Controles Internos segundo o COSO I e COSO II Flashcards

1
Q

Quais são os componentes do Controle Interno (COSO)?

1-AC;
2-AR;
3-AC;
4-I&C;
5-M;
6-DO;
7-IE;
8-RR.

A

1-Ambiente de Controle;
2-Avaliação de Riscos;
3-Atividades de Controle;
4-Informações e Comunicações;
5-Monitoramento;
6-Definição/Fixação de Objetivos;
7-Identificação de eventos;
8-Resposta ao risco.

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2
Q

Defina qual tipo de componentes do Controle Interno (COSO) se refere:

Demonstra o grau e comprometimento em todos os níveis da administração, com a qualidade do controle interno em seu conjunto.

A

Ambiente de Controle

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3
Q

Defina qual tipo de componentes do Controle Interno (COSO) se refere:

Identifica os eventos ou das condições que podem afetar a qualidade da informação contábil e avaliação dos riscos identificados.

A

Avaliação de Riscos

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4
Q

Defina qual tipo de componentes do Controle Interno (COSO) se refere:

Medidas e ações integrantes de um sistema de controle que se estabelecidas de forma tempestiva e adequada podem vir a prevenir ou administrar os riscos inerentes ou em potencial da entidade.

A

Atividades de Controle

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5
Q

Defina qual tipo de componentes do Controle Interno (COSO) se refere:

Identifica, armazena e comunica toda informação relevante, a fim de permitir a realização dos procedimentos estabelecidos.

A

Informações e Comunicações

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6
Q

Defina qual tipo de componentes do Controle Interno (COSO) se refere:

Compreende o acompanhamento da qualidade do controle interno, visando assegurar a sua adequação aos objetivos, ao ambiente aos recursos e aos riscos. Pressupõe uma atividade desenvolvida ao longo do tempo.

A

Monitoramento.

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7
Q

Defina qual tipo de componentes do Controle Interno (COSO) se refere:

Definidos pela alta administração, os objetivos devem ser divulgados a todos os componentes da organização antes da identificação dos eventos que possam influenciar na consecução dos objetivos.

A

Definição/Fixação de Objetivos

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8
Q

Defina qual tipo de componentes do Controle Interno (COSO) se refere:

Pode-se planejar o tratamento adequado para as oportunidades e para os riscos. que devem ser entendidos como parte de um contexto, e não de forma isolada.

A

Identificação de eventos.

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9
Q

Defina qual tipo de componentes do Controle Interno (COSO) se refere:

Para cada risco identificado, será prevista uma resposta, que pode ser de 4 tipos: evitar, aceitar. compartilhar ou reduzir.

A

Resposta ao risco

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10
Q

O que é ambiente de controle?

A

Conjunto de normas, processos e estruturas que fornece a base
para a condução do controle interno por toda a organização.

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11
Q

O ambiente de controle abrange o quê?

A
  • a integridade e os valores éticos da organização;
  • os parâmetros que permitem à estrutura de governança cumprir com suas responsabilidades de supervisionar a governança;
  • a estrutura organizacional e a delegação de autoridade e responsabilidade;
  • o processo de atrair, desenvolver e reter talentos competentes;
  • e o rigor em torno de medidas, incentivos e recompensas por performance.
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12
Q

Quais são as Categorias (COSO I)?

A

Operacional;
Divulgação;
Conformidade.

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12
Q

Em relação às categorias (COSO I), responda a qual se refere:

Eficácia e eficiência das operações da entidade, inclusive as
metas de desempenho financeiro e operacional e a
salvaguarda de perdas de ativos.

A

Operacional

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13
Q

Em relação às categorias (COSO I), responda a qual se refere:

Divulgações financeiras e não financeiras, internas e externas,
podendo abranger os requisitos de confiabilidade, oportunidade, transparência ou outros termos estabelecidos pelas autoridades normativas.

A

Divulgação

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14
Q

Em relação às categorias (COSO I), responda a qual se refere:

Cumprimento de leis e regulamentações as quais a entidade esta sujeita.

A

Conformidade

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15
Q

Quais são as categorias (COSO II)?

A

Estratégicos;
Operacionais;
Comunicação;
Conformidade.

16
Q

Em relação às categorias (COSO II), responda a qual se refere:

Metas gerais, alinhadas com o que suportem a sua missão.

A

Estratégicos.

17
Q

Em relação às categorias (COSO II), responda a qual se refere:

Utilização eficaz e eficiente dos recursos.

A

Operacionais

18
Q

Em relação às categorias (COSO II), responda a qual se refere:

Confiabilidade de relatórios.

A

Comunicação

19
Q

Em relação às categorias (COSO II), responda a qual se refere:

Cumprimento de leis e regulamentos aplicáveis.

A

Conformidade

20
Q

Quais são as respostas aos riscos (COSO II)?

A

Evitar;
Reduzir;
Compartilhar;
Aceitar.

21
Q

Em relação às respostas aos riscos (COSO II), responda a qual se refere:

Descontinuação das atividades que geram os riscos. Evitar
riscos pode implicar a descontinuação de uma linha de
produtos, o declínio da expansão em um novo mercado
geográfico ou a venda de uma divisão.

A

Evitar

22
Q

Em relação às respostas aos riscos (COSO II), responda a qual se refere:

São adotadas medidas para reduzir a probabilidade ou o
respostas aos impacto dos riscos, ou, até mesmo, ambos.

A

Reduzir

23
Q

Em relação às respostas aos riscos (COSO II), responda a qual se refere:

Redução da probabilidade ou do impacto dos riscos pela transferência ou pelo compartilhamento de uma porção do risco.

A

Compartilhar

24
Q

Em relação às respostas aos riscos (COSO II), responda a qual se refere:

Nenhuma medida é adotada para afetar a probabilidade ou o grau de impacto dos riscos.

A

Aceitar

25
Q

A governança no setor publico pode ser analisada sob quatro
perspectivas de observação. Quais são elas?

A

Sociedade e Estado;
Entes federativos, esferas de poder e políticas publicas;
Órgãos e entidades;
Atividades intraorganizacionais.

26
Q

Em relação às Instâncias do Sistema de Governança do Setor Público, responda a qual se refere:

Fiscalização, controle e regulação. Ex: Congresso Nacional e Tribunais de Contas.

A

Instâncias externas de governança.

27
Q

Em relação às Instâncias do Sistema de Governança do Setor Público, responda a qual se refere:

Avaliação, auditoria e monitoramento independente. Ex: auditorias independentes e o controle social organizado.

A

Instâncias externas de apoio a governança.

28
Q

Em relação às Instâncias do Sistema de Governança do Setor Público, responda a qual se refere:

Avaliar a estratégia e as políticas, bem como monitorar a conformidade e o desempenho destas. Ex: conselhos de administração ou equivalentes e, na falta desses, a alta administração.

A

Instâncias internas de governança

29
Q

Em relação às Instâncias do Sistema de Governança do Setor Público, responda a qual se refere:

Realizam a comunicação entre partes interessadas internas e externas a administração, bem como auditorias internas . Ex: a ouvidoria, a auditoria interna, o conselho fiscal, as comissões e os comitês.

A

Instâncias internas de apoio a governança.