Steckhan Enforcement

Question 1

Warum wurde ein neues Enforcement der Rechnungslegung eingeführt?

Answer 1

• FISG Grund
  
  • Bilanz/Unternehmensskandale
  • Wahrung/Wiederherstellung Vertrauen der Anleger in Richtigkeit Kapitalmarktinformationen
  • Integrität und Stabilität Kapitalmarkt und Finanzplatz
  • Reaktion Wirecard
  • Gesetzgeber verschärft Vorgaben zur Corporate Governance
  • Stärkung Bilanzkontrolle und weitere Regulierung AR und AP
  • Erweiterung BaFin Befugnisse
  • Abschaffung DPR

Question 2

Was ist das Ziel des FISG?

Answer 2

• Bilanzkontrollsystem vereinfachen
• Zielsetzung u.a. Schnittstelle DPR reduzieren
• Übergangsregelung für DPR-Prüfende

Question 3

Was umfasst die Guidelines on Inforcement of Financial Information?

Answer 3

1. Prüfungsergebnisse und Korrekturmaßnahmen
2. Anwendungsbereiche (Unternehmen, RL-Standards, Elemente Berichterstattung)
3. Ausgestaltung nationaler Enforcementbehörden
4. Auswahl der zu prüfenden Unternehmen (proaktiv und reaktiv)
5. Eckpunkte Prüfverfahrens

Question 4

Was sind die Schwerpunkte des neuen Enforcements?

Answer 4

• Gemeinsame EU Schwerpunkte
  
  • Klimabezogene Sachverhalte
  • Makroökonomisches Umfeld
• National: Lagebericht
• Prüfungsschwerpunkte nichtfinanzielle Berichterstattung
  
  • Angaben EU-Taxonomie
  • Angaben klimabezogene Ziele
  • Scope 3 Emissionen
• Sonstige Europäisch:
  
  • Alternative Leistungskennzahlen
  • Hinweise ESEF

Question 5

Was ist der Prüfungsgegenstand des Enforcements?

Answer 5

• unverändert kapmarkorientierte Unternehmen mit Herkunftsstaat DE
  1. Zuletzt festgestellter JA und LB
  2. zuletzt gebilligter KA und KLB
  3. zuletzt veröffentlichter verkürzter Abschluss / zugehöriger Zwischen-LB

Question 6

Was ist das Ziel des enforcements?

Answer 6

• (präventive) Verbesserung Qualität RL
• Aufdeckung Unregelmäßigkeiten (korrektiv)
• Stärkung Vertrauen Kapitalmarkt
• Ausweitung durch FISG auf für zwei dem aktuellen Jahr vorausgehenden Abschlüsse

Question 7

Was sind die Grundlagen der BaFin als Enforcement-Instanz?
1. Bilanzkontrollverfahren wie?
2. Gesetzliche Grundlagen
3. Fehlerbekanntmachung

Answer 7

Question 8

Was ist sind die möglichen Prüfungsergebnisse bei Prüfung durch die BaFin?

Answer 8

1. Keine Feststellung
   
   • Prüfung Abgeschlossen
2. Keine Feststellung aber Hinweis
   
   • Prüfung abgeschlossen
3. Fehlerfeststellung
   
   • Verstöße GoB

Question 9

Welche Informationspflichten folgen, wenn die BaFin Fehler festgestellt hat?

Answer 9

1. Fehlerfeststellung: kein Gesamturteil zur RL abgegeben (anders als bei einer Abschlussprüfung)
2. Beurteilung einzelner Bilanzierungssachverhalte
3. BaFin Bekanntgabe Prüfungsergebnis auf ihrer Internetseite, dem Bundesanzeiger und einem überregionalen Börsenpflichtblatt
4. Nennung Betroffenes Unternehmen sowie wesentliche Teile der Fehlerbegründung
5. Unternehmen mit Fehlerfeststellung nicht einverstanden → Rechtsmittel einlegen
6. Widerspruch nicht grds. Aufschub. Ausnahme: einstweiliger Rechtsschutz #112IIWpHG #113IWpHG

Question 10

ie

Was für eine Bedeutung und Auswirkung haben festgestellte Fehler der BaFin (und letztendlich der gesamten Enforcementprüfung) auf die Unternehmen?

Answer 10

1. Reputation
2. Kursverluste
3. Schadenersatz durch Anleger
4. Wirksamkeit Abschluss

• Verhältnis zu BV des AP und Urteil des Enforcement-Verfahrens
  
  • evtl. Widerruf BV
  • Anfangsverdacht Berufspflichtverletzung
• Korrektur Fehler
  
  • IAS 8
  • IDS RS HFA 6 : Korrektur in Laufender Rechnung (ergo Folgejahr)