M1

Question 1

O que é uma opção de compra de ações não estatutária?

Answer 1

Uma opção de compra de ações não estatutária (NSO) é uma opção que não atende aos requisitos para ser tratada como uma opção de ações de incentivo (ISO) sob o código tributário dos EUA.

Question 2

Como é determinado o valor de uma opção de compra de ações?

Answer 2

O valor de uma opção de compra de ações é geralmente determinado pelo preço de exercício (valor pelo qual a ação pode ser comprada) em comparação com o valor de mercado da ação no momento da concessão ou exercício.

Question 3

Quando é que um funcionário reconhece receita de remuneração ao exercer uma NSO?

Answer 3

O funcionário reconhece receita de remuneração no momento do exercício da NSO, equivalente à diferença entre o valor de mercado das ações e o preço de exercício.

Question 4

Qual é o impacto tributário da venda de ações obtidas por meio de NSOs?

Answer 4

A venda das ações resultará em um ganho ou perda de capital, com a diferença entre o preço de venda e o valor de mercado no exercício.

Question 5

Como se determina se um ganho de capital é de curto ou longo prazo?

Answer 5

O ganho de capital é de longo prazo se as ações forem mantidas por mais de um ano após o exercício. Caso contrário, é de curto prazo.

Question 6

O que são opções de ações de incentivo (ISOs)?

Answer 6

As ISOs são opções de ações que cumprem requisitos específicos do código tributário, permitindo tratamento fiscal favorável, como a ausência de reconhecimento de receita no momento do exercício.

Question 7

Quais são os requisitos de holding para ISOs para garantir tratamento fiscal favorável?

Answer 7

As ações adquiridas por meio de ISOs devem ser mantidas por pelo menos dois anos após a concessão e um ano após o exercício.

Question 8

Quando as ISOs podem ser exercidas?

Answer 8

As ISOs devem ser exercidas dentro de 10 anos a partir da data de concessão.

Question 9

Quando um funcionário reconhece receita ao receber ISOs?

Answer 9

Geralmente, o funcionário não reconhece receita no momento da concessão de ISOs. A receita é reconhecida somente na venda das ações.

Question 10

Qual é a diferença entre ISOs e NSOs em termos de reconhecimento de receita?

Answer 10

Para NSOs, a receita de compensação é reconhecida no exercício, enquanto para ISOs, geralmente não há reconhecimento de receita até a venda das ações.

Question 11

Qual é a diferença entre ISOs e NSOs em termos de reconhecimento de receita?

Answer 11

Para NSOs, a receita de compensação é reconhecida no exercício, enquanto para ISOs, geralmente não há reconhecimento de receita até a venda das ações.

Question 12

O que são planos de compra de ações por funcionários (ESPP)?

Answer 12

Os ESPPs permitem que os funcionários comprem ações da empresa a um preço com desconto, com possível tratamento fiscal favorável, dependendo das condições do plano.

Question 13

Quando um funcionário reconhece receita em um ESPP?

Answer 13

A receita pode ser reconhecida no momento da compra ou na venda das ações, dependendo do tipo de plano e do desconto aplicado.

Question 14

O que são prêmios de ações restritas?

Answer 14

Prêmios de ações restritas são ações concedidas a um funcionário que estão sujeitas a restrições de venda até que certas condições, como tempo de serviço, sejam atendidas.

Question 15

Quando um funcionário reconhece receita com prêmios de ações restritas?

Answer 15

Receita é reconhecida na data em que as restrições expiram e as ações são totalmente adquiridas.

Question 16

Como as deduções detalhadas afetam a renda tributável?

Answer 16

Deduções detalhadas são subtraídas da renda bruta ajustada (RBA) para calcular a renda tributável, reduzindo assim a base de cálculo do imposto.

Question 17

O que é a renda tributável mínima alternativa (AMTI)?

Answer 17

AMTI é a renda ajustada para propósitos de cálculo do imposto mínimo alternativo (AMT), que pode resultar em um imposto adicional caso a AMTI exceda certos limites.

Question 18

Quais despesas podem ser adicionadas à renda tributável regular para calcular a AMTI?

Answer 18

Deduções como impostos estaduais e locais e certas despesas médicas podem ser adicionadas à renda tributável regular para determinar a AMTI.

Question 19

Quais são as principais deduções permitidas para fins de AMTI?

Answer 19

Deduções permitidas incluem perda de vítimas de desastres declarados pelo governo federal e a dedução de juros de hipoteca, mas com algumas limitações.

Question 20

Como a renda de um dependente é tributada?

Answer 20

A renda de um dependente pode ser tributada à taxa marginal de imposto dos pais se exceder certos limites, especialmente para rendas não auferidas.

Question 21

O que é a dedução padrão mínima para dependentes?

Answer 21

A dedução padrão mínima para dependentes é um valor fixo definido anualmente, que limita a dedução padrão disponível para dependentes.

Question 22

Como os impostos estimados funcionam para indivíduos com renda variável?

Answer 22

Indivíduos com renda variável, como autônomos, devem pagar impostos estimados trimestralmente, baseados na projeção da obrigação tributária anual.

Question 23

O que acontece se um contribuinte não pagar impostos estimados suficientes?

Answer 23

Se um contribuinte não pagar impostos estimados suficientes durante o ano, ele pode estar sujeito a uma multa por pagamento insuficiente de impostos.

Question 24

O que é um ajuste de imposto mínimo alternativo (IMA)?

Answer 24

IMA são ajustes que aumentam a renda tributável para cálculo do AMT, garantindo que contribuintes com deduções excessivas paguem uma quantia mínima de imposto.

Question 25

Qual é a consequência de usar o método de contabilidade de porcentagem de conclusão para AMTI?

Answer 25

Usar o método de porcentagem de conclusão pode resultar em aumento da AMTI, pois a receita é reconhecida à medida que o trabalho é completado, mesmo que o pagamento ainda não tenha sido recebido.

Question 26

Como os prejuízos operacionais líquidos afetam o AMT?

Answer 26

Prejuízos operacionais líquidos podem ser limitados no cálculo do AMT, potencialmente resultando em maior obrigação tributária.

Question 27

Qual é a importância da data de exercício em uma opção de compra de ações?

Answer 27

A data de exercício é importante porque é quando o funcionário decide comprar as ações ao preço de exercício, e é também quando a receita é reconhecida para NSOs.

Question 28

O que é um ganho de capital de longo prazo?

Answer 28

Um ganho de capital de longo prazo ocorre quando um ativo é vendido após mais de um ano de posse, resultando em uma taxa de imposto mais baixa.

Question 29

Qual é o tratamento fiscal das contribuições de caridade para AMTI?

Answer 29

Contribuições de caridade podem ser deduzidas para fins de AMTI, mas devem ser contabilizadas corretamente para evitar ajustes adicionais.

Question 30

Como o casamento afeta as deduções padrão?

Answer 30

Casais podem optar por declarar conjuntamente, o que pode aumentar a dedução padrão total disponível, mas pode também reduzir as deduções detalhadas em certos casos.

Question 31

Como o planejamento do pagamento de impostos sobre a propriedade pode impactar a declaração de impostos?

Answer 31

O momento do pagamento dos impostos sobre a propriedade pode impactar se um contribuinte deve usar a dedução padrão ou discriminar as deduções, afetando o total de deduções permitidas.

Question 32

Quando um contribuinte pode escolher entre dedução padrão e deduções detalhadas?

Answer 32

Um contribuinte pode optar por usar a dedução padrão ou discriminar as deduções, dependendo de qual resulta em uma menor renda tributável.

Question 33

O que é uma dedução padrão adicional?

Answer 33

Dedução padrão adicional é um valor extra disponível para contribuintes com 65 anos ou mais, ou para aqueles que são cegos, além da dedução padrão regular.

Question 34

Qual é o valor da renda ordinária que John reconhece no Ano 2 após vender as ações adquiridas através de uma opção de compra de ações não estatutária?

Answer 34

$1.500 de renda ordinária.

Question 35

Qual é o ganho de capital de longo prazo que John reconhece no Ano 2 após vender as ações por $30 por ação?

Answer 35

$2.000 de ganho de capital de longo prazo.

Question 36

Quando as opções de ações de incentivo devem ser exercitáveis?

Answer 36

Dentro de 10 anos da data da concessão.

Question 37

O beneficiário de uma opção de ações de incentivo precisa declarar renda de compensação no ano em que a opção for recebida?

Answer 37

Não, essa afirmação está incorreta.

Question 38

Para uma opção de ações de incentivo, quais são os períodos mínimos de retenção para evitar ganho de capital de curto prazo?

Answer 38

Dois anos após a data de concessão e um ano após a data de exercício.

Question 39

Quais planos de opção de ações são um tipo de plano de opção de ações estatutário?

Answer 39

Planos de compra de ações por funcionários.

Question 40

Para qual tipo de plano de opções de ações o funcionário reconhece renda tributável no momento da concessão?

Answer 40

Opções de ações não estatutárias com valor facilmente determinável.

Question 41

Quando um funcionário reconhece renda de remuneração por uma concessão de ações restritas?

Answer 41

Na data em que as restrições à venda das ações expiram.

Question 42

Qual tipo de prêmio de remuneração de capital concede ações reais da empresa ao funcionário?

Answer 42

Prêmios de ações restritas.

Question 43

Quais deduções detalhadas são adicionadas à renda tributável regular para calcular a renda tributável mínima alternativa (AMTI)?

Answer 43

Impostos imobiliários.

Question 44

Qual dos seguintes itens pode ser deduzido ao calcular a renda tributável mínima alternativa (AMTI)?

Answer 44

Perda de vítimas de um desastre declarado pelo governo federal.

Question 45

Qual ajuste de imposto mínimo alternativo (IMA) é sempre adicionado à renda tributável regular?

Answer 45

Rendimento de juros

Question 46

O que é a “regra dos 90%/100%” para pagamentos estimados de impostos?

Answer 46

A regra estabelece que os contribuintes devem pagar, ao longo do ano, pelo menos 90% de sua obrigação tributária para o ano corrente ou 100% da obrigação tributária do ano anterior, para evitar multas por pagamento insuficiente.

Essa regra é essencial para garantir que os contribuintes mantenham suas obrigações fiscais em dia e evitem penalidades associadas ao pagamento insuficiente de impostos estimados ao longo do ano.