Aangifte

Question 1

Bespreek het samenwerkingsmodel in de fiscale procedure.

Answer 1

= noodgedwongen samenwerking tussen fiscus en belastinplichtige
1. Wetgever voert belastingen
2. fiscus moet innen:
- carte blanche
- BE: samenwerkingsmodel
VB: fiscale aangifteverplichting, belplicht zelf kenbaar maakt, leidt tot taxatie
=> alles is vrij van belastingheffing, tenzij de wet anders bepaald

Question 2

Bespreek de bewijslastverdeling in fiscale zaken.

Answer 2

FISCUS draagt bewijslast
- aangifte voordeel, maar ook nadeel want moet vertrouwen op goede trouw van de burger/ond en kan leiden tot fraude

Question 3

Wat is de juridische waarde van de aangifte?

Answer 3

Geen buitengerechtelijke bekentenis, want niet herroepelijk en onsplitsbaar (fiscus moet afzonderlijk alle aspecten beoordelen en betwisten)
- Cass. 2019: gegevens onjuist vindt, moet adm bewijzen >< bewijs belplicht voor verminderingen
- Cass. 2017: beroepskost is bewijslast voor belplicht
= Juridisch weerlegbaar vermoeden! (art. 339WIB)

Question 4

Kunnen belastingplichtigen op hun aangifte terugkomen?

Answer 4

JA,
vermoeden van juistheid van aangifte, dus belplicht kan nog rechtzetten

Question 5

Bespreek de algemene aangifteverplichting in de personenbelasting.

Answer 5

= jaarlijkse en persoonlijke aangifte
6 uitzonderingen (gezamenlijk)
- overlijden
- wettelijk onbekwaam
- ontbonden vennootschappen
- analfabeten
- lasthebber
- failliete vennootschap

Question 6

Welke bijzondere aangifteverplichtingen bestaan er in de personenbelasting?

Answer 6

• Buitenlandse bank-/levensverzekeringen -> melden aan centraal aanspreekpunt van de NBB (CAP-aangifte) => dubbele aangifte, ontsnappen door oprichting buitenlandse vennootschap (rekening RP)
• Beneficial owner van juridische constructies
• Aantal verstrekte leningen als kredietgever aan startende vennootschap (max. 100.000 + 30% belast)

Question 7

Wat is een regularisatie-aangifte?

Answer 7

= een mogelijkheid bieden om slechts eenmaal hun fiscale toestand te regulariseren.
- BBI, niet openbaar
- niet-verjaarde inkomsten= 25% >< verjaarde = 40%, tenzij kapitaal volledig wit
- Eens je hebt geregulariseerd, krijg je fiscale amnestie

Question 8

Wie is bevoegd om de fiscale procedure in de oneigenlijke regionale belastingen te regelen?

Answer 8

= federale proceduregeling, maar gewesten bevoegd voor de dienst van belasting zelf, wel blijft federaal bevoegd als ze niks regelen
- procedureregels allemaal overgenomen in VCF

Question 9

Wie is bevoegd om de fiscale procedure in de lokale belastingen te regelen?

Answer 9

= gewesten bepalen zelf procedureregels (bronnen)