Raportul juridic fiscal

Question 1

Ce poate constitui un fapt juridic generator al unui raport juridic fiscal?

Answer 1

1. Act juridic/Operatiune
2. Mai multe operatiuni/Acte juridice incheiate pe o anumita durata

Question 2

Tipurile de actiune ale persoanei, in functie de respectul fata de norma fiscala

Answer 2

1. Licita
2. Ilicita

Question 3

Tipurile de raport juridic de drept fiscal, in functie de norma juridica de drept fiscal ce le guverneaza; ce obiect are fiecare din ele?

Answer 3

1. Raport de drept material fiscal - nasterea si executarea OF
2. Raport de drept procedural fiscal - administrarea veniturilor fiscale (declarare, colectare etc.)

Question 4

Elementele raportului juridic de drept fiscal

Answer 4

1. Subiecte
2. Continut
3. Obiect

Question 5

Tipurile de organe fiscale, in functie de veniturile fiscale pe care le administreaza fiecare

Answer 5

1. Organe fiscale centrale
2. Organe fiscale locale

Question 6

Cine poate reprezenta statul, intr-un raport juridic de drept fiscal?

Answer 6

1. Ministerul Finantelor
2. Agentia Nationala de Administrare Fiscala
3. Unitatile subordonate ANAF
4. Autoritatea Vamala Romana

Question 7

Atributiile principale ale ANAF

Answer 7

1. Administrare creantelor fiscale datorate bugetelor
2. Activitati de asistenta si de indrumare a contribuabililor
3. Colectarea creantelor fiscale stabilite prin titluri executorii, cuvenite BS

Question 8

Categoriile de venituri publice administrate de AVR

Answer 8

1. Taxe vamale
2. Accize si TVA

Question 9

Competentele generale ale organului fiscal local

Answer 9

1. Administrarea creantelor fiscale datorate BL
2. Colectarea creantelor fiscale stabilite in titluri executorii, datorate BL

Question 10

Criteriile de determinare a competentei organelor fiscale

Answer 10

1. Domiciliul fiscal al contribuabilului rezident, PF/PJ
2. Sediul permanent al contribuabilului nerezident
3. Tipul de contribuabil (mijlociu/mare/parte dintr-un grup fiscal)

Question 11

Domiciliul fiscal, in functie de tipul de persoana (fizica/juridica/entitate fara personalitate juridica)
APLICABIL DOAR PENTRU CREANTELE FISCALE ADMINISTRATE DE ORGANUL FISCAL CENTRAL

Answer 11

PF:
1. Adresa SAU locuinta efectiva
2. Pentru PF ce desfasoara activitate economica independenta sau profesii liberale, sediul activitatii SAU locul desfasurarii efective a activitatii principale

PJ:
1. Sediul social SAU locul gestiunii administrative si al conducerii efective a afacerilor

Entitate fara personalitate juridica:
1. Sediul SAU locul desfasurarii efective al activitatii principale

Question 12

Tipurile de contribuabili, in functie de rezidenta

Answer 12

1. Rezident
2. Nerezident

Question 13

O persoana fizica e contribuabil rezident daca indeplineste cel putin una din conditiile:

Answer 13

1. Domiciliu in Romania
2. Centrul intereselor vitale in Romania
3. Prezenta in Romania mai mult de 183 de zile, intr-un interval de 12 luni consecutive si incheiat in anul calendaristic vizat
4. Cetatean roman care lucreaza in strainatate, ca functionar sau angajat al Romaniei intr-un stat strain

Question 14

O persoana juridica e contribuabil rezident daca indeplineste cel putin una din conditiile:

Answer 14

1. Infiintata si functioneaza in conformitate cu legislatia Romaniei
2. PJ straina inregistrata in Romania si cu locul de exercitare a conducerii efective in Romania
3. PJ cu sediul social in Romania si infiintata potrivit legislatiei europene

Question 15

Tipurile de drepturi si obligatii ce intra in continutul raportului juridic de drept fiscal si drepturile si obligatiile in sine

Answer 15

1. Patrimoniale:
   a) Creante principale
   b) Creante accesorii
2. Nepatrimoniale:
   a) Inregistrare a activitatii generatoare de venituri/bunurilor impozabile
   b) De declarare a faptului generator/veniturilor/bunurilor impozabile
   c) De tinere a evidentelor fiscale
   d) Legate de desfasurarea inspectiei fiscale

Question 16

Impartirea creantelor fiscale (numite si drepturi patrimoniale, in contextul dreptului fiscal) si a obligatiilor fiscale patrimoniale, in functie de obiect

Answer 16

1. Principale
2. Accesorii

Question 17

Tipurile de obligatii fiscale patrimoniale, in functie de titular

Answer 17

1. Ale contribuabililor
2. Ale organelor fiscale de a restitui sumele incasate fara a fi datorate de contribuabil
3. Rambursarea TVA-ului de catre organele fiscale (in virtutea dreptului de deducere)

Question 18

Categorii de sume pentru care nu se pot datora obligatii fiscale accesorii

Answer 18

1. Amenzi
2. Alte obligatii fiscale accesorii (stabilite prin lege)
3. Cheltuieli de executare silita
4. Cheltuieli judiciare
5. Sume confiscate (inclusiv cele care echivaleaza in lei bunuri sisume confiscate, negasite la locul faptei)

Question 19

Obiectul, respectiv obiectele de reglementare ale Codului fiscal si ale Codului de procedura fiscala

Answer 19

Codul fiscal:
1. Conditiile de determinare a bazei impozabile

Codul de procedura fiscala:
1. Conditii de declarare a obligatiei fiscale
2. Stingerea obligatiei fiscale
3. Transmiterea obligatiilor fiscale neindeplinite

Question 20

Drepturi si obligatii născute în legătură cu administrarea creanțelor fiscale

Answer 20

1. Inregistrarea fiscală
2. Stabilire, declarare, controlul, încasarea creanțelor fiscale
3. Soluționarea contestațiilor împotriva actelor administrative fiscale
4. Asistența/îndrumarea contribuabililor
5. Aplicarea sancțiunilor

Question 21

Obligatiile fiscale accesorii, in functie de bugetul caruia i se cuvin

Answer 21

1. Dobanzi + penalitati de intarziere - B centrale
2. Majorari de intarziere - BL
3. Dobanzi/Majorari de intarziere (cuvenite contribuabilului de la stat/UAT)

Question 22

Rolul obligatiilor fiscale accesorii

Answer 22

1. Dobanzile: repararea prejudiciului
2. Penalitatile de intarziere: sanctiune administrativa