Brainscape's Knowledge GenomeTM

Browse over 1 million classes created by top students, professors, publishers, and experts.


See full index

fiscaal > Sancties > Flashcards

Sancties Flashcards

1
Q

Wie kan fiscale sancties invoeren?

A

No taxation without representation (Gwh 1994)
Als dwangbevel wordt gecreëerd, dan wordt sanctionering met 50% verhoogd, dit is tegen rechtsbescherming en legaliteitsbeginsel (+rs)
UM kan belastingverhogingen opleggen (10-200%), in kb schalen opgelijst

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
2
Q

Wie kan fiscale sancties opleggen?

A

door administratieve overheid, met taxatie zelf of afzonderlijk = privilège du prealable (adm voor zichzelf een uitvoerbare titel creëren)

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
3
Q

Wat zijn de formele vereisten bij het opleggen van fiscaal administratieve sancties?

A

= motivering van de sanctie, 2 rechtsnormen + Cass.
INHOUD
- feiten vermeld
- toepasselijke rechtsregels
- motieven
SANCTIES
- sanctie niet duidelijk gemotiveerd, wordt vernietigd
- ook vermindering van sanctie mogelijk

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
4
Q

Wat zijn de materiële vereisten bij het opleggen van fiscaal administratieve sancties?

A
  • fair-play beslissing moet fatsoenlijk zijn
  • redelijkheid: beslissing moet redelijk zijn
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
5
Q

Bespreek de problematiek van het kwijtschelden of verminderen van definitief geworden fiscaal administratieve sancties.

A

sancties betwisten volgens normale geschillenprocedure, wanneer definitief via matiging of kwijtschelding van adm sancties = genaderecht.
- federale belastingen+++

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
6
Q

Welke fiscaal administratieve sancties bestaan er in het kader van de inkomstenbelastingen?

A
  • belastingverhoging
  • administratieve boete
  • vertegenwoordigingsverbod
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
7
Q

Wat is een belastingverhoging en in welke gevallen kan die in de inkomstenbelastingen door de administratie worden opgelegd?

A

toegepast in geval:
- niet aangifte
- laattijdige aangifte
- onvolledige aangifte
- onjuiste aangifte
Berekening: op de verschuldigde belasting, niet, laattijdige of onjuiste aangifte, voor enige verrekening (uitz. aanvullende gemeentebelasting), indien niet leidt tot achterstallige belastingschuld dan enkel adm boete
+ beperkingen
+ kb schalen (10-200%)

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
8
Q

Welke voorwaarden zijn er gekoppeld aan het opleggen van een belastingverhoging in de inkomstenbelastingen.

A

zie vraag 7

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
9
Q

Bespreek het belang van het arrest van het GW-Hof van 23 januari 2019 voor de fiscale sanctionering in de inkomstenbelastingen.

A

administratie keuze tussen belastingverhoging of alternatieve sanctie +++

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
10
Q

Wat is een administratieve boete en in welke gevallen kan die in de inkomstenbelastingen door de administratie worden opgelegd?

A

toegepast voor elk overtreding WIB en uitvoeringsbesluiten. Indien er geen belastingverhoging mogelijk is. Cumul boete mogelijk, maar rekening met non bis in idem
+ tabellen

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
11
Q

Bespreek het verval van het recht een belastingplichtige te vertegenwoordigen in de inkomstenbelastingen.

A

Dit werkt niet en wordt zelden toegepast. Niet mogelijk voor personen onderworpen aan wettelijke beroepstucht. Wel die een lastgeving krijgen van de BP -> bij fout -> minister FIN een vertegenwoordigingsverbod opleggen max 5j

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
12
Q

Welke administratieve sanctioneringsmogelijkheden bestaan er in de BTW?

A
  • proportionele administratieve boeten
    + schalen in kb
    + geen sanctie bij spontane regularisatie
  • vaste administratieve boeten (art. 70 WBTW)
    + 25-2500€ + kb schalen
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
13
Q

Bespreek het belang van het arrest van het GW-Hof van 20 april 2005 voor de fiscale sanctionering op gewestelijk niveau.

A

dienst van belasting = gewesten, niet geregeld dan federaal
+ Gwh 2005

How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
14
Q

Welke sanctioneringsmogelijkheden bestaan er op fiscaal vlak voor de lokale overheden?

A
  • adminstratieve sanctionering is wettelijk vastgelegd
  • belastingverhoging is mogelijk
  • Decreet en Ord. voorzien ook adm boeten max 500€
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
15
Q

Bespreek het kader van de fiscale regularisatie op federaal en/of op Vlaams niveau.

A
  1. Federale regularisatie
    - wet 2016
    - contactpunt indienen + 4voorwaarden
    - verschuldigde belasting betalen + sanctionering, verschil met (niet)-verjaarde belasting
    - Vivaldi-akkoord: einde 2023
  2. Vlaamse regularisatie
    - reg/suc te kunnen registreren
    - tijdelijk tot 2020
    - mogelijkheid tot eenmalige en spontane regularisatie
    - verschil (niet)-verjaarde belasting
How well did you know this?
1
Not at all
2
3
4
5
Perfectly
16
Q

Bespreek het belang van artikel 6 EVRM voor de fiscale sanctionering.

A

= recht op eerlijk proces -> EHRM zegt fiscale procedures zijn politieke rechten dus geen toepassing op art. 6 EVRM. Maar wel als strafrechtelijk wordt toegepast

17
Q

Wanneer is een fiscaal administratieve sanctie te beschouwen als een strafsanctie?

A

EHRM Engel 1976:
- internrechtelijke kwalificatie: irrelevant voor EHRM
- aard van overtreden norm
- aard en zwaarte sanctie
=> sanctie is een strafsanctie, toepassing 6 EVRM

18
Q

Wat zijn de gevolgen van het strafrechtelijk karakter van een fiscaal administratieve sanctie?

A
  • geen echte strafsancties dus strafrecht niet toegepast
  • wel rechtsbescherming art. 6 EVRM (recht op volle rechtsmacht, bijstand adv, eerlijke behandeling, …)
19
Q

Bespreek de problematiek van de toegang tot een rechter met volle rechtsmacht bij de fiscale sanctionering.

A

= juridisch en feitelijk een sanctie moet kunnen beoordelen + rs
Gwn 2008: opschorting mogelijk, niet probatie, uitstel
- sanctie onredelijk -> herleiden of kwijtschelden + Cass.

20
Q

Bespreek het inzagerecht van het administratief dossier in het kader van fiscale sanctionering.

A
  • recht op inzage volledig administratief dossier, zodra onder criminal charge + rs
21
Q

Bespreek de problematiek van het zwijgrecht in het kader van de fiscale sanctionering.

A
  • recht op zwijgrecht: ook meewerken (diametraal) + rs uiteenlopend!!
22
Q

Bespreek het vermoeden van onschuld bij de fiscale sanctionering.

A
  • erfgenamen: invordering sanctie, niet fiscale schuld
  • echtgenoten: rs verdeeld, geen vordering mogelijk lasten echtgenoot, andere wel
23
Q

Bespreek het non bis in idem beginsel bij de fiscale sanctionering.

A

EHRM Zolotoukhine: slecht 1 bestraffing mogelijk
+ EHRM A en B: dubbele sanctie is één sanctie (adm+sr), wel controle op evenredigheid

24
Q

Bespreek de invloed van het recht op eigendom bij de fiscale sanctionering.

A

afbreuk door OH voor belastingheffing of sanctionering op voorwaarde (art. 1 eerste protocol EVRM):
- wettelijke grondslag
- redelijkheid

fiscaal (8 decks)

Brainscape helps you reach your goals faster, through stronger study habits.
© 2024 Bold Learning Solutions. Terms and Conditions