Brainscape's Knowledge GenomeTM

Browse over 1 million classes created by top students, professors, publishers, and experts.


See full index

Drept fiscal > Stingerea obligatiilor fiscale patrimoniale. Colectarea creantelor fiscale > Flashcards

Stingerea obligatiilor fiscale patrimoniale. Colectarea creantelor fiscale Flashcards

1
Q

Tipuri de modalitati de stingere a obligatiilor fiscale, dupa satisfacerea sau nu a creantelor

A
  1. Modalitati de stingere care implica satisfacerea creantei fiscale
  2. Modalitati de stingere care NU implica satisfacerea creantei fiscale
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
2
Q

Subclasificarea modalitatilor de stingere a obligatiilor fiscale care implica satisfacerea creantei fiscale, dupa mijlocul prin care se satisface creanta

A
  1. Voluntara
  2. Silita
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
3
Q

Modalitatile de stingere a obligatiilor fiscale care NU implica satisfacerea creantei fiscale

A
  1. scutirea
  2. anularea
  3. prescripția
  4. stingerea ca urmare a insolvabilității/insolvenței debitorului
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
4
Q

Conditiile ce trebuie indeplinite de o creanta fiscala pentru a putea fi colectata

A

Este:
1. Lichida
2. Certa
3. Exigibila

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
5
Q

Modalitatile prin care se poate efectua plata

A
  1. Numerar
  2. Virament bancar
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
6
Q

Ordinea in care se sting obligatiile fiscale, in cazul in care suma transmisa de debitor NU acopera toate datoriile DATORATE UNUI SINGUR BUGET/FOND

A
  1. Impozitele si contributiile sociale cu retinere la sursa
  2. Restul obligatiilor fiscale principale
  3. Obligatiile fiscale accesorii
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
7
Q

Ordinea stingerii datoriilor

A
  1. Cea indicata de debitor
  2. In ordinea vechimii
  3. Obligatii cu scadente viitoare
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
8
Q

Conditiile pentru declansarea executarii silite

A
  1. Existenta unui titlu de creanta
  2. Obligatie fiscala exigibila
  3. Obligatie fiscala neexecutata de bunavoie
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
9
Q

Modalitatile de executare silita

A
  1. Poprire
  2. Executare silita mobiliara
  3. Executare silita imobiliara
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
10
Q

Tipurile de poprire

A
  1. Asiguratorie
  2. Executorie
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
11
Q

Obligatiile tertului dupa instituirea popririi

A
  1. Să plătească OF în termen de 3 zile lucrătoare
  2. Să indisponibilizeze bunurile poprite (încălcare – nulitatea transf.)
  3. Să notifice OF dacă nu are datorii față de debitorul fiscal (rap. jur. existente)
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
12
Q

Etapele executarii silite mobiliare/imobiliare

A
  1. Sechestrarea bunurilor mobile/imobile
  2. Valorificarea bunurilor mobile/imobile sechestrate
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
13
Q

Situatii in care se incheie procedura de executare silita

A
  1. Au fost stinse obligațiile din TE + cheltuielile de executare
  2. A fost desființat TE
  3. Alte cazuri prevăzute de lege
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
14
Q

Obiectul contestatiei la executare poate fi:
ES = executare silita

A
  1. Intreaga ES
  2. Modalitatea de ES
  3. Oricare act de ES
  4. Refuzul organului de executare sa indeplineasca un act de ES
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
15
Q

Solutiile ce pot fi dispuse de instanta, in cazul admiterii contestatiei la ES
AE = act de executare

A
  1. Anularea AE
  2. Indreptare AE
  3. Anulare ES
  4. Anulare/Lamurire titlu executoriu
  5. Efectuarea actului de ES a carui indeplinire a fost refuzata
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
16
Q

Conditiile operarii compensarii

A
  1. Creante administrate de aceeasi autoritate publica (inclusiv prin structuri subordonate ei), datorate de contribuabil
  2. Exista sume pe care statul/UAT-ul trebuie sa le plateasca contribuabilului
  3. Ambele creante sunt certe, lichide si exigibile

Exceptie de la prima conditie: creanțele contribuabilului asupra BL în temeiul unor hot.jud. definitive se pot compensa cu obligațiile sale curente sau viitoare către BS fără compensare între bugete

17
Q

Conditiile operarii darii in plata

A
  1. existența unei solicitări din partea unei instituții publice pentru preluarea în administrare a imobilului pentru a fi destinat uzului/interesului public
  2. acordul OF – comisie numită prin ordin min FP sau hotărâre CL/CJ

Exista anumite obligatii fiscale ce nu pot fi stinse astfel (cele cu reținere la sursă, drepturi vamale, creanțe bugetare date de lege spre colectare OF centrale)

18
Q

Situatii in care creantele fiscale renasc, desi a operat darea in plata

A
  1. Bunul imobil a fost revendicat si restituit unui tert
  2. S-a revocat decizia comisiei, din considerente legate de bunul imobil si necunoscute la data aprobarii cererii debitorului
19
Q

Conversia in actiuni

conditie; procedura; exceptii

A

Conditie: contribuabilul este deținut integral sau majoritar de creditorul fiscal

Procedura:
1. verificarea existenței ajutorului de stat
2. respectarea drepturilor de preferință ale celorlalți acționari
3. aprobarea prin HG

Exceptii: nu se poate aplica pentru anumite obligatii fiscale (cele cu reținere la sursă, obligații către fondul de risc – împrumuturi externe garantate de stat)

20
Q

Situatiile in care un debitor e insolvabil
V/B = venituri si bunuri

A
  1. V/S au o valoare mai mica decat obligatiile fiscale scadente
  2. Nu V/B urmaribile, adica:
    a) B detinute acopera cel mult cheltuielile de ES estimate de organul fiscal
    b) B detinute au valoare mai mica de 2% din totalul obligatiilor fiscale restante
21
Q

Criteriile de selectare a cesionarului (ipoteza cesiunii de creanta unde exista mai multe oferte)

A
  1. Pretul cel mai mare
  2. Termenul de plata cel mai scurt
22
Q

Drepturile executorului fiscal de a intra în domiciliul fiscal pentru a inspecta bunurile
valorificabile - cum difera el in functie de natura contribuabilului?

A
  1. PF: e nevoie de autorizarea instantei
  2. PJ: e nevoie de prezenta unui agent al fortelor de ordine si de 2 martori majori
23
Q

Care sunt optiunile debitorului dupa ce primeste somatia, insotita de titlul executoriu? (si care e termenul in care poate opta pentru ele?)

A

Termenul este de 15 zile
Optiunile sale sunt:
1. Plata obligatiei fiscale
2. Declansarea procedurii de mediere
3. Solicitarea de la organul fiscal a unor INLESNIRI DE PLATA

24
Q

Stingerea obligației care conduce la realizarea creanței creditorului fiscal se face prin:

A
  1. plata
  2. compensatie
  3. darea în plată
  4. conversia în acțiuni
  5. cesiunea de creanțe în procedura insolvenței debitorului
  6. executarea silită
25
Q

Exceptiile de bunuri si venituri ale contribuabililor ce nu pot fi executate silit

A
  1. Anumite categorii de bunuri
  2. Anumite categorii de venituri
  3. 1/3 din veniturile din munca (1/2 daca aceste venituri sunt sub salariul minim net)
26
Q

Modalitati de stingere a obligatiei fiscale patrimoniale si a celei nepatrimoniale

Pe larg, nu modalitati specifice (e. g. compensatie, dare in plata etc.)

A

Patrimoniala:
1. prin plata
2. prin modalități care asigură transferul banilor de la debitor la creditor (transfer fără consimțământul debitorului)
3. prin modalități de stingere fără transfer
4. prin constatarea imposibilității transferului

Nepatrimoniala:
1. Indeplinirea actiunii prescrise de lege

27
Q

Ce se stabileste in functie de data exigibilitatii platii?

A
  1. curgerea obligațiilor accesorii (dobânzi, penalități, majorări)
  2. dreptul OF de a începe executarea silită
  3. alte efecte legale ale neplății obligațiilor fiscale scadente
28
Q

Procedura darii in plata

A
  1. se face IF la C
  2. se intocmeste PV de trecere a bunului în proprietate publică (data acestuia e si data stingerii obligatiei fiscale)

E taxabila cu TVA

29
Q

Cesiunea creantelor bugetare

conditie; procedura; calitatea contractului de cesiune

A
  1. Conditie: debitorul e in cursul unei proceduri de insolventa (nu e destul sa fie insolvabil)
  2. Procedura:
    a) Creditorul fiscal organizează o formă de publicitate a intenției de cesiune a creanței fiscale – informații privind creanța, debitorul, stadiul
    procedurii insolvenței
    b) Dacă sunt mai mulți ofertanți, criteriul de selecție – prețul cel mai mare și termenul de plată (a prețului cesiunii) cel mai scurt
    c) Procedură reglementată prin OPANAF pentru creanțele OF centrale; procedură aprobată de CL/CJ pentru creanțele OF locale
  3. Calitatea contractului de cesiune: titlu executoriu (contra cesionarului, care are obligatia de a achita suma pentru cesiune)

NU E DESTUL CA D SA FIE INSOLVABIL, TREBUIE SA FIE IN PROCEDURA DE INSOLVENTA

30
Q

Executarea silita

functionarul care realizeaza ES; competenta; dreptul EF de a intra in domiciliul D; ipoteza ES concomitente; conditiile declansarii ES; ce intocmeste OF prealabil ES?; primul act de ES; distinctie intre titluri; posibilitatile D de la primirea S+TE; bunuri urmaribile; exceptii de bunuri neurmaribile; scopul ES; modalitatile de ES; cazuri in care se incheie ES;

A
  1. Functionarul ANAF care realizeaza ES: executorul fiscal
  2. Competenta: OF de la domiciliul fiscal al lui D
  3. Dreptul EF de a intra in domiciliul lui D:
    a) PF: e nevoie de autorizarea instantei
    b) PJ: e nevoie de prezenta unui agent la fortei publice + 2 martori majori
  4. Ipoteza ES concomitente (de drept comun+fiscala): se conexeaza si, prin urmare, ambele ES se realizeaza de catre EF (+unele exceptii)
  5. Conditii pentru declansare: existența unui titlu de creanță fiscală – titlu executoriu (declarație de impunere, decizie de impunere, hotărâri judecătorești definitive) obligația fiscală este exigibilă (a ajuns la scadență) obligația nu a fost executată (stinsă)
  6. OF intocmeste un dosar de ES
  7. primul act de ES: somatie + TE se comunica D
  8. TE pt ES e diferit de TCF, care numai individualizeaza CF
  9. D poate plati sau declansa procedura de mediere sau sa solicite inlesniri la plata, in termen de 15 zile de la primirea S+TE
  10. Bunuri urmaribile: toate bunurile si veniturile D (cu exceptiile legale)
  11. Exceptii: anumite categorii de bunuri, anumite categorii de venituri, nu se poate executa 1/3 din veniturile din munca (salarii/pensii) (sau chiar 1/2, daca aceste venituri sunt sub salariul minim net
  12. Scopul ES: acoperirea obligațiilor fiscale menționate în TE și a cheltuielilor de executare
  13. Modalitatile de ES: poprire, ES mobiliara, ES imobiliara
  14. ES se incheie cand: au fost stinse obligatiile din TE + cheltuielile de executare SAU a fost desfiintat TE SAU alte cazuri legale

ES: executare silita D: debitor EF: executor fiscal TCF: titlu de creanta fiscala CF: creanta fiscala S: somatie

31
Q

Poprirea

conditie; act comunicat; tipuri; obligatii TP; exista exceptii?

A
  1. Conditie: TP e D al DF
  2. Actul comunicat in prealabil atat TP, cat si DF: adresa de infiintare a popririi
  3. Tipuri: asiguratorie sau executorie
  4. Obligatiile TP, dupa infiintarea popririi: să plătească OF în termen de 3 zile lucrătoare, să indisponibilizeze bunurile poprite (încălcare – nulitatea transf.), să notifice OF dacă nu are datorii față de debitorul fiscal (rap. jur. existente)
  5. Exista unele exceptii de creante de nu poprite

D: debitor; DF: debitor fiscal; TP: tert poprit

32
Q

ES mobiliara

etape; operatiunea prin care se infiinteaza sechestrul; dreptul de garantie dobandit de creditorul fiscal; posibilitatea utilizarii bunurilor sechestrate; sanctiunea pt actele de dispozitie ce au ca obiect bunuri sechestrate

A
  1. Etape: sechestrarea bunurilor si valorificarea bunurilor
  2. Sechestrarea se instituie printr-un PV de sechestru
  3. Dreptul dobandit de creditorul fiscal: drept de gaj
  4. D poate utiliza bunurile sechestrate numai daca OF isi da acordul
  5. Sanctiunea pentru incheierea de catre D a unor acte de dispozitie cu privire la bunurile sechestrate: nulitate absoluta

PV: proces verbal; D: debitor; OF: organul fiscal

33
Q

ES imobiliara

limita; etapele; operatiunea prin care se instituie sechestrul imobilelor; dreptul dobandit de C fiscal; posibilitatea utilizarii imobilelor sechestrate; sanctiunea pentru actele de dispozitie ce au ca obiect imobile sechestrate

A
  1. Limita: nu poate fi executat silit spațiul minim de locuit ocupat de debitorul PF și familia sa – excepție: obligațiile fiscale născute din infracțiuni
  2. Etape: sechestrarea bunurilor si valorificarea bunurilor
  3. Sechestrarea bunurilor se instituie printr-un PV de sechestru
  4. C fiscal dobandeste un drept de ipoteca legala asupra bunului imobil sechestrat
  5. D poate utiliza bunurile imobile sechestrate numai cu acordul OF
  6. Sanctiunea pt actele de dispozitie ce au ca obiect bunuri imobile sechestrate: nulitate absoluta
34
Q

Contestatia la ES

obiect; titular; termen (+sanctiunea nerespectarii lui); competenta

A
  1. Obiect: orice act de ES SAU refuzul nejustificat al OF de indeplinire a unui act de ES
  2. Titularul: orice subiect de drept cu interes legitim
  3. Termen: contestatia se depune in termen de 15 zile de la comunicarea actului ce se doreste a fi contestat (sanctiunea decaderii)
  4. Competenta: judecatoria de la domiciliul fiscal al D
35
Q

Stingerea obligatiei fiscale prin anulare - cazuri

A
  1. ineficiență: creanța e mai mică decât cheltuielile de executare sau decât o anumită valoare
  2. debitorul a decedat/a fost radiat fără bunuri urmăribile sau fără ca alte persoane să poată fi urmărite
  3. amnistii fiscale
36
Q

Criteriile alternative de insolvabilitate

A
  1. V/B urmăribile au o valoare mai mică decât obligațiile fiscale scadente
  2. nu există V/B urmăribile (i. e. B acoperă cel mult cheltuielile de executare SAU B au o valoare mai mică de 2% din obligațiile fiscale restante)

V/B: venituri/bunuri

37
Q

Certificatul de atestare fiscala (document informativ, prin care contribuabilul e instiintat daca si-a achitat datoriile fiscale sau nu)

A
  1. Tipuri: cel care atesta care s-au platit/nu s-au platit datoriile pt BS si cel care… pt BL
  2. CAF pt BS: emitere in max. 3 zile lucratoare; valabilitate: 30 de zile, respectiv 90 de zile (pt cei ce nu presteaza activitati economice)
  3. CAF pt BL: emitere in max. 2 zile lucratoare; valabilitate: 30 de zile; e obligatoriu pentru transferul proprietății asupra imobilelor și mijloacelor de transport (sanctiunea: nulitatea actului de transfer)

CAF: certificat de atestare fiscala

Drept fiscal (10 decks)

Brainscape helps you reach your goals faster, through stronger study habits.
© 2024 Bold Learning Solutions. Terms and Conditions