P2: Planung, Handlung etc.

Question 1

Prüfungsplanung

Answer 1

• Verständnis von Unternehmen und Umfeld
  
  • Analyse der Geschäftstätigkeit
  • Branchenverständniss
  • Umfeld
• Verständnis der rechnungslegungs. IKS
  
  • verständnis wesentlicher Prozesse&Abläufe
  • Aufbauprüfung
• Prüfungsziel
  
  • Einschätzung des Prüfungsrisikos
  • Festlegung der Wesentlichkeit
  • Risikobeurteilung

Question 2

Aufbauprüfung IKS

Answer 2

• Feststellung, ob die internen Kontrollen geeignet sind, WESENTLICHE FALSCHE Angaben im JA aufzudecken und zu korrigieren
• Identifikation möglicher Fehlerrisiken

Question 3

Prüfungsrisko

Answer 3

• W’keit dafür dass der Abschlussprüfer den JA/Prüffelder akzeptiert, obwohl wesentliche Falsche Angaben vorliegen
• In der Praxis 5%

PR = IR * KR* * ER

Question 4

Fehlerrisiko

Answer 4

Nicht vom Prüfer beeinflussbar er kan es nur schätzen

1. Inhärentes Risiko
2. Kontrollrisiko

Question 5

Inhärentes Risiko

Answer 5

• W’keit für das Auftreten WESENTLICHER Falsch Angaben unter der Annahme dass es keine Internen Kontrollen gibt

Question 6

Kontrollrisiko

Answer 6

• W’keit dafür, dass wesentliche Falsche Angaben nicht rechtzeitig durch das IKS verhindert oder aufgedeckt werden

Question 7

Entdeckungsrisiko

Answer 7

W’keit dafür dass der Prürfer wesentliche Falsche Angaben nicht aufdeckt

• Vom Prüfer beeinflussbar durch die Prüfungshandlung
• Muss so angesetzt werden dass man unter den 5% Prüfungsrisko bleibt

Question 8

Wesentlickeit im Rahmen der Abschlussprüfung

Answer 8

• Ausrichtung der Abschlussprüfung das mit hinreichender sicherheit falsche Angaben aufgedeckt werden die:
  
  • Unrichtigkeiten und verstöße zurückzuführen sind
  • Wegen Größe von Bedeutung sind
  • Konzentration auf Entscheidungsrelevante Sachverhalte
• Grundsatz der WESENTLICHKEIT
  
  • Je höher die Wesentlichkeitsgrenze festgelegt wird, um so geringer ist das Prüfungsrisiko
  • Festlegung anhand von Qualität und Quantiät

Question 9

Going Concern

Answer 9

• Grundannahme der Unternehmensfortfühurng
• Ausnahme: Verhinder der Fortführung aufgrund tatsächlicher oder rechtlicher Gesichtspunkte
  
  • Bis das Managment beabsichtigt oder keine realistische Alternative mehr hat

Question 10

Anhaltspunkt für Zweifel an Going Concern

Answer 10

• Anhaltender Verlust aus laufender Geschäftstätigkeit
• Übermäßige kurzfristige Finanzierung
• drohende Zahlungsunfähigkeit
• ….

Question 11

Going Concern:

Verantwortung des Abschlussprüfers

Answer 11

• Beurteilung der Angemessenheit der Annahme
• Auswikrung Prüfungsbericht und Bestätigungsvermerk bei nicht angemessener Annahme des Going Conercn

Question 12

Prüfung des Going Concerns

Answer 12

• Prüfung des Lageberichtes
• Durchsicht von Gesellschafter-/Aufsichtsratsprotokollen
• Beurteilung der Geschäftslage sowie der Liquiditäs- und Fianzplanung

Question 13

Ereignisse nach dem BST

Answer 13

Werterhellende Tatsachen:

• Ursache im abgeschlossen GJ
• Auswirkung werden jedoch erst danach bekannt
• Berücksichtigung bei Aufstellung

Wertbegründende Tatsachen:

• Neue, nach dem BST entstandene Verhältnisse
• Keine Berücksichtigung im JA
• Eventuell aber im Lagebericht bzw. Anhang

Question 14

Prüfungshandlungen zu Werterhellende Ereignissen

Answer 14

• Zahlungseingägne nach dem BST (werthaltigkeit von Forderungen)
• Befragung von Managment über den Stand schwebender Geschäfte
• Zwischenabschlüsse und Rechtsstreitigkeiten

Question 15

Berichterstattung

Prüfungsbericht

Answer 15

• Berichterstattung über Gegenstand, Art, Umfang und Ergebnis der Prüfung
• Schriftlich
  *

Question 16

Prüfungsurteil: Bestätigungsvermerk

Answer 16

• A_​_bschließendes Gesamturteil
• JA und Buchführung entsprechen gesetzlichen Vorschriften
• Schriftlich
• Gegenstand, Art und Umfang der Prüfung zubeschreiben
• Beurteilung des Prüfungsergebnisses

Question 17

Uneingeschränkter Bestätigungsvermerk

Answer 17

• Prüfung hat zu keien Einwendungen geführt
• JA vermittelt ein den tatsächlihen Verhältnissen entsprechendes Bild der VFE-Lage
• Lagebericht vermittelt ein zutreffendes Bild der Lage des Unternehmens

Question 18

Eingeschränkter Bestätigungsvermerk

Answer 18

• Wesentliche Beanstandungen gegen abgrenzbare Teile des JA, Lagebericht oder Buchführung

Question 19

Versagungsvermerkt (Einwendungen)

Answer 19

• JA rechtfertigt Erteilung eines eingeschränkten BV nicht
• Gründe der Versagung müssen dargestellt werden
• NEgatives Prüfungsurteil

Question 20

Prüfungshandlungen

Answer 20

Systemprüfung: bezogen auf IKS

• Aufbauprüfung
• Funktionsprüfung

Aussagebezogene Prüfungen:

• postenbezogene Analystische Prüfung
• Einzelfallprüfung

Question 21

Postenbezogene Analytische Prüfung

Answer 21

• Identifikation des gebuchten Wertes
• Vergleich mit dem erwarteten Wert
• Berechnung eines maximal zulässigen Grenzwertes auf Basis von Risiko und Wesentlichkeit
• Ermittlung der Abweichung
• Erläuterung von Abweichungen

Question 22

Einzellfallprüfung

Answer 22

• Ermittlung des Stichprobenumfanges
• Auswahl der Stichprobe auf Basis von Risiko und Wesentlichkeit
• Abgleich mit den Nachweisen
• Auswertung der Fehler (Quantitativ und Qualitativ)

Question 23

Prüfungsabsicht

AKTIVA und PASSIVA

Answer 23

Question 24

Klassifizierung von Fehlerrisiken

Answer 24

• Bedeutsame Risiken
• Risiken bei dennen aussagebezogenen Prüfungshandlungen alleine nicht ausreichen
• Sonstige über einem vertretbar niedrigen Maß liegenden Risiken wesentlicher Falsch Angaben
• Unwesentliche Risiken