Planejamento E Documentação De Auditorias

Question 1

Qual o objetivo do planejamento de auditoria?

Answer 1

• Auxiliar o auditor a dedicar atenção apropriada as áreas importantes da auditoria
•Auxiliar o auditor a identificar e resolver tempestivamente problemas potências
• Auxiliar o auditor a organizar adequadamente o trabalho de auditoria para que seja realizado de forma eficaz e eficiente
• Auxiliar na seleção de membros da equipe de trabalho com níveis apropriados de capacidadee competência para responderem aos riscos esperados na alocação apropriada de tarefas.
• Facilitar a direção e a supervisão dos membros da equipe de trabalho e a revisão do seu trabalho
• Auxul8wr, se for o caso, na coordenação do trabalho realizado por outros auditorias especialistas

Question 2

Planejamento de auditoria se divide em quantas partes? E qual são?

Answer 2

•Estratégia Global de Auditoria
• Plano de Auditoria
• Eventuais alterações significativas e as razões dessas alterações

Question 3

Quais os temas tratados na Estratégia Global de Auditoria?

Answer 3

São tópicos mais amplos:
• Indentificsr as características do trabalho para definir o seu alcance
• Definir os objetivos do relatório do trabalho
• Considerar os fatores significativos para orientar os esforços da equipe de trabalho
• Considerar os resultados das atividades preliminares do trabalho de auditoria.
• Determinar a Natureza, a época e a extensão dos RECURSOS necessários para realizar o trabalho

Question 4

Quais os temas tratados pelo Planejamento de Auditoria?

Answer 4

São tópicos mais restritos:
• A Natureza, a época e a extensão dos PROCEDIMENTOS planejados e avaliação de risco
• assim como os adicionais
• Outros procedimentos de auditoria planejados

Question 5

Quais os aspectos são considerados no planejamento antes da identificação e avaliação pelo auditor dos riscos de distorções relevantes:

Answer 5

• Procedimentos Analíticos
• Entendimento global da estrutura jurídica e o ambiente regulatório
• Determinação da Materialidade
• Envolvimento de especialistas
• Aplicação de outros procedimentos de avaliação de risco

Question 6

Quais são os fatores que alteram a natureza, a época, e a extensão do planejamento?

Answer 6

• O porte ea complexidade da entidade
• aérea da auditoria
• os riscos de distorções relevantes
• a capacidade e a competência dos membros individuais da equipe.

Question 7

Qual o período de retenção da documentação de auditoria?

Answer 7

Não é inferior a cinco anos a contar da data do relatório do auditor ou, se posterior, da data do relatório do auditor do grupo.

Question 8

Quais as principais finalidades da documentação de auditoria?

Answer 8

• Evidência da base do auditor para uma conclusão quanto ao cumprimento do objetivo global do auditor
• Evidência de que a Auditoria foi planejada e executada em conformidade com as normas de auditoria e exigências legais e regulamentares aplicáveis

● Finalidades Adicionais
• Assistir a equipe de trabalho no planejamento e execução de auditoria
• Assistir os membros da equipe de trabalho responsáveis pela direção e supervisão do trabalho de auditoria e no cumprimento de suas responsabilidades de revisão.
• Permitir que a equipe debtrabakho possa ser responsabilizada por seu trabalho
• Manter um registro de assuntos de importância recorrentes pata auditorias futuras

Question 9

Os fatores que podem afetar a identificação de referencial apropriado da determinação da materialidade incluem:

Answer 9

(a) os elementos das demonstrações contábeis (por exemplo, ativo, passivo, patrimônio
líquido, receita, despesa);
(b) se há itens que tendem a atrair a atenção dos usuários das demonstrações contábeis da
entidade específica (por exemplo, com o objetivo de avaliar o desempenho das operações,
os usuários tendem a focar sua atenção em lucro, receita ou patrimônio líquido);
(c) a natureza da entidade, a fase do seu ciclo de vida, o seu setor e o ambiente econômico
em que atua;
(d) a estrutura societária da entidade e como ela é financiada (por exemplo, se a entidade é
financiada somente por dívida em vez de capital próprio, os usuários dão mais
importância a informações sobre os ativos, e processos que os envolvam, do que nos
resultados da entidade); e
(e) a volatilidade relativa do referencial.

Question 10

2. O planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global para o trabalho e o desenvolvimento de plano de auditoria. Um planejamento adequado e benéfico para a auditoria das demonstrações contábeis de várias maneiras, inclusive para …

Answer 10

• auxiliar o auditor a dedicar atenção apropriada às áreas importantes da auditoria;

• auxiliar o auditor a identificar e resolver tempestivamente problemas potenciais;

• auxiliar o auditor a organizar adequadamente o trabalho de auditoria para que seja realizado de forma eficaz e eficiente;

• auxiliar na seleção dos membros da equipe de trabalho com níveis apropriados de capacidade e competência para responderem aos riscos esperados e na alocação apropriada de tarefas;

• facilitar a direção e a supervisão dos membros da equipe de trabalho e a revisão do seu trabalho;

• auxiliar, se for o caso, na coordenação do trabalho realizado por outros auditores e especialistas.

Question 11

Todos os trabalhos de asseguração possuem pelo menos três partes: o auditor independente, a parte responsável e os usuários previstos. Dependendo das circunstâncias do trabalho, pode haver também ….

Answer 11

a função separada de mensurador ou avaliador, ou a parte contratante

Question 12

O que é o escopo no planejamento de uma auditoria?

Answer 12

O escopo da auditoria deve ser estabelecido de modo suficiente a satisfazer os objetivos do trabalho.

O escopo envolve a definição das questões de auditoria, a profundidade e o detalhamento dos procedimentos, a delimitação do universo auditável (abrangência), a configuração da amostra (extensão) e a oportunidade dos exames.

Question 13

Um planejamento adequado é benéfico para a auditoria das demonstrações contábeis.

Permite que o auditor selecione os membros da equipe de trabalho com níveis apropriados de capacidade e competência para responderem ….. e aloque apropriadamente …. .

Answer 13

RISCOS/ TAREFAS

IV. Permite que o auditor selecione os membros da equipe de trabalho com níveis apropriados de capacidade e competência para responderem aos riscos esperados e na alocação apropriada de tarefas

Question 14

O auditor deve desenvolver o plano de auditoria, que deve incluir a descrição de:

Answer 14

(a) a natureza, a época e a extensão dos procedimentos planejados de avaliação de risco, conforme estabelecido na NBC TA 315 – Identificação e Avaliação dos Riscos de Distorção Relevante por meio do Entendimento da Entidade e de seu Ambiente;

(b) a natureza, a época e a extensão dos procedimentos adicionais de auditoria planejados no nível de afirmação, conforme previsto na NBC TA 330 – Resposta do Auditor aos Riscos Avaliados;

(c) outros procedimentos de auditoria planejados e necessários para que o trabalho esteja em conformidade com as normas de auditoria

Question 15

13. Se, em circunstâncias excepcionais, o auditor executar procedimentos novos ou adicionais chegar a outras conclusões após a data do relatório, o auditor deve documentar:

Answer 15

(a) as circunstâncias identificadas;

(b) os procedimentos novos ou adicionais executados, a evidência de auditoria obtida e as novas conclusões alcançadas, e seu efeito sobre o relatório do auditor; e

(c) quando e por quem as modificações resultantes da documentação de auditoria foram executadas e revisadas.

Question 16

Afirmações de Auditoria

“Afirmações são declarações da administração, explícitas ou não, que estão incorporadas às demonstrações contábeis”.

De forma resumida, as afirmações são basicamente as seguintes:

Answer 16

• ocorrência = A Adm afirma que transações e eventos que foram registrados ocorreram.

• integralidade = A Adm afirma que todas as transações e eventos foram registrados.

• exatidão = A Adm afirma que transações e eventos foram registrados adequadamente.

• corte = A Adm afirma que transações e eventos foram registrados no período correto.

• classificação = A Adm afirma que transações e eventos foram registrados nas contas adequadas.

• apresentação = A Adm afirma que transações e eventos foram claramente descritos, são relevantes e compreensíveis.

• existência = A Adm afirma que ativos, passivos e elementos do patrimônio líquido existem.

• direitos e obrigações = A Adm afirma que a entidade detém os direitos sobre ativos e os passivos são obrigações.

Question 17

Em entidade de pequeno porte, o auditor pode usar como documentação de auditoria a conclusão de auditoria anterior, atualizada para o período corrente e discutida com o proprietário ou administrador da referida entidade?

Answer 17

Pode!!

Considerações específicas para entidades de pequeno porte

A11. Em auditoria de entidade de pequeno porte, toda a auditoria pode ser conduzida por equipe pequena de auditoria. Muitas auditorias de entidades de pequeno porte envolvem o sócio do trabalho trabalhando com um membro da equipe de trabalho ou sozinho. Com uma equipe menor, a coordenação e a comunicação entre membros da equipe ficam facilitadas. A definição da estratégia global para a auditoria de entidade de pequeno porte não precisa ser complexa ou um exercício demorado, variando de acordo com o tamanho da entidade, a complexidade da auditoria e o tamanho da equipe de trabalho. Por exemplo, um memorando breve, elaborado na conclusão da auditoria anterior, baseado na revisão dos papéis de trabalho e destacando assuntos identificados na auditoria que acabou de ser concluída, atualizado no período corrente, com base em discussões com o proprietário ou administrador da entidade, podem servir como documentação da estratégia de auditoria para o trabalho de auditoria corrente,

Question 18

Os papéis de trabalho são os elaborados ou fornecidos pelo?

Answer 18

Os papéis de trabalho constituem a documentação preparada pelo auditor ou fornecida a este na execução da auditoria

Cuidado, não precisa ser só as produzidas por ele.