Fiscale fraude

Question 1

Bespreek het moreel bestanddeel van het misdrijf fiscale fraude

Answer 1

= bijzondere opzet vereist
- bedriegelijk opzet
- oogmerk om te schaden
+ vb!
+ Cass. 1983

Question 2

Wat is ernstige fiscale fraude

Answer 2

• geen inhoudelijke definitie in wetgeving 2013
• Gwh: voldoende nauwkeurig geformuleerd om te bestaan
• MvT: aanmaak of gebruik van valse stukken, omvangrijke bedrag verrichting, abnormaal karakter bedrag gelt op activiteiten of eigen vermogen van betrokkenen

Question 3

Bespreek de verbeurdverklaring van fiscale vermogensvoordelen

Answer 3

Cass 2003: belastingfraude is een vermogensvoordeel, dus in aanmerking voor verbeurdverklaring
- wet 2019: fiscus getaxeerd geen verbeurdverklaring, omgekeerd situatie is nog een open vraag
- non bis in idem beginsel + A en B EHRM, dubbele bestraffing kan maar respect redelijkheidsbeginsel

Question 4

Bespreek de minnelijk schikking in fiscale strafzaken

Answer 4

= deal sluiten om strafvordering te laten vervallen, voorwaarden:
- geen gevangenisstraf van meer 2j + geen zware aantasting lichamelijk integriteit
- fiscus akkoord
- BP volledige ontdoken belasting moet heffen
=> geldsom in verhouding met zwaarte misdrijf
+ mogelijk in eerste aanleg, waar ozr belast is

Question 5

Bespreek de problematiek van de hoofdelijke gehoudenheid tot betalen van de ontdoken belasting bij een veroordeling bij fiscale fraude

Answer 5

moeilijk voor kleine ond/ personen
- op wiens naam ingekohierd
- misdrijf bewezen verklaard (opschorting, eenv schuldigverklaring, ..)
+ Gwh 2009: geen straf 6EVRM, rechterlijk controle met volle rechtsmacht, recht om bezwaar in te dienen

Question 6

Bespreek de samenwerking tussen de fiscus en parktet bij fiscale fraude

Answer 6

++

Question 7

Bespreek de draagwijde van de wet van 5 mei 2019 voor de fiscale fraudebestrijding

Answer 7

zie vraag 8

Question 8

Bespreek de una via regeling in fiscale fraudezaken

Answer 8

art. 29 Wsv.
- gewone fiscale fraude: ambtenaar strafklacht na machtiging adv-gen
- ernstige fiscale fraude: adv-gen klacht neerleggen bij parket, parket beslist als strafrechtelijk of administratie moet worden afgehandeld -> 2x/j overleg tussen politie en fiscus, bepalen welke mechanisme van zware of georganiseerd fiscale fraude prioriteit geven = Una via regeling: kiezen hoe men gaat behandelen (fiscale, adm, strafrechtelijk)