Controles Internos segundo o COSO I e COSO II Flashcards
Quais são os componentes do Controle Interno (COSO)?
1-AC;
2-AR;
3-AC;
4-I&C;
5-M;
6-DO;
7-IE;
8-RR.
1-Ambiente de Controle;
2-Avaliação de Riscos;
3-Atividades de Controle;
4-Informações e Comunicações;
5-Monitoramento;
6-Definição/Fixação de Objetivos;
7-Identificação de eventos;
8-Resposta ao risco.
Defina qual tipo de componentes do Controle Interno (COSO) se refere:
Demonstra o grau e comprometimento em todos os níveis da administração, com a qualidade do controle interno em seu conjunto.
Ambiente de Controle
Defina qual tipo de componentes do Controle Interno (COSO) se refere:
Identifica os eventos ou das condições que podem afetar a qualidade da informação contábil e avaliação dos riscos identificados.
Avaliação de Riscos
Defina qual tipo de componentes do Controle Interno (COSO) se refere:
Medidas e ações integrantes de um sistema de controle que se estabelecidas de forma tempestiva e adequada podem vir a prevenir ou administrar os riscos inerentes ou em potencial da entidade.
Atividades de Controle
Defina qual tipo de componentes do Controle Interno (COSO) se refere:
Identifica, armazena e comunica toda informação relevante, a fim de permitir a realização dos procedimentos estabelecidos.
Informações e Comunicações
Defina qual tipo de componentes do Controle Interno (COSO) se refere:
Compreende o acompanhamento da qualidade do controle interno, visando assegurar a sua adequação aos objetivos, ao ambiente aos recursos e aos riscos. Pressupõe uma atividade desenvolvida ao longo do tempo.
Monitoramento.
Defina qual tipo de componentes do Controle Interno (COSO) se refere:
Definidos pela alta administração, os objetivos devem ser divulgados a todos os componentes da organização antes da identificação dos eventos que possam influenciar na consecução dos objetivos.
Definição/Fixação de Objetivos
Defina qual tipo de componentes do Controle Interno (COSO) se refere:
Pode-se planejar o tratamento adequado para as oportunidades e para os riscos. que devem ser entendidos como parte de um contexto, e não de forma isolada.
Identificação de eventos.
Defina qual tipo de componentes do Controle Interno (COSO) se refere:
Para cada risco identificado, será prevista uma resposta, que pode ser de 4 tipos: evitar, aceitar. compartilhar ou reduzir.
Resposta ao risco
O que é ambiente de controle?
Conjunto de normas, processos e estruturas que fornece a base
para a condução do controle interno por toda a organização.
O ambiente de controle abrange o quê?
- a integridade e os valores éticos da organização;
- os parâmetros que permitem à estrutura de governança cumprir com suas responsabilidades de supervisionar a governança;
- a estrutura organizacional e a delegação de autoridade e responsabilidade;
- o processo de atrair, desenvolver e reter talentos competentes;
- e o rigor em torno de medidas, incentivos e recompensas por performance.
Quais são as Categorias (COSO I)?
Operacional;
Divulgação;
Conformidade.
Em relação às categorias (COSO I), responda a qual se refere:
Eficácia e eficiência das operações da entidade, inclusive as
metas de desempenho financeiro e operacional e a
salvaguarda de perdas de ativos.
Operacional
Em relação às categorias (COSO I), responda a qual se refere:
Divulgações financeiras e não financeiras, internas e externas,
podendo abranger os requisitos de confiabilidade, oportunidade, transparência ou outros termos estabelecidos pelas autoridades normativas.
Divulgação
Em relação às categorias (COSO I), responda a qual se refere:
Cumprimento de leis e regulamentações as quais a entidade esta sujeita.
Conformidade
Quais são as categorias (COSO II)?
Estratégicos;
Operacionais;
Comunicação;
Conformidade.
Em relação às categorias (COSO II), responda a qual se refere:
Metas gerais, alinhadas com o que suportem a sua missão.
Estratégicos.
Em relação às categorias (COSO II), responda a qual se refere:
Utilização eficaz e eficiente dos recursos.
Operacionais
Em relação às categorias (COSO II), responda a qual se refere:
Confiabilidade de relatórios.
Comunicação
Em relação às categorias (COSO II), responda a qual se refere:
Cumprimento de leis e regulamentos aplicáveis.
Conformidade
Quais são as respostas aos riscos (COSO II)?
Evitar;
Reduzir;
Compartilhar;
Aceitar.
Em relação às respostas aos riscos (COSO II), responda a qual se refere:
Descontinuação das atividades que geram os riscos. Evitar
riscos pode implicar a descontinuação de uma linha de
produtos, o declínio da expansão em um novo mercado
geográfico ou a venda de uma divisão.
Evitar
Em relação às respostas aos riscos (COSO II), responda a qual se refere:
São adotadas medidas para reduzir a probabilidade ou o
respostas aos impacto dos riscos, ou, até mesmo, ambos.
Reduzir
Em relação às respostas aos riscos (COSO II), responda a qual se refere:
Redução da probabilidade ou do impacto dos riscos pela transferência ou pelo compartilhamento de uma porção do risco.
Compartilhar
Em relação às respostas aos riscos (COSO II), responda a qual se refere:
Nenhuma medida é adotada para afetar a probabilidade ou o grau de impacto dos riscos.
Aceitar
A governança no setor publico pode ser analisada sob quatro
perspectivas de observação. Quais são elas?
Sociedade e Estado;
Entes federativos, esferas de poder e políticas publicas;
Órgãos e entidades;
Atividades intraorganizacionais.
Em relação às Instâncias do Sistema de Governança do Setor Público, responda a qual se refere:
Fiscalização, controle e regulação. Ex: Congresso Nacional e Tribunais de Contas.
Instâncias externas de governança.
Em relação às Instâncias do Sistema de Governança do Setor Público, responda a qual se refere:
Avaliação, auditoria e monitoramento independente. Ex: auditorias independentes e o controle social organizado.
Instâncias externas de apoio a governança.
Em relação às Instâncias do Sistema de Governança do Setor Público, responda a qual se refere:
Avaliar a estratégia e as políticas, bem como monitorar a conformidade e o desempenho destas. Ex: conselhos de administração ou equivalentes e, na falta desses, a alta administração.
Instâncias internas de governança
Em relação às Instâncias do Sistema de Governança do Setor Público, responda a qual se refere:
Realizam a comunicação entre partes interessadas internas e externas a administração, bem como auditorias internas . Ex: a ouvidoria, a auditoria interna, o conselho fiscal, as comissões e os comitês.
Instâncias internas de apoio a governança.
