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Prüfung VI > Steckhan Externe QK > Flashcards

Steckhan Externe QK Flashcards

1
Q

Beschreiben Sie die Rahmenbedingungen und Zuständigkeiten der externen QK?

A
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Q

Wie ist die interne und externe QS legal geregelt und welche Teilbereiche umfasst sie?

A
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3
Q

Wer überwacht die gesetzliche AP von PIE und wo ist das festgelegt?

A

§316aHGB iVm 66a WPO: APAS bei BAFA

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4
Q

Wer überwacht die gesetzliche AP von Nicht-PIE?

A

§319 HGB: KfQK, Durchfürhung durch Prüfer für QK (Peer)

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5
Q

Wo sind die Wichtigen Paragraphen der WPO bzgl. der QK und was regeln sie?

A
  • # 57aWPO Ziel, Turnus, Prüfer für QK, QK-Bericht, Verhältnis zu Inspektionen
  • # 57bWPO Verschwiegenheitspflicht und Verantwortlichkeit
  • # 57cWPO Satzung für QK
  • # 57dWPO Mitwirkungspflicht
  • # 57eWPO Kommission für QK
  • # 57gWPO Freiwillige QK
  • # 57hWPO QK bei Prüfungsstellen der Sparkassen- und Giroverbände
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6
Q

Wo ist die Satzung QK im Gesetz verankert? Was regelt sie?

A

Satzung Qualitätskontrolle #57cWPO
- konkrete Ausgestaltung System QK
- Voraussetzung/Verfahren PfQK
- weiterer wesentlicher Inhalt u.a.
- Inhalt/Umfang QK
- Grundsätze QK
- Maßnahmen KfQK bei festgestellten Mängeln im QSS
- Inhalt/Gliederung des QK-Bericht
- Fortbildungsverpflichtung Prüfer QK
- Ausschlussgründe Prüfer

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7
Q

Was regeln die IDW QMS1 und PS 140 in Bezug auf die QS?

A
  • IDW QMS1:
    • Anforderungen an Q-MGT in WP-Praxis
  • IDW PS 140
    • Durchführung QK in WP-Praxis
  • Risikobasierter, verhältnismäßiger Ansatz
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8
Q

Was ist eine Qualitätskontrollprüfung?

A
  • Kontrolle bei AP von PIE
  • basierend auf #57aWPO
  • Anzeigepflicht des WP innerhalb von 2 Wochen nach Annahme, dass er §316 Auftrag prüft
  • Anzeige: Eintragung im Berufsregister
  • AP muss innerhalb 6 Wochen nach Annahme Auftrag im Register stehen
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9
Q

Was ist das Ziel der Qualitätskontrollprüfung?

A

Überwachung, dass Regelungen der QS insgesamt und bzgl. einzelner Aufträge eingehalten werden

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10
Q

Was ist der Turnus der Qualitätskontrolle?

A
  • mind. alle 6 Jahre
  • bei erstem Mal spätestens 3 Jahre nach erster Annahme
  • genauer Zeitpunkt trifft KfQK
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11
Q

Wie funktioniert die Risikoanalyse der QK-Prüfung und was ist der Zweck?

A
  • Zweck: Fristermittlung
  • Grundlage: Ergebnis letzter QK, Art und Umfang der #316aHGB Mandate, Praxisstruktur
  • Verhältnismäßigkeit
  • Größe WPG nicht alleine fristverkürzend, wenn QSS funktioniert
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12
Q

Was ist der Gegenstand der Überprüfung der Qualitätskontrolle?

A
  • Beurteilung Angemessenheit/Wirksamkeit internes QSS nach #55bIIWPO basierend auf bestimmten Prüfungsunterlagen
  • insbesondere:
    • Einhaltung einschlägige Berufsausübungsregelungen
    • Unabhängigkeit
    • Qualität/Quantität Mittel/Personal
    • Berechnete Vergütung
    • Angemessenheit risikoorientierter Prüfungsansatz
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13
Q

Was sind die Merkmale der QK-Prüfung?

A
  • Systemprüfung in Stichproben
  • Risikoorientierter Ansatz
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14
Q

Was ist der Umfang der QK?

A
  • # IDW_PH_9_140 Checkliste Vollständigkeit PH
  • Review
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15
Q

Was sind die verpflichtenden gesetzlichen und berufsständischen Regelungen, was sind die besonderen Regelungen der QK?

A
  • Verpflichtende gesetzliche/berufsständische Q-Standards
    • WPO, BSWP
    • QMS 1
    • IESBA Code of Ethics
  • Besondere Regelungen
    • SaQK
    • Aktuelle Hinweise KfQK
    • IDW PS 140
    • IDW PH 9.140
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16
Q

Welche AP sind von der QK betroffen?

A
  • gesetzliche Abschlussprüfung #316HGB
    • nicht AP nach PublG, StiftG, PartG, Landesrecht
  • Prüfungen die von der BaFin beauftragt werden
    • Prüfung nach #107WpHG
    • Sonderprüfungen nach #88WpHG
    • Anlasslose Prüfungen #44I2KWG
    • Prüfungen #16IIIGWG
17
Q

Was sind die Aufgaben der WPK als Betreiber des QK-Verfahrens?

A
  1. Überwachung der Einhaltung der Kontrollfrequenz
  2. Anzeigeverfahren für AP‘er
  3. Registrierung der Prüfer für QK
  4. Entgegennahme #57aVIaWPO von QK-Berichten
  5. Bescheidung von Widersprüchen
18
Q

Was ist die KfQK?

A
  • unabhängig
  • nicht weisungsgebundenes Organ WPK
  • für QK zuständig, falls APAS nicht zuständig #57eI4WPO
  • Personell/organisatorisch von Berufsaufsicht getrennt
  • erstellt jährlichen Tätigkeitsbericht
  • Möglichkeit der Teilnahme an QKs
  • präventive Aufsicht
  • unterrichtet WPK-Vorstand bei SV, die Widerruf der Bestellung begründen, wenn berufsaufsichtliches Verfahren gerechtfertigt ist
  • Erlass Zwangsgelder #57eIII1WPO
19
Q

Wer ist Prüfer der QK?

A
  • geregelt nach #57aIIIWPO #57aIIIaWPO #57aIVWPO
  • Durchfürhung QK in WP-Praxis
  • Berufsangehörige und WPG (Peers)
  • Registrierung WPK
  • Beachtung Berufsgrundsätze, insb. Unabhängigkeit geprüfte WP-Praxis
20
Q

Welche Voraussetzungen muss der Prüfer der QK erfüllen?

A
  • mind. 3 Jahre Tätigkeit bei gesetzlichen AP
  • Kenntnisse in QS
  • keine berufsaufsichtlichen Maßnahmen in letzten 5 Jahren
  • Nachweis Aus/Fortbildung
  • Registrierung
21
Q

Wo ist der Widerruf der Bestellung zum PfQK geregelt?

A

57aIIIaWPO

22
Q

Was beinhaltet die Planung der QK?

A
  • Anwendung risikoorientierter Prüfungsansatz
  • PH so zu planen, dass Risiko sachgemäß reduziert wird
  • QK-Risiko = Qualitätsrisiko + Entdeckungsrisiko
    • Qualitätsrisiko: QS-System kann nicht mit hinreichender Sicherheit Einhaltung der gesetzl. Vorschriften bei Abwicklung von AP nach #316HGB gewährleisten, somit nicht geeignet, wesentliche Fehler in der Auftragsabwicklung zu verhindern oder aufzudecken
    • Entdeckungsrisik: Mängel im QS-System nicht entdeckt
  • Wichtig: Wie hat Praxis nach Feststellung in QSS nach letzter QK/Nachschau reagiert
  • Grundsatz WEsentlichkeit
23
Q

Was sind Risikogesichtspunkte, die bei der Planung der QK beachtet werden?

A
  • Erstprüfung
  • Going-Concern-Unsicherheit
  • Bedeutung Mandates für WPG
  • Besondere Fachkenntnisse
  • Ergebnisse der Nachschau (effektive Nachschau = weniger Stichproben)
  • Auffallend hohe/niedrige Stunden/Honorare
  • Feststellungen = Ausweitung der Stichprobe #20III5SaQK
24
Q

Wie wird die Prüfung der QS durchgeführt?

A
  • Überblick QSS → Doku der anzuwendenden Regelungen
  • Beachtung Grundsatz Verhältnismäßigkeit
  • (Qualitäts-)Risikoorientiertes Vorgehen
  • Beachtung Grundsatz Verschwiegenheit
  • grundsätzliches Vorgehen
  • Angemessenheit QSS = Aufbauprüfung
  • Wirksamkeit QSS = Funktionsprüfung
25
Q

Geben Sie einen Überblick über die Aufbauprüfung und Funktionsprüfung im Bereich Praxisorganisation, Abwicklung der einzelnen Aufträge und Nachschau, der Teil der QK ist?

A
26
Q

Geben Sie einen Überblick über die Aspekte im Bereich Praxisorganisation, Abwicklung der einzelnen Aufträge und Nachschau, der im Rahmen der QK insbesondere betrachtet wird?

A
27
Q

Wer sin die Adressaten und die Anforderungen an den QK-Bericht und wo ist das geregelt?

A

§57aVWPO §57aVaWPO
- Adressaten
1. geprüfte WP-Praxis
2. KfQK
3. “gemischte” WP-Praxen → APAS
- Anforderungen
- KfQK muss Urteil über PfWK über Angemessenheit/Wirksamkeit QSS nachvollziehen
- Urteil über Durchführung QK und Urteilsableitung bilden können

28
Q

Was ist der Inhalt des QK-Berichts und wo ist das geregelt?

A

§25 SAQK
1. Allg.
- Adressat
- Auftrag
- Praxisdaten
- Beschreibung QSS
- Art/Umfang QK
2. Spezifisch
- Maßnahmen aufgrund vorheriger Mängel
- Beurteilung PFestlstellung
- (wesentliche) Mängel
- Hemmnisse und Feststellungen
- Empfehlungen Mängelbeseitigung
- Prüfungsurteil

29
Q

Welche Auswirkungen können Beanstandungen im Rahmen der QK-Prüfung haben?

A
30
Q

Welche Varianten kann das Prüfungsurteil im Bereich QSS haben?

A
31
Q

Welchen Einfluss haben Prüfungshemmnisse auf das Prüfungsurteil?

A
  • Berichterstattung Prüfungsurteil
  • Einschränkung/Versagung Prüfungsurteil nicht vorgesehen #57aV5WPO
31
Q

Was geschieht, wenn PfQK iRd QK auf wesentliche, nicht beanstandete/nicht korrekt gewürdigte Fehler im Abschluss/LB stößt?

A
  1. Dokumentation dieser Feststellung durch den PfQK
  2. Lässt der Fehler auf eine mangelnde Ausgestaltung oder Anwendung des QSS schließen?
  3. Unverzügliche schriftliche Information der Leitung der WP-Praxis
32
Q

Welche Maßnahmen können Folgen des QK-Verfahren sein?

A
  1. Auflagen
    • Beseitigung Mängel QSS
    • Fristvorgabe
    • Auflagenerfüllungsbericht
    • ggf. Zwangsgeld bis 25TEUR
  2. Sonderprüfung
    • Wirksamkeit QSS vor nächster Turnusprüfung
    • wenn Sachverhalt aufgeklärt werden soll
    • ggf. Zwangsgeld bis 25TEUR
  3. Löschung #57aVI2WPO
    • Eintragung #38Nr1lithWPO #38Nr2WPO → faktisches Prüfungsverbot
    • ggf. Zwangsgeld bis 25TEUR
    • bei Fristversäumnis/unzulässige PfQK
    • Wesentliche Hemmnisse
    • Wesentliche Mängel
    • QSS unangemessen/unwirksam
32
Q

Wie wird das QK-Verfahren abgeschlossen?

A
  1. KfQK erhält QK-Bericht (unverzüglich/möglichst elektronsich) #57aVIa1WPO
  2. Information Art/Umfang Verletzung von Berufspflichten
  3. Stellungnahme WP-Praxis eingeschränkte/versagtem Urteil ggü. KfQK

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