Planejamento e Documentação de Auditoria

Question 1

O planejamento é a fase do processo de auditoria em que se desenvolve e se documenta o ______________________, estabelecendo-se o ______________________, bem como se desenvolvendo os procedimentos necessários para consecução do objetivo da auditoria.

Answer 1

Plano de um trabalho específico;

Escopo, o prazo e a alocação de recursos.

Question 2

Segundo as Normas de Auditoria Governamental do United States Government Accountability Office – GAO, são 4 (quatro) as fases ou etapas de um Processo de Auditoria do Setor Público, quais sejam:

Answer 2

Planejamento;

Execução;

Relatório;

Monitoramento.

Question 3

Cite quais são as finalidades do planejamento de auditoria.

Answer 3

Auxiliar o auditor a dedicar atenção apropriada as áreas importantes da auditoria;

Auxiliar o auditor a identificar e resolver tempestivamente problemas potenciais;

Auxiliar o auditor a organizar adequadamente o trabalho de auditoria para que seja realizado de forma eficaz e eficiente;

Auxiliar na seleção dos membros da equipe de trabalho com níveis apropriados de capacidade e competência para responderem aos riscos esperados e na alocação apropriada de tarefas;

Facilitar a direção e a supervisão dos membros da equipe de trabalho e a revisão do seu trabalho;

Auxiliar, se for o caso, na coordenação do trabalho realizado por outros auditores e especialistas.

Question 4

O planejamento de auditoria está delimitado em duas dimensões:

Answer 4

Uma ampla (chamada de Estratégia Global) e outra restrita (chamada Plano de Auditoria).

Question 5

O auditor deve estabelecer uma estratégia global de auditoria. O que significa isso?

Answer 5

Que ele defina o alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria.

Question 6

O auditor deve desenvolver o plano de auditoria, que deve incluir a descrição de:

Answer 6

(a) a natureza, a época e a extensão dos procedimentos planejados de avaliação de risco, conforme estabelecido na NBC TA 315 – Identificação e Avaliação dos Riscos de Distorção Relevante por meio do Entendimento da Entidade e de seu Ambiente;

(b) a natureza, a época e a extensão dos procedimentos adicionais de auditoria planejados no nível de afirmação, conforme previsto na NBC TA 330 – Resposta do Auditor aos Riscos Avaliados;

(c) outros procedimentos de auditoria planejados e necessários para que o trabalho esteja em conformidade com as normas de auditoria.

Question 7

Em relação ao planejamento de auditoria, responda se a afirmação refere-se a Estratégia Global ou Plano de Auditoria:

Identificar as características do trabalho para definir o seu alcance.

Answer 7

Estratégia Global.

Question 8

Em relação ao planejamento de auditoria, responda se a afirmação refere-se a Estratégia Global ou Plano de Auditoria:

Definir os objetivos do relatório do trabalho.

Answer 8

Estratégia Global.

Question 9

Em relação ao planejamento de auditoria, responda se a afirmação refere-se a Estratégia Global ou Plano de Auditoria:

Considerar os fatores significativos para orientar os esforços da equipe de trabalho.

Answer 9

Estratégia Global.

Question 10

Em relação ao planejamento de auditoria, responda se a afirmação refere-se a Estratégia Global ou Plano de Auditoria:

Considerar os resultados das atividades preliminares do trabalho de auditoria.

Answer 10

Estratégia Global.

Question 11

Em relação ao planejamento de auditoria, responda se a afirmação refere-se a Estratégia Global ou Plano de Auditoria:

Determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos necessários para realizar o trabalho.

Answer 11

Estratégia Global.

Question 12

Em relação ao planejamento de auditoria, responda se a afirmação refere-se a Estratégia Global ou Plano de Auditoria:

A natureza, a época e a extensão dos PROCEDIMENTOS planejados de avaliação de risco.

Answer 12

Plano de Auditoria

Question 13

Em relação ao planejamento de auditoria, responda se a afirmação refere-se a Estratégia Global ou Plano de Auditoria:

A natureza, época e a extensão dos PROCEDIMENTOS adicionais de auditoria planejados no nível de afirmação.

Answer 13

Plano de Auditoria

Question 14

Em relação ao planejamento de auditoria, responda se a afirmação refere-se a Estratégia Global ou Plano de Auditoria:

Outros PROCEDIMENTOS de auditoria planejados.

Answer 14

Plano de Auditoria

Question 15

Está certo ou errado:

O auditor deve planejar a natureza, a época e a extensão do direcionamento e supervisão da equipe de trabalho e a revisão do seu trabalho.

Answer 15

Correto.

Question 16

Dentro do planejamento de auditoria, o auditor deve documentar:

Answer 16

(a) a estratégia global de auditoria;
(b) o plano de auditoria; e
(c) eventuais alterações significativas ocorridas na estratégia global de auditoria ou no plano de auditoria durante o trabalho de auditoria, e as razões dessas alterações.

Question 17

Dentro do planejamento de auditoria, a Estratégia Global está relacionada ao um aspecto mais ____________ do que o plano de auditoria que possui um aspecto mais _______________.

Answer 17

Amplo e Restrito.

Question 18

Em relação as características do planejamento, responda. As atividades de planejamento variam de acordo com quais aspectos?

Answer 18

✓ Porte e a complexidade da entidade;
✓ Experiência anterior dos membros-chave da equipe com a entidade;
✓ Mudanças nas circunstâncias que ocorrem durante o trabalho.

Question 19

Quais são os aspectos considerados no planejamento antes da
identificação e avaliação pelo auditor dos riscos de distorções relevantes:

Answer 19

Procedimentos analíticos;

Entendimento global da estrutura jurídica e o ambiente regulatório;

Determinação da materialidade;

Envolvimento de especialistas;

Aplicação de outros procedimentos de avaliação de risco.

Question 20

Está certo ou errado:

A fase de planejamento não é isolada.

Answer 20

Correto.

Question 21

Está certo ou errado:

O processo de planejamento de auditoria não é contínuo, sendo apenas interativo.

Answer 21

Errado.

Question 22

Está certo ou errado:

O processo de planejamento começa logo após (ou em conexão com) a condução da auditoria anterior, continuando até a condução do trabalho de auditoria atual.

Answer 22

Correto.

Question 23

É o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidencia de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor.

Answer 23

Papéis de trabalho - Documentação de auditoria.

Question 24

Como a documentação de auditoria é registrada?

Answer 24

Em papel, em formatos eletrônicos ou outros.

Question 25

Está certo ou errado:

O auditor pode incluir resumos ou cópias de registros da entidade como parte da documentação de auditoria.

Answer 25

Correto.

Question 26

Explicações verbais do auditor representam documentação adequada para o trabalho executado pelo auditor ou para as conclusões obtidas?

Answer 26

Não, mas podem ser usadas para explicar ou esclarecer informações contidas na documentação de auditor.

Question 27

É necessário para o auditor documentar todos os assuntos considerados ou todos os julgamentos profissionais exercidos na auditoria?

Answer 27

Não é necessário nem praticável.

Question 28

Está certo ou errado:

É necessário o auditor documentar separadamente (como em lista de verificação, por exemplo) a conformidade em assuntos já demonstrada por documentos incluídos no arquivo de auditoria.

Answer 28

Errado.

Question 29

Qual é o período de retenção de documentação de auditoria?

Answer 29

Não é inferior a cinco anos a contar da data do relatório do auditor ou, se posterior, da data do relatório do auditor do grupo.

Question 30

Está certo ou errado:

O auditor pode incluir resumos ou cópias de registros da entidade (por exemplo, contratos e acordos significativos e específicos) como parte da documentação de auditoria. A documentação de auditoria, porém, pode substitui os registros contábeis da entidade.

Answer 30

Errado.

Question 31

Está certo ou errado:

O auditor precisa incluir na documentação de auditoria versões
superadas de papéis de trabalho e demonstrações contábeis, notas que reflitam entendimento incompleto ou preliminar, copias anteriores de documentos corrigidos em decorrência de erros tipográficos ou de outro tipo de documentos em duplicata.

Answer 31

Errado.

Question 32

Está certo ou errado:

Se, em circunstâncias excepcionais auditor julgar necessário atender um requisito relevante de uma norma, ele deve documentar como os procedimentos alternativos de auditoria executados cumprem a finalidade desse requisito, e as razões para o não atendimento.

Answer 32

Errado.