M3 Flashcards
Quando os valores pagos em nome de um donatário para mensalidades são excluídos do imposto sobre doações?
Somente se o pagamento for feito diretamente à instituição educacional.
Nomear um beneficiário em uma apólice de seguro de vida é uma doação completa e está sujeito ao imposto sobre doações?
Não, pois está sujeito à condição da morte do segurado, então não está sujeito ao imposto sobre doações.
Contribuições políticas são consideradas doações para fins fiscais e sujeitas ao imposto sobre doações?
Não, uma contribuição política não é considerada uma doação para fins fiscais e não está sujeita ao imposto sobre doações.
Uma transferência para um fundo fiduciário para o benefício de parentes é uma doação completa se o doador retiver o direito de determinar as distribuições?
Não, não é uma doação completa e, portanto, não está sujeita ao imposto sobre doações.
Que tipo de doação se qualifica para a exclusão anual do imposto sobre doações?
Somente doações de um interesse presente se qualificarão para a exclusão anual. Doações de um interesse futuro não se qualificarão.
A dedução padrão é usada para determinar o valor de doações tributáveis para fins de imposto sobre doações?
Não, a dedução padrão é usada para determinar a renda tributável para fins de imposto de renda federal, não para o imposto sobre doações.
O que a exclusão anual de imposto sobre doações permite?
Ela é permitida para determinar o valor de doações tributáveis para fins de imposto sobre doações.
Existe uma dedução ilimitada para presentes a um cônjuge para fins de imposto sobre doações?
Sim, há uma dedução conjugal ilimitada para presentes a um cônjuge para determinar o valor de presentes tributáveis.
A dedução de contribuição de caridade pode ser usada para determinar o valor de doações tributáveis para fins de imposto sobre doações?
Sim, uma dedução de contribuição de caridade é permitida para determinar o valor de doações tributáveis.
O que é o imposto de transferência unificado?
É a fusão do imposto federal sobre doações e o imposto sobre herança, abrangendo transferências tributáveis de propriedade durante a vida e na morte.
O imposto de transferência unificado se baseia apenas nas transferências de propriedade durante a vida de um indivíduo?
Não, ele se baseia nas doações tributáveis cumulativas feitas durante a vida e nas transferências de propriedade na morte.
O imposto de transferência unificado é reduzido por qual crédito?
Ele é reduzido por um crédito unificado, não por um crédito para presentes dados durante a vida.
O imposto de transferência unificado se baseia apenas nas transferências de propriedade na morte de um indivíduo?
Não, ele se baseia tanto nas doações cumulativas durante a vida quanto nas transferências de propriedade na morte.
O que acontece se uma doação tributável exceder o valor de exclusão anual de $18.000 (2024) por donatário?
O valor que exceder $18.000 será considerado uma doação tributável e estará sujeito ao imposto sobre doações.
As contribuições políticas são consideradas presentes tributáveis para fins de imposto sobre doações?
Não, contribuições políticas não são presentes tributáveis, e o arquivamento de uma declaração de imposto sobre doações não é necessário.
Pagamentos de mensalidade feitos diretamente a uma instituição educacional em nome de um donatário estão sujeitos ao imposto sobre doações?
Não, esses pagamentos têm direito a uma exclusão ilimitada do imposto sobre doações e não é necessário arquivar uma declaração de imposto sobre doações.
Pagamentos feitos diretamente a um provedor de assistência médica em nome de um donatário estão sujeitos ao imposto sobre doações?
Não, esses pagamentos têm direito a uma exclusão ilimitada do imposto sobre doações, e o arquivamento de uma declaração de imposto sobre doações não é necessário.
Qual é o valor de exclusão anual para presentes feitos a cada donatário em 2024?
O doador pode excluir os primeiros $18.000 de presentes feitos a cada donatário. Se o presente exceder esse valor, uma declaração de imposto sobre doações precisará ser arquivada.
As contribuições políticas estão sujeitas ao imposto sobre doações?
Não, contribuições políticas não estão sujeitas ao imposto sobre doações.
Pagamentos de mensalidade feitos diretamente a uma instituição educacional estão sujeitos ao imposto sobre doações?
Não, esses pagamentos têm direito a uma exclusão ilimitada do imposto sobre doações.
Pagamentos feitos diretamente a um provedor de assistência médica para assistência médica estão sujeitos ao imposto sobre doações?
Não, esses pagamentos têm direito a uma exclusão ilimitada do imposto sobre doações.
O que caracteriza uma doação para fins de imposto sobre doações?
Toda transferência de dinheiro ou propriedade, seja real ou pessoal, tangível ou intangível, por uma consideração inferior à adequada ou integral, é uma doação.
Qual é o valor de exclusão anual de doações por ano/por donatário em 2024?
Um doador pode excluir doações de até $18.000 por ano/por donatário.
Quais itens se qualificam para exclusão ilimitada do imposto sobre doações?
(1) Pagamentos feitos diretamente a uma instituição educacional para a mensalidade de um donatário, (2) Pagamentos feitos diretamente a um provedor de assistência médica para assistência médica, (3) Doações de caridade, e (4) Transferências conjugais.
Uma doação em dinheiro para uma criança é uma doação tributável?
Sim, mas o doador pode excluir $18.000 (2024) por ano/por donatário. O valor restante acima da exclusão ($32.000 neste caso) reduzirá o crédito vitalício do doador contra impostos sobre doações.
Presentes para um cônjuge afetam o crédito vitalício do doador contra impostos sobre doações?
Não, presentes para um cônjuge são elegíveis para uma exclusão conjugal ilimitada e não reduzem o crédito vitalício do doador.
Doações feitas a uma igreja localizada nos EUA afetam o crédito vitalício do doador contra impostos sobre doações?
Não, doações para instituições de caridade qualificadas, como uma igreja nos EUA, têm direito a uma exclusão ilimitada do imposto sobre doações e não reduzem o crédito vitalício do doador.
Doações feitas a uma universidade localizada nos EUA afetam o crédito vitalício do doador contra impostos sobre doações?
Não, doações para instituições de caridade qualificadas, como uma universidade nos EUA, têm direito a uma exclusão ilimitada do imposto sobre doações e não reduzem o crédito vitalício do doador.
Como o cliente pode evitar o imposto sobre doações ao pagar mensalidades e despesas médicas?
O cliente pode evitar o imposto sobre doações pagando a mensalidade diretamente para a faculdade e as despesas médicas diretamente para o hospital, aproveitando a exclusão ilimitada para esses pagamentos.
