Planejamento e Documentação de Auditoria Flashcards
O planejamento é a fase do processo de auditoria em que se desenvolve e se documenta o ______________________, estabelecendo-se o ______________________, bem como se desenvolvendo os procedimentos necessários para consecução do objetivo da auditoria.
Plano de um trabalho específico;
Escopo, o prazo e a alocação de recursos.
Segundo as Normas de Auditoria Governamental do United States Government Accountability Office – GAO, são 4 (quatro) as fases ou etapas de um Processo de Auditoria do Setor Público, quais sejam:
Planejamento;
Execução;
Relatório;
Monitoramento.
Cite quais são as finalidades do planejamento de auditoria.
Auxiliar o auditor a dedicar atenção apropriada as áreas importantes da auditoria;
Auxiliar o auditor a identificar e resolver tempestivamente problemas potenciais;
Auxiliar o auditor a organizar adequadamente o trabalho de auditoria para que seja realizado de forma eficaz e eficiente;
Auxiliar na seleção dos membros da equipe de trabalho com níveis apropriados de capacidade e competência para responderem aos riscos esperados e na alocação apropriada de tarefas;
Facilitar a direção e a supervisão dos membros da equipe de trabalho e a revisão do seu trabalho;
Auxiliar, se for o caso, na coordenação do trabalho realizado por outros auditores e especialistas.
O planejamento de auditoria está delimitado em duas dimensões:
Uma ampla (chamada de Estratégia Global) e outra restrita (chamada Plano de Auditoria).
O auditor deve estabelecer uma estratégia global de auditoria. O que significa isso?
Que ele defina o alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o desenvolvimento do plano de auditoria.
O auditor deve desenvolver o plano de auditoria, que deve incluir a descrição de:
(a) a natureza, a época e a extensão dos procedimentos planejados de avaliação de risco, conforme estabelecido na NBC TA 315 – Identificação e Avaliação dos Riscos de Distorção Relevante por meio do Entendimento da Entidade e de seu Ambiente;
(b) a natureza, a época e a extensão dos procedimentos adicionais de auditoria planejados no nível de afirmação, conforme previsto na NBC TA 330 – Resposta do Auditor aos Riscos Avaliados;
(c) outros procedimentos de auditoria planejados e necessários para que o trabalho esteja em conformidade com as normas de auditoria.
Em relação ao planejamento de auditoria, responda se a afirmação refere-se a Estratégia Global ou Plano de Auditoria:
Identificar as características do trabalho para definir o seu alcance.
Estratégia Global.
Em relação ao planejamento de auditoria, responda se a afirmação refere-se a Estratégia Global ou Plano de Auditoria:
Definir os objetivos do relatório do trabalho.
Estratégia Global.
Em relação ao planejamento de auditoria, responda se a afirmação refere-se a Estratégia Global ou Plano de Auditoria:
Considerar os fatores significativos para orientar os esforços da equipe de trabalho.
Estratégia Global.
Em relação ao planejamento de auditoria, responda se a afirmação refere-se a Estratégia Global ou Plano de Auditoria:
Considerar os resultados das atividades preliminares do trabalho de auditoria.
Estratégia Global.
Em relação ao planejamento de auditoria, responda se a afirmação refere-se a Estratégia Global ou Plano de Auditoria:
Determinar a natureza, a época e a extensão dos recursos necessários para realizar o trabalho.
Estratégia Global.
Em relação ao planejamento de auditoria, responda se a afirmação refere-se a Estratégia Global ou Plano de Auditoria:
A natureza, a época e a extensão dos PROCEDIMENTOS planejados de avaliação de risco.
Plano de Auditoria
Em relação ao planejamento de auditoria, responda se a afirmação refere-se a Estratégia Global ou Plano de Auditoria:
A natureza, época e a extensão dos PROCEDIMENTOS adicionais de auditoria planejados no nível de afirmação.
Plano de Auditoria
Em relação ao planejamento de auditoria, responda se a afirmação refere-se a Estratégia Global ou Plano de Auditoria:
Outros PROCEDIMENTOS de auditoria planejados.
Plano de Auditoria
Está certo ou errado:
O auditor deve planejar a natureza, a época e a extensão do direcionamento e supervisão da equipe de trabalho e a revisão do seu trabalho.
Correto.
Dentro do planejamento de auditoria, o auditor deve documentar:
(a) a estratégia global de auditoria;
(b) o plano de auditoria; e
(c) eventuais alterações significativas ocorridas na estratégia global de auditoria ou no plano de auditoria durante o trabalho de auditoria, e as razões dessas alterações.
Dentro do planejamento de auditoria, a Estratégia Global está relacionada ao um aspecto mais ____________ do que o plano de auditoria que possui um aspecto mais _______________.
Amplo e Restrito.
Em relação as características do planejamento, responda. As atividades de planejamento variam de acordo com quais aspectos?
✓ Porte e a complexidade da entidade;
✓ Experiência anterior dos membros-chave da equipe com a entidade;
✓ Mudanças nas circunstâncias que ocorrem durante o trabalho.
Quais são os aspectos considerados no planejamento antes da
identificação e avaliação pelo auditor dos riscos de distorções relevantes:
Procedimentos analíticos;
Entendimento global da estrutura jurídica e o ambiente regulatório;
Determinação da materialidade;
Envolvimento de especialistas;
Aplicação de outros procedimentos de avaliação de risco.
Está certo ou errado:
A fase de planejamento não é isolada.
Correto.
Está certo ou errado:
O processo de planejamento de auditoria não é contínuo, sendo apenas interativo.
Errado.
Está certo ou errado:
O processo de planejamento começa logo após (ou em conexão com) a condução da auditoria anterior, continuando até a condução do trabalho de auditoria atual.
Correto.
É o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidencia de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor.
Papéis de trabalho - Documentação de auditoria.
Como a documentação de auditoria é registrada?
Em papel, em formatos eletrônicos ou outros.
Está certo ou errado:
O auditor pode incluir resumos ou cópias de registros da entidade como parte da documentação de auditoria.
Correto.
Explicações verbais do auditor representam documentação adequada para o trabalho executado pelo auditor ou para as conclusões obtidas?
Não, mas podem ser usadas para explicar ou esclarecer informações contidas na documentação de auditor.
É necessário para o auditor documentar todos os assuntos considerados ou todos os julgamentos profissionais exercidos na auditoria?
Não é necessário nem praticável.
Está certo ou errado:
É necessário o auditor documentar separadamente (como em lista de verificação, por exemplo) a conformidade em assuntos já demonstrada por documentos incluídos no arquivo de auditoria.
Errado.
Qual é o período de retenção de documentação de auditoria?
Não é inferior a cinco anos a contar da data do relatório do auditor ou, se posterior, da data do relatório do auditor do grupo.
Está certo ou errado:
O auditor pode incluir resumos ou cópias de registros da entidade (por exemplo, contratos e acordos significativos e específicos) como parte da documentação de auditoria. A documentação de auditoria, porém, pode substitui os registros contábeis da entidade.
Errado.
Está certo ou errado:
O auditor precisa incluir na documentação de auditoria versões
superadas de papéis de trabalho e demonstrações contábeis, notas que reflitam entendimento incompleto ou preliminar, copias anteriores de documentos corrigidos em decorrência de erros tipográficos ou de outro tipo de documentos em duplicata.
Errado.
Está certo ou errado:
Se, em circunstâncias excepcionais auditor julgar necessário atender um requisito relevante de uma norma, ele deve documentar como os procedimentos alternativos de auditoria executados cumprem a finalidade desse requisito, e as razões para o não atendimento.
Errado.