Brainscape's Knowledge GenomeTM

Browse over 1 million classes created by top students, professors, publishers, and experts.


See full index

Drept fiscal > Impozitele indirecte > Flashcards

Impozitele indirecte Flashcards

1
Q

Interdictiile care au condus la integrarea negativă în materie fiscală

A
  1. Impozitele cu efect echivalent unor taxe vamale
  2. Impunerile naționale discriminatorii sau protecționiste
  3. Subvențiile naționale pentru export
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
2
Q

Actele normative UE ce fac regimul comun al TVA

A
  1. Directiva privind sistemul comun de TVA (2006/112/CE)
  2. Regulamentul de punere în aplicare din 2011
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
3
Q

Tipurile de accize, relativ la existenta sau inexistenta reglementarilor UE

A
  1. Accize armonizate (reglementate de CF în baza dreptului UE – pentru anumite produse)
  2. Accize nearmonizate (reglementate de CF pentru alte produse)
    Dreptul UE: Directiva privind regimul comun al accizelor (2020/262)
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
4
Q

Trasaturile caracteristice ale TVA-ului, conform CJUE

A
  1. Aplicare generală pt. toate tranzacțiile cu bunuri și servicii
  2. Stabilit proporțional cu prețul bunurilor și serviciilor
  3. Perceput în fiecare etapă a producției, distribuției, vânzării, indiferent de numărul acestora
  4. Dreptul de deducere care se aplica la fiecare etapa din lantul de productie si de distributie
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
5
Q

TVA-ul se aplica pentru oricare OE care indeplineste urmatoarele conditii:

A
  1. OE e realizata de o persoana impozabila, care actioneaza independent (adica desfasoara activitatea in numele si pe seama sa, pe proprie raspundere si suporta riscul economic legat de desfasurarea activitatii)
  2. OE rezulta dintr-o activitate economica prevazuta de CF
  3. OE e o livrare de bunuri sau o prestare de servicii, in sfera taxei, efectuata cu plata (deci e cu titlu oneros
  4. Locul OE se considera a fi in Ro
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
6
Q

Conditiile pentru ca o livrare de bunuri sa fie operatiune impozabila (TVA)

A
  1. Sa existe o livrare de bun (= operatiune prin care se transfera de la o persoana la alta dreptul de a dispune de bun ca un proprietar)
  2. Titlul oneros al transferului
  3. Livrarea se face pe teritoriul Romaniei (legea stabileste ce inseamna asta in concret)
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
7
Q

Modalitatile de determinare a locului livrarii de bunuri

A
  1. Locul unde se găsesc bunurile când începe expedierea/transportul (in cazul bunurilor supuse expedierii/transportului de furnizor/cumparator/tert)
  2. Locul unde se găsesc bunurile când sunt puse la dispoziția cumpărătorului (in cazul bunurilor care nu sunt expediate/transportate)
  3. Locul unde se efectuează instalarea sau montajul (in cazul bunurilor care fac obiectul unei instalari/al unui montaj)
  4. Locul de plecare pentru transportul de pasageri – bunuri livrate la bord
    +reguli speciale pt gaze si energie electrica
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
8
Q

Modalitatile de determinare a locului prestarii de servicii

A
  1. Servicii prestate de o PI înregistrată în RO către o PI înregistrată în RO sau în alt SM UE – locul de prestare = locul unde beneficiarul are stabilit sediul activității economice
  2. Servicii prestate de o PI înregistrată în RO către o persoană neimpozabilă - locul de prestare = locul unde prestatorul are stabilit sediul activității economice
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
9
Q

Conditiile achizitiei intracomunitare de bunuri si care e locul operatiunii?

A
  1. Achiziția unui bun mobil corporal
  2. Furnizorul - înregistrat în scop de TVA într-un stat membru UE (statul în care e rezident fiscal)
  3. Dobânditorul - înregistrat în scop de TVA în alt stat membru UE (statul în care e rezident fiscal) altul decât cel din care bunul e livrat

Locul operațiunii – locul în care se găsesc bunurile în momentul în care se încheie expedierea sau transportul bunurilor

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
10
Q

Excepțiile de la regula că exigibilitatea TVA survine la data FG – stabilite explicit de CF
*FG = fapt generator

A
  1. Exigibilitate anticipată (înainte de FG - e.g. avans)
  2. Exigibilitate ulterioară FG – sistemul TVA la încasare (CA sub 4.500.000 lei)
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
11
Q

Condițiile de fond pentru exercitarea dreptului de deducere (DD) de către persoana impozabilă

A
  1. Inregistrare ca persoană impozabilă în scopuri de TVA
  2. Bunurile sau serviciile cu privire la care se exercită DD sunt utilizate pentru realizarea de operațiuni impozabile (legătură directă)
  3. Bunurile sau serviciile cu privire la care se exercită DD sunt dobândite de la altă persoană impozabilă înregistrată ca atare
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
12
Q

Tipurile de taxe vamale (TV), in functie de operatiunea care constituie obiectul impunerii

A
  1. TV la import
  2. TV la export
  3. TV de tranzit
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
13
Q

Tipurile de taxe vamale (TV), in functie de scopul instituirii lor

A
  1. TV fiscale (aduc venituri la BS)
  2. TV protectioniste (incurajeaza consumul intern, interzicandu-se introducerea in tara a anumitor bunuri)
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
14
Q

Cotele de TVA

A
  1. 19% (regula)
  2. Cota redusa de 9% (aplicabila anumitor operatiuni economice prevazute de CF)
  3. Cota redusa de 5% (aplicabila anumitor operatiuni economice prevazute de CF)
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
15
Q

Impozitele indirecte

A
  1. TVA
  2. Taxe vamale
  3. Accize
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
16
Q

Competentele UE pentru reglementarea impozitelor indirecte

A
  1. TVA + accize: armonizare (prin directive)
  2. Taxe vamale: unificare (prin regulamente)
17
Q

Conditii pentru ca o entitate sa fie considerata organ de drept public (si sa nu plateasca TVA - persoana neimpozabila -, drept consecinta)

A
  1. E integrata in administratia publica
  2. Actioneaza in regim de drept public in activitatea economica realizata
18
Q

Tipuri de accize, in functie de criteriul armonizarii

A
  1. Armonizate (reglementate in CF, pe baza dreptului UE) - alcool, tutun si energie
  2. Nearmonizate (reglementate in CF, conform politicii fiscale nationale)
19
Q

Operatiunile impozabile (TVA)

A
  1. operațiuni desfășurate în România sub forma unei livrări de bunuri sau a unei prestări de servicii cu titlu oneros
  2. operațiuni de import de bunuri pe teritoriul României
  3. achiziții de bunuri din statele membre UE (în anumite condiții)
20
Q

Conditii pentru ca o prestare de servicii sa fie o operatiune impozabila (TVA)

A
  1. Sa existe o prestare de servicii (orice operatiune economica care nu e o livrare de bun)
  2. Titlul oneros al prestarii serviciului
  3. Locul prestarii de servicii de Ro
21
Q

Trasaturi TVA

A
  1. E un impozit general pe consum
  2. E un impozit calculat proportional cu pretul bunurilor livrate sau al serviciilor prestate
  3. E un impozit colectat pe intreg lantul procesului de productie si distributie, pana la etapa vanzarii cu amanuntul inclusiv
  4. Persoana impozabila are dreptul de deducere

Drept fiscal (10 decks)

Brainscape helps you reach your goals faster, through stronger study habits.
© 2024 Bold Learning Solutions. Terms and Conditions