidade com elementos recebidos de fontes externas.
Conciliações
Em relação as Técnicas de Auditoria Governamental, responda a qual tipo se refere:
Objetiva examinar as transações que geraram lançamentos em determinada conta contábil; essa técnica parte dos lançamentos contábeis para a identificação dos fatos e documentos que o suportam; as contas são selecionadas em função do objetivo geral e da sensibilidade da equipe.
Análise de contas contábeis
Em relação as Técnicas de Auditoria Governamental, responda a qual tipo se refere:
Objetiva verificar o comportamento de valores significativos,
mediante índices, quocientes, quantidades absolutas ou outros meios, com vistas à identificação de situações ou tendências atípicas.
Revisão analítica
Na aplicação dos procedimentos de revisão analítica, o auditor deve considerar:
a)
b)
c)
a) o objetivo dos procedimentos e o grau de confiabilidade dos resultados alcançáveis;
b) a natureza do órgão/entidade e o conhecimento adquirido em fiscalizações anteriores;
c) a disponibilidade de informações, sua relevância, confiabilidade e comparabilidade.
