Auditoria Interna Flashcards
Sobre o auditor interno, seu trabalho é subordinado a alguém? Ele pode fazer trabalhos sujeitos a sua análise posterior?
O auditor interno é um empregado da empresa, e dentro de uma organização ele não deve estar subordinado àqueles cujo trabalho examina. Além disso, o auditor interno não deve desenvolver atividades que possa vir um dia a examinar (como, por exemplo, elaborar lançamentos contábeis), para que não interfira em sua independência.
O auditor interno está vinculada a qual parte da organização da empresa?
Somente a Presidência.
Ela não se vincula a outras áreas dentro da empresa.
Quando a entidade praticaram ações preventivas? E ações corretivas?
ação preventiva –> não conformidade em potencial, visa evitar
ação corretiva –> não conformidade recorrente/ocorrida
A análise dos riscos da Auditoria Interna deve ser feita na fase de planejamento dos trabalhos; estão relacionados à …
possibilidade de não se atingir, de forma satisfatória, o objetivo dos trabalhos. Nesse sentido, devem ser considerados, principalmente, os seguintes aspectos:
a) a verificação e a comunicação de eventuais limitações ao alcance dos procedimentos da Auditoria Interna, a serem aplicados, considerando o volume ou a complexidade das transações e das operações;
b) a extensão da responsabilidade do auditor interno no uso dos trabalhos de especialistas.
O processo de obtenção e avaliação das informações compreende:
I – a obtenção de informações sobre os assuntos relacionados aos objetivos e ao alcance da Auditoria Interna, devendo ser observado que:
a) a informação suficiente é aquela que é factual e convincente, de tal forma que uma pessoa prudente e informada possa entendê-la da mesma forma que o auditor interno;
b) a informação adequada é aquela que, sendo confiável, propicia a melhor evidência alcançável, por meio do uso apropriado das técnicas de Auditoria Interna;
c) a informação relevante é a que dá suporte às conclusões e às recomendações da Auditoria Interna;
d) a informação útil é a que auxilia a entidade a atingir suas metas.
O que são as evidências de auditoria?
12.2.3.4 – As informações que FUNDAMENTAM os RESULTADOS da Auditoria Interna são denominadas de “evidências”, que devem ser suficientes, fidedignas, relevantes e úteis, de modo a fornecer BASE SÓLIDA PARA as CONCLUSÕES e recomendações à administração da entidade.
O que são os papéis de auditoria?
12.1.2.2 – Os papéis de trabalho constituem DOCUMENTOS e REGISTROS dos FATOS, INFORMAÇÕES e PROVAS, obtido no curso da auditoria, a fim de evidenciar os exames realizados e dar suporte à sua opinião, críticas, sugestões e recomendações.
O planejamento deve considerar os fatores relevantes na execução dos trabalhos, especialmente os seguintes:
a) o conhecimento detalhado da política e dos INSTRUMENTOS de GESTÃO de RISCOS da ENTIDADE;
b) o conhecimento detalhado das ATIVIDADES OPERACIONAIS e dos SISTEMAS CONTÁBIL e de CONTROLES INTERNOS e seu grau de confiabilidade da entidade;
c) a NATUREZA, a OPORTUNIDADE e a EXTENSÃO dos procedimentos de auditoria interna a serem aplicados, alinhados com a política de gestão de riscos da entidade;
d) a existência de ENTIDADES ASSOCIADAS, filiais e partes relacionadas que estejam no âmbito dos trabalhos da Auditoria Interna;
e) o uso do TRABALHO de ESPECIALISTAS;
f) os RISCOS de AUDITORIA, quer pelo VOLUME ou pela COMPLEXIDADE das TRANSAÇÕES e OPERAÇÕES;
g) o conhecimento do resultado e das providências tomadas em relação a TRABALHOS ANTERIORES, semelhantes ou relacionados;
h) as orientações e as EXPECTATIVAS EXTERNADAS pela ADMINISTRAÇÃO aos auditores internos; e
i) o conhecimento da MISSÃO e OBJETIVOS estratégicos da ENTIDADE.
O que é a estimativa contábil?
Valor monetário para o qual a mensuração, de acordo com os requisitos da estrutura de relatório financeiro aplicável, está sujeita à incerteza da estimativa
Os principais objetivos dos programas de auditoria são os seguintes:
- Estabelecer pó escrito a política da firma de auditoria;
- Padronizar os procedimentos de auditoria dos profissionais de uma mesma organização;
- Evitar que sejam omitidos procedimentos importantes de auditoria;
- Melhorar a qualidade dos serviços de auditoria.
