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统考 - 商业 > S3-3 税务 > Flashcards

S3-3 税务 Flashcards

1
Q

国家的资金来源 （ 2 ）

A
  1. 收益
  2. 贷款
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2
Q

收益又可分成什么？

A
  1. 征税收益 / 税收
  2. 非征税收益
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3
Q

征税收益 / 税收 的例子 （ 5 ）

A
  1. 个人所得税
  2. 公司税
  3. 关税
  4. 服务税
  5. 国内税
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4
Q

非征税收益 的例子 （ 4 ）

A
  1. 准证
  2. 执照收益
  3. 罚款
  4. 投资收益
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5
Q

政府发出什么来向国内外贷款？（ 3 ）

A
  1. 政府债卷
  2. 国库债卷
  3. 动用政府资产
    （ 出售国有建筑物 ， 政府相关公司的股份 ）
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6
Q

资金分配的分类 （ 2 ）

A
  1. 经常开支
  2. 发展开支
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7
Q

我国的哪一个资金分配占大部分？

A
  1. 经常开支
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8
Q

经常开支包括了什么？（ 4 ）

A
  1. 公务员薪水、退休金和恩俸金
  2. 供应与服务（ 承包商为政府提供的设备和维修服务的费用）
  3. 还清债务
  4. 津贴
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9
Q

经常开支包括了什么？

A
  1. 社会服务
  2. 经济服务
  3. 国防
  4. 行政
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10
Q

国家财政预算案的类型和标准 （ 3 ）

A
  1. 平衡预算 （ 收入 = 开支 ）
  2. 盈余预算 （ 收入 > 开支 )
  3. 赤字预算 （ 收入 < 开支 ）
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11
Q

编制财政预算案的原则 （ 2 ）

A
  1. 政府的开销要适当
  2. 工商界和人民的税务负担要合理
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12
Q

政府实行盈余预算的原因

A
  1. 为了避免国家经济受到通货膨胀之苦
    （ 国家繁荣，个人收入高，产品需求量增加，物价上涨 ）
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13
Q

政府实行盈余预算的目的

A

1.减少货币在市场上的流通，减缓通膨的压力

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14
Q

政府实行盈余预算的方式 （ 2 ）

A
  1. 税收不变，减少开支
    -减少或展延大型发展计划
    -以减少货币在市场上的流通
    -减少通膨带来的压力
  2. 开支不变，增加税收
    -政府增加税收（ 个人所得税、公司税与关税 ）
    -减少人民消费
    -减轻通膨压力
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15
Q

政府实行赤字预算的原因和目的

A
  1. 当国家经济持续衰退，政府通过赤字预算复苏经济
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16
Q

政府实行赤字预算的方式 （ 2 ）

A
  1. 税收不变，增加开支
    -政府推行大型发展计划
    -增加开支来刺激经济，让其复苏
  2. 税收减少，开支不变
    -政府降低税率
    -刺激国内消费，维持经济成长
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17
Q

直接税的定义

A
  1. 是指 纳税人 直接向政府缴税
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18
Q

直接说由什么部门收？

A
  1. 内陆税收局 （ LHDN ）
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19
Q

根据 1967年所得税法令，什么收入要交税？（ 6 ）

A
  1. 从营业获得的盈利
  2. 薪金
  3. 股息，利息 （ 不包括资本盈利 ）
  4. 租金、专利权使用费、奖金
  5. 退休金、年金
  6. 任何其他收益 / 盈利
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20
Q

我国以什么制度来激所得税？

A
  1. 自行估税制 （ 自己算和缴税 ）
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21
Q

双重税务协定可避免什么？

A
  1. 公司或个人的同一种收入被本国或外国征税
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22
Q

双重税务协定只适用于什么公司？

A
  1. 居民公司
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23
Q

双重税务协定的好处

A
  1. 排除国际贸易和国际投资的税务障碍
  2. 协助协约国交换国际收入的资料防止商人逃税
24
Q

激交公司税前需要填什么表格？

25
Q

居民和非居民激税的差异 （ 3 ）

A
  1. 税务减免
    -居民 （ 享有 ）
    -非居民 （ 不享有 ）
  2. 税率
    -居民 （ 递增式 ）
    -非居民 （ 固定，25% ）
  3. 双重税务协定
    • 居民 （ 适用 ）
    • 非居民 （ 不适用 ）
25
Q

根据 1967年所得税法令，我国豁免什么收入？

A
  1. 外国赚取汇回我国的收入（ 不包括 银行、保险、海运和空运 ）
26
Q

个人纳税人的分类 （ 2 ）

A
  1. 无商业收入来源
  2. 有收入商业来源
27
Q

无商业收入来源的简介（ 2 ）

A
  1. 收入：薪金、净租金、股息、利息等
  2. 必须在 4 月 30 号前缴税和填 BE 表格
28
Q

有商业收入来源的简介 （ 2 ）

A
  1. 独资业主，合伙人
  2. 必须在 6 月 30 号前缴税和填写 B 表格
29
Q

无商业收入报税的步骤（ 4 ）

A
  1. 总收入 - 税务减免 = 应税收入
  2. 应税收入 x 税率 = 总所得税
  3. 总所得税 - 税务回扣 = 总应缴所得税
  4. 总应缴所得税 - 股息等预缴税 = 应缴税额
30
Q

已婚人选择的报税方式 （ 2 ）

A
  1. 合并估税，配偶无收入
  2. 分开估税，双亲都有收入
31
Q

夫妻分开估税的好处 （ 2 ）

A
  1. 夫妻个人都有各自的税务减免
  2. 夫妻各自的 应税收入 比合并估税少，所以税率较低，可以少缴一些税额
32
Q

间接税的分类 （ 4 ）

A
  1. 关税
  2. 国内税
  3. 销售税
  4. 服务税
33
Q

关税的分类 （ 3 ）

A
  1. 进口税
  2. 出口税
  3. 附加税
34
Q

间接税的简介 （ 3 ）

A
  1. 是指对商品或服务征收的税务
  2. 有生产者或销售商激纳
  3. 最后由生产者负担
35
Q

什么部门负责在我国征收间接税？

A
  1. 皇家关税局
36
Q

关税的功能 （ 2 ）

A
  1. 国家的财政来源
  2. 对外贸易的管制手段
37
Q

关税的定义

A
  1. 指进出口产品经过海关时，要付的税务
38
Q

政府征收关税的方式 （ 3 ）

A
  1. 从量税
    • 按产品的 重量、容量、数量、面积 等征税
  2. 从价税
    • 按产品 价格 征税
  3. 混合关税 / 复合关税
    -同一种产品，同时征收从价税和从量税
39
Q

缴交进口税的情况 （ 2 ）

A
  1. 进口产品进入关境
  2. 进口产品从保税仓库提出，运到国内市场销售
40
Q

进口税的分类 （ 4 ）

A
  1. 财政关税
  2. 保护关税
  3. 优惠关税 / 特惠关税
  4. 进口附加税
41
Q

进口税的目的 （ 2 ）

A
  1. 增加国家的财政收入
  2. 税率不能太高，不然进口产品少，税收减少
42
Q

随着经济成长，征收财政关税的形式会减少，原因
（ 2 ）

A
  1. 其他税收增加 （ 所得税、销售税、服务税 ）
  2. 一般国家利用保护关税取代财政关税，减少外国产品的进口量，保护本国产品
43
Q

保护关税目的

A
  1. 通过 高税率，以便限制进口，保护国内工商业
44
Q

政府限制进口的方法 （ 2 ）

A
  1. 保护关税
  2. 非关税障碍 （ 进口许可证 ）
45
Q

优惠关税 / 特惠关税 的简介 （ 2 ）

A
  1. 指对某国的部分或全部产品的进口给予特别优惠的低关税或免关税的待遇
  2. 通常是互惠的
46
Q

进口附加税的简介 （ 3 ）

A
  1. 指进口产品除了依照原有的进口税征税，还要依据临时公布的税率，加征进口税
  2. 是一种限制进口量的临时性措施
  3. 防止外国产品的倾销
47
Q

出口税的目的 （ 2 ）

A

1.增加政府的税收，但不利于出口，削弱我国在国际市场的竞争力
2. 出口国通常都会减免或免征出口税，达到增加出口量的目的

48
Q

国内税的定义

A
  1. 指对国内生产或销售的产品征收的税
49
Q

国内税征税的方式 （ 3 ）

A
  1. 从价税、
  2. 从量税
  3. 混合关税
50
Q

销售税的定义

A
  1. 指在国内制造或从国外进口的应征祱商品都要被征收销售税
51
Q

销售税的计算方式

A
  1. 从价税 （ 按商品售价乘以税率 ）
52
Q

营业额要超过几万才需要缴交销售税？

53
Q

营业额要超过几万才需要缴交服务税？

54
Q

服务税的计算方式

A
  1. 依据服务的实际收费乘以税率

统考 - 商业 (22 decks)

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