Steuerliche Grundbegriffe

Question 1

Steuerpflichtiger/Steuersubjekt (§33 I AO)

Answer 1

Ist, wer steuerliche Pflichten zu erfüllen hat

(insbesondere Schulden einer Steuer, Haften für eine Steuer, Verpflichtung zur Einbehaltung und Abführung einer Steuer für Rechnung eines Dritten, Verpflichtung zur Abgabe einer Steuererklärung oder Verpflichtung zur Führung von Büchern)

Question 2

Steuerschuldner (§43 AO)

Answer 2

Ist, wer die Steuer als eigene Schuld zu entrichten hat (beurteilt sich nach den einzelnen Steuergesetzen)

Question 3

Steuerträger

Answer 3

Ist, wer eine Steuer wirtschaftlich zu tragen hat

Question 4

Steuerobjekt/Steuergegenstand

Answer 4

Regelt, was besteuert wird und konkretisiert damit den Tatbestand, der die Besteuerung auslöst (Zustand/Gegenstand oder Vorgang)

Question 5

Bemessungsgrundlage

Answer 5

Grundlage, auf deren Basis die konkrete Steuer ermittelt wird (zahlenmäßige Größe des Steuerobjekts)

Question 6

Betriebliche Steuern

Answer 6

• Einkommensteuer
• Körperschaftsteuer
• Gewerbesteuer
• Umsatzsteuer

Question 7

Einkommensteuer

Answer 7

Steuersubjekt: Natürliche Person
Steuerobjekt: Einkünfte
Steuerart: Direkte Steuer/Personensteuer
Bemessungsgrundlage: Zu versteuerndes Einkommen

Question 8

Körperschaftsteuer

Answer 8

Steuersubjekt: Juristische Person (insbesondere Steuerobjekt: Kapitalgesellschaften) Einkünfte
Steuerart: Direkte Steuer/Personensteuer
Bemessungsgrundlage: Zu versteuerndes Einkommen

Question 9

Gewerbesteuer

Answer 9

Steuersubjekt: Gewerbebetrieb
Steuerobjekt: Gewerbebetrieb
Steuerart: Direkte Steuer/Realsteuer
Bemessungsgrundlage: Gewerbeertrag

Question 10

Umsatzsteuer

Answer 10

Steuersubjekt: Unternehmer
Steuerobjekt: Umsätze
Steuerart: Indirekte Steuer/Verkehrsteuer
Bemessungsgrundlage: Entgelt

Question 11

Grundsatz der Gewaltenteilung in der Steuergesetzgebung und Rechtsanwendung

Answer 11

• Legislative (Gesetzgebende Gewalt)
• Exekutive (Vollziehende Gewalt)
• Judikative (Rechtssprechende Gewalt)

Question 12

Legislative

Answer 12

• Steuergesetzgebung
(durch Bundestag und Bundesrat)

• Ermächtigung zum Erlass von Verordnungen

Question 13

Exekutive

Answer 13

• Anwendung der Steuergesetze
(durch die Finanzverwaltung)

• Erlass von Verordnungen und Verwaltungsvorschriften (zur einheitlichen Auslegung der Steuergesetze)

• Rechtsanwendung
(durch den einzelnen Finanzbeamten nach Maßgabe der Gesetze sowie der Verordnungen und Verwaltungsvorschriften der übergeordneten Behörden)

Question 14

Judikative

Answer 14

• Überprüfung
(der Rechtsanwendung durch Finanzgerichte (FG) und Bundesfinanzhof (BFH))

• In engen Grenzen Anrufung des Bundesverfassungsgerichts (BVerfG) möglich