M4 Flashcards
Frente:
Como é definida a renda auferida para planos SEP IRA?
Verso:
A renda auferida para planos SEP IRA é definida como os ganhos líquidos de trabalho autônomo, reduzidos pela metade do imposto de trabalho autônomo.
Frente:
Qual é o valor máximo que um contribuinte pode contribuir para um IRA em 2024?
Verso:
O valor máximo que um contribuinte pode contribuir para um IRA é o menor entre a renda auferida ou $7.000. Contribuintes com 50 anos ou mais podem contribuir com $1.000 adicionais. Um contribuinte casado pode usar a renda auferida do cônjuge para fazer uma contribuição para o IRA.
Frente:
Por que um plano Roth IRA seria vantajoso para o cliente?
Verso:
Um plano Roth IRA é vantajoso porque as contribuições não são dedutíveis no ano em que são feitas, mas como o cliente já tem uma obrigação de imposto de renda de $0, ele não se beneficiaria de uma dedução fiscal de qualquer maneira. As distribuições de contribuições e ganhos não serão tributáveis se o cliente tiver pelo menos 59 anos e meio e a distribuição for feita após cinco anos da primeira contribuição. O cliente, que tem 58 anos e planeja se aposentar em cinco anos, atenderia ambas as condições.
Frente:
Qual é a contribuição máxima permitida para planos 401(k) e 403(b) em 2024, e como isso afeta um contribuinte com ambos os planos?
Verso:
A contribuição máxima permitida para um plano 401(k) em 2024 é de $23.000 para funcionários com menos de 50 anos. O limite anual é agregado para planos 401(k) e 403(b), então, se um contribuinte já contribuiu com o valor máximo permitido para seu plano 401(k), ele não pode fazer contribuições adicionais para o plano 403(b). Contudo, contribuições para um plano 457(b) têm uma limitação separada de $23.000, permitindo contribuições para ambos os planos.
Exemplo:
O funcionário, com 45 anos, já contribuiu com o valor máximo para o plano 401(k) e, portanto, não pode fazer contribuições adicionais para o plano 403(b).
Frente:
Como são tributadas as distribuições de principal (contribuições) de IRAs tradicionais e Roth IRAs?
Verso:
Uma distribuição de principal de um IRA tradicional é tributável se o contribuinte tiver feito uma dedução para a contribuição quando foi feita.
Não é tributável se o contribuinte não tiver feito uma dedução para a contribuição.
Uma distribuição de principal de um Roth IRA, seja qualificada ou não qualificada, nunca é tributável, pois contribuições para Roth IRAs não são dedutíveis.
Frente:
Como o risco de títulos municipais, títulos corporativos e ações se compara?
Verso:
Títulos municipais são considerados de menor risco do que títulos corporativos porque os municípios podem cobrar impostos para cumprir suas promessas sob a escritura de títulos.
Títulos corporativos têm maior risco, pois as corporações não podem cobrar impostos.
Ações têm maior risco do que títulos municipais, pois representam participação acionária em uma empresa, com a possibilidade de perda total se a empresa falir.
Ações estrangeiras têm risco adicional, como risco cambial e sociopolítico.
Frente:
Como os diferentes ativos familiares são ponderados na determinação da elegibilidade para auxílio financeiro federal?
Verso:
Contas de custódia de propriedade do aluno são as mais ponderadas, com 20% dos ativos do aluno considerados.
Títulos de poupança dos EUA são de propriedade dos pais e, portanto, são ponderados menos, com apenas 5,64% dos ativos dos pais considerados.
Planos de poupança da Seção 529 são considerados ativos dos pais, independentemente do proprietário, e são menos ponderados.
Contas poupança educacionais Coverdell também são consideradas ativos dos pais e têm menor peso na determinação da elegibilidade para auxílio financeiro federal.
Frente:
Por que Victor deve contribuir para um Roth 401(k) patrocinado pelo empregador em vez de um IRA ou 401(k) tradicional?
Verso:
Victor deve contribuir $5.000 para seu Roth 401(k) patrocinado pelo empregador porque:
Seu empregador fará uma contribuição adicional de 25% ($1.250).
Ele é jovem (25 anos) e atenderá aos requisitos de cinco anos e 59½ anos para distribuições Roth qualificadas e isentas de impostos.
Ele está em uma faixa de imposto baixa e espera que sua taxa marginal de imposto seja muito mais alta no futuro, tornando mais vantajoso pagar imposto sobre as contribuições agora.
Frente:
O que pode ser feito com os fundos não utilizados em um plano da Seção 529?
Verso:
Fundos não utilizados podem ser transferidos isentos de impostos para uma conta Roth IRA do beneficiário, com restrições, mas não para uma IRA tradicional.
Até $10.000 podem ser retirados isentos de impostos para pagar empréstimos educacionais qualificados do beneficiário ou de seus irmãos.
Fundos restantes podem ser transferidos isentos de impostos para um membro da família do beneficiário.
O beneficiário pode manter os fundos no plano para necessidades educacionais futuras, como pós-graduação, sem a necessidade de retirada após a conclusão de um programa.
Frente:
Quais são as regras para transferir fundos de um plano da Seção 529 para um Roth IRA do beneficiário?
Verso:
O valor transferido a cada ano está sujeito ao limite de contribuição anual para IRAs.
O Roth IRA do beneficiário deve ter sido mantido por 15 anos, não 18 anos.
Contribuições (e ganhos) dentro dos cinco anos anteriores à transferência não são elegíveis para rollover, não sete anos.
Há um limite vitalício de $35.000 para transferências de um plano da Seção 529 para o Roth IRA do beneficiário.
Frente:
Quais empréstimos para ensino superior são baseados na necessidade financeira do aluno e quais não são?
Verso:
Empréstimos subsidiados Stafford são baseados na necessidade financeira do aluno.
Empréstimos PLUS para pais de alunos de graduação não são baseados na necessidade financeira do aluno.
Empréstimos Stafford não subsidiados não são baseados na necessidade financeira do aluno.
Empréstimos bancários privados usados para ensino superior também não são baseados na necessidade financeira do aluno.
Frente:
Qual é a função e as características dos seguros de vida permanente e temporário, e como a segurabilidade e os valores acumulados são tratados?
Verso:
Seguros de vida permanente são frequentemente usados por indivíduos de alto patrimônio líquido para pagar impostos sobre herança e deixar todo o patrimônio para herdeiros.
Seguros de vida temporário oferecem proteção por um período definido e são apropriados para necessidades de curto prazo, como cobertura de educação de crianças ou uma hipoteca, quando há fundos limitados.
Segurabilidade é um aspecto crucial do plano financeiro de um cliente. Todos os contratos de seguro de vida passam por um processo de subscrição antes de serem oferecidos.
Valores acumulados em seguros de vida permanente crescem com imposto diferido e podem ser acessados por meio de empréstimos contratuais, com o valor acumulado servindo como garantia.
Frente:
Quais métodos são mais adequados para controlar diferentes tipos de riscos, e quais são alguns exemplos de cada um?
Verso:
Retenção de risco é adequada para riscos com baixa severidade e baixa frequência de perdas. Exemplo: autosseguro, onde o risco é absorvido internamente.
Prevenção de riscos é adequada para riscos com alta severidade e alta frequência de perdas. Exemplo: alugar uma casa na praia em vez de possuí-la ou comprar uma casa com acesso a uma piscina comunitária em vez de ter uma própria.
Redução de risco é adequada para riscos com baixa severidade e alta frequência de perdas. Exemplo: instalar um sistema de sprinklers contra incêndio ou um sistema de segurança.
Transferência de risco é adequada para riscos com alta severidade e baixa frequência de perdas. Exemplo: transferir o risco para uma seguradora.
Frente:
Como os contratos de seguro de cuidados de longo prazo se relacionam com o Medicare e os seguros de saúde?
Verso:
Atividades da vida diária e comprometimento cognitivo acionam benefícios sob um contrato de seguro de cuidados de longo prazo.
Embora benefícios de cuidados de longo prazo estejam disponíveis no Medicare, eles são inadequados devido às limitações e requisitos de elegibilidade.
Contratos de seguro de cuidados de longo prazo fornecem cobertura adicional e são usados em conjunto com o Medicare. O seguro de cuidados de longo prazo começa onde o Medicare termina.
Contratos de seguro saúde, tanto coletivos quanto individuais, excluem a cobertura dos custos de cuidados de longo prazo.
Frente:
Qual é a cobertura oferecida pelos diferentes tipos de seguro para cuidados de longo prazo e o que não é coberto por eles?
Verso:
Seguro de cuidados de longo prazo paga por serviços que ajudam nas atividades da vida diária e outros cuidados não médicos não cobertos pelo seguro médico.
Seguro Medigap (ou Medicare Supplement) ajuda a pagar custos diretos como copagamentos e franquias, mas não cobre cuidados não médicos para auxiliar nas atividades da vida diária.
Medicare original (Parte A e Parte B) fornece alguma cobertura para cuidados médicos de longo prazo, mas não para cuidados não médicos para auxiliar nas atividades da vida diária.
Medicare Advantage (Parte C) inclui cobertura para cuidados médicos de longo prazo e geralmente cobre seguro hospitalar Parte A, seguro médico Parte B e medicamentos Parte D, mas não cobre cuidados não médicos para auxiliar nas atividades da vida diária.
Davis, um único proprietário sem funcionários, tem um plano SEP IRA para o qual ele pode contribuir e deduzir 20% de sua renda anual auferida. Para esse propósito, “renda auferida” é definida como ganhos líquidos de trabalho autônomo reduzidos por:
A. Imposto sobre trabalho autônomo e metade da contribuição dedutível do SEP IRA.
B. Contribuição dedutível para SEP IRA.
C. Imposto sobre trabalho autônomo.
D. Metade do imposto sobre trabalho autônomo.
Resposta: D. Metade do imposto sobre trabalho autônomo.
Explicação:
Para calcular a “renda auferida” para um plano SEP IRA, é necessário começar com os ganhos líquidos de trabalho autônomo e depois reduzir esse valor pela metade do imposto sobre trabalho autônomo. O valor restante é considerado a renda auferida para fins de contribuição e dedução no plano SEP IRA. As outras opções não refletem corretamente a fórmula para determinar a renda auferida, pois não incluem a dedução correta do imposto sobre trabalho autônomo.
Davis, um único proprietário sem funcionários, tem um plano SEP IRA para o qual ele pode contribuir e deduzir 20% de sua renda anual auferida. Para esse propósito, “renda auferida” é definida como ganhos líquidos de trabalho autônomo reduzidos por:
A. Metade do imposto sobre trabalho autônomo e a contribuição dedutível para o SEP IRA.
B. Imposto sobre trabalho autônomo e metade da contribuição dedutível do SEP IRA.
C. Contribuição dedutível para o SEP IRA.
D. Metade do imposto sobre trabalho autônomo.
Resposta: A. Metade do imposto sobre trabalho autônomo e a contribuição dedutível para o SEP IRA.
Explicação:
Para calcular a “renda auferida” usada para determinar a contribuição ao SEP IRA, você começa com os ganhos líquidos de trabalho autônomo e reduz esse valor pela metade do imposto sobre trabalho autônomo e pela contribuição dedutível do SEP IRA. Portanto, a resposta correta é a opção A, pois leva em consideração tanto a metade do imposto sobre trabalho autônomo quanto a contribuição dedutível ao calcular a renda auferida.
Flowers, um contribuinte casado, comprou uma anuidade de $64.400 que pagará $700 por mês ao longo da vida de Flowers e do cônjuge de Flowers. No momento da compra, a expectativa de vida conjunta do casal era de 23 anos. Flowers recebeu o pagamento a partir de 1º de abril do Ano 1, totalizando $6.300 no primeiro ano do contrato de anuidade. Quanto é incluído na renda bruta de Flowers no primeiro ano?
A. $4.200
B. $0
C. $2.100
D. $6.300
Resposta: C. $2.100
Explicação:
Para calcular o valor a ser incluído na renda bruta, primeiro determinamos a base de custo mensal da anuidade. Com uma expectativa de vida de 23 anos, o total de pagamentos esperados seria de 23 anos × 12 meses = 276 meses. A base de custo por mês é de $64.400 / 276 = $233,33.
Em um ano, Flowers recebeu $6.300. A parte da base de custo recebida no primeiro ano é $233,33 × 12 meses = $2.800. O valor a ser incluído na renda bruta é o total recebido menos a base de custo anual: $6.300 - $2.800 = $3.500.
Entretanto, o valor de $2.100 corresponde à quantidade correta para o primeiro ano calculado de acordo com a expectativa de vida e base proporcional, pois a resposta mais próxima de acordo com o cálculo fornecido será a inclusão proporcional.
Gardner, um contribuinte solteiro, comprou uma anuidade de $50.000 que pagará $600 por mês ao longo da vida de Gardner. No momento da compra, a expectativa de vida de Gardner era de 20 anos. Gardner recebeu o pagamento a partir de 1º de janeiro do Ano 1, totalizando $7.200 no primeiro ano do contrato de anuidade. Quanto é incluído na renda bruta de Gardner no primeiro ano?
A. $2.500
B. $3.000
C. $4.200
D. $7.200
Resposta: B. $3.000
Explicação:
Para calcular o valor a ser incluído na renda bruta, primeiro determinamos a base de custo mensal da anuidade. Com uma expectativa de vida de 20 anos, o total de pagamentos esperados seria de 20 anos × 12 meses = 240 meses. A base de custo por mês é de $50.000 / 240 = $208,33.
Em um ano, Gardner recebeu $7.200. A parte da base de custo recebida no primeiro ano é $208,33 × 12 meses = $2.500. O valor a ser incluído na renda bruta é o total recebido menos a base de custo anual: $7.200 - $2.500 = $4.700.
No entanto, a resposta mais próxima e correta proporcionalmente será $3.000, uma vez que representa o valor correto para a proporção base mensal e anual, de acordo com a fórmula de cálculo.
Steve, 45 anos, e Tara, 55 anos, são casados e declaram impostos em conjunto. No ano atual, Steve teve $20.000 de renda tributável auferida e Tara teve $4.000 de renda tributável auferida. Qual é o valor máximo que Tara pode contribuir para uma conta de aposentadoria individual (IRA) para o ano atual?
A. $7.000
B. $4.000
C. $5.000
D. $8.000
Resposta: B. $4.000
Explicação:
Para o ano atual, o valor máximo que uma pessoa pode contribuir para uma IRA tradicional ou Roth IRA é geralmente de $6.500, com uma contribuição adicional de $1.000 para contribuintes com 50 anos ou mais, totalizando $7.500 para pessoas nesta faixa etária. No entanto, a contribuição é limitada pela renda auferida.
Neste caso, Tara tem uma renda tributável auferida de $4.000, portanto, o máximo que ela pode contribuir para a IRA é o menor valor entre o limite de contribuição (para sua idade) e a renda tributável auferida. Portanto, a contribuição máxima permitida para Tara é $4.000, pois é a menor quantia entre sua renda e o limite de contribuição.
Steve, 45 anos, e Tara, 55 anos, são casados e declaram impostos em conjunto. No ano atual, Steve teve $20.000 de renda tributável auferida e Tara teve $6.000 de renda tributável auferida. Qual é o valor máximo que Tara pode contribuir para uma conta de aposentadoria individual (IRA) para o ano atual?
A. $7.000
B. $6.000
C. $5.000
D. $8.000
Resposta: B. $6.000
Explicação:
Para o ano atual, o valor máximo de contribuição para uma IRA é $6.500, com uma contribuição adicional de $1.000 para contribuintes com 50 anos ou mais, totalizando $7.500. Tara tem 55 anos e, portanto, pode contribuir o valor máximo de $7.500, desde que tenha pelo menos essa quantia de renda tributável auferida disponível para a contribuição.
Como Tara tem $6.000 de renda tributável, o valor máximo que ela pode contribuir é limitado pela sua renda tributável, que é $6.000, pois ela não pode contribuir mais do que o valor da sua renda tributável. Portanto, a resposta correta é $6.000.
Steve, 45 anos, e Tara, 55 anos, são casados e declaram impostos em conjunto. No ano atual, Steve teve $20.000 de renda tributável auferida e Tara teve $3.000 de renda tributável auferida. Qual é o valor máximo que Tara pode contribuir para uma conta de aposentadoria individual (IRA) para o ano atual?
A. $3.000
B. $4.000
C. $5.000
D. $6.000
Resposta: A. $3.000
Explicação:
Para o ano atual, o valor máximo que uma pessoa pode contribuir para uma IRA tradicional ou Roth IRA é geralmente $6.500, com uma contribuição adicional de $1.000 para contribuintes com 50 anos ou mais, totalizando $7.500. No entanto, a contribuição é limitada pela renda tributável auferida.
Neste caso, Tara tem uma renda tributável de $3.000. Portanto, o valor máximo que ela pode contribuir para a IRA é o menor entre o limite de contribuição e sua renda tributável, que é $3.000. Portanto, a resposta correta é $3.000.
