M1 Flashcards
O que é uma opção de compra de ações não estatutária?
Uma opção de compra de ações não estatutária (NSO) é uma opção que não atende aos requisitos para ser tratada como uma opção de ações de incentivo (ISO) sob o código tributário dos EUA.
Como é determinado o valor de uma opção de compra de ações?
O valor de uma opção de compra de ações é geralmente determinado pelo preço de exercício (valor pelo qual a ação pode ser comprada) em comparação com o valor de mercado da ação no momento da concessão ou exercício.
Quando é que um funcionário reconhece receita de remuneração ao exercer uma NSO?
O funcionário reconhece receita de remuneração no momento do exercício da NSO, equivalente à diferença entre o valor de mercado das ações e o preço de exercício.
Qual é o impacto tributário da venda de ações obtidas por meio de NSOs?
A venda das ações resultará em um ganho ou perda de capital, com a diferença entre o preço de venda e o valor de mercado no exercício.
Como se determina se um ganho de capital é de curto ou longo prazo?
O ganho de capital é de longo prazo se as ações forem mantidas por mais de um ano após o exercício. Caso contrário, é de curto prazo.
O que são opções de ações de incentivo (ISOs)?
As ISOs são opções de ações que cumprem requisitos específicos do código tributário, permitindo tratamento fiscal favorável, como a ausência de reconhecimento de receita no momento do exercício.
Quais são os requisitos de holding para ISOs para garantir tratamento fiscal favorável?
As ações adquiridas por meio de ISOs devem ser mantidas por pelo menos dois anos após a concessão e um ano após o exercício.
Quando as ISOs podem ser exercidas?
As ISOs devem ser exercidas dentro de 10 anos a partir da data de concessão.
Quando um funcionário reconhece receita ao receber ISOs?
Geralmente, o funcionário não reconhece receita no momento da concessão de ISOs. A receita é reconhecida somente na venda das ações.
Qual é a diferença entre ISOs e NSOs em termos de reconhecimento de receita?
Para NSOs, a receita de compensação é reconhecida no exercício, enquanto para ISOs, geralmente não há reconhecimento de receita até a venda das ações.
Qual é a diferença entre ISOs e NSOs em termos de reconhecimento de receita?
Para NSOs, a receita de compensação é reconhecida no exercício, enquanto para ISOs, geralmente não há reconhecimento de receita até a venda das ações.
O que são planos de compra de ações por funcionários (ESPP)?
Os ESPPs permitem que os funcionários comprem ações da empresa a um preço com desconto, com possível tratamento fiscal favorável, dependendo das condições do plano.
Quando um funcionário reconhece receita em um ESPP?
A receita pode ser reconhecida no momento da compra ou na venda das ações, dependendo do tipo de plano e do desconto aplicado.
O que são prêmios de ações restritas?
Prêmios de ações restritas são ações concedidas a um funcionário que estão sujeitas a restrições de venda até que certas condições, como tempo de serviço, sejam atendidas.
Quando um funcionário reconhece receita com prêmios de ações restritas?
Receita é reconhecida na data em que as restrições expiram e as ações são totalmente adquiridas.
Como as deduções detalhadas afetam a renda tributável?
Deduções detalhadas são subtraídas da renda bruta ajustada (RBA) para calcular a renda tributável, reduzindo assim a base de cálculo do imposto.
O que é a renda tributável mínima alternativa (AMTI)?
AMTI é a renda ajustada para propósitos de cálculo do imposto mínimo alternativo (AMT), que pode resultar em um imposto adicional caso a AMTI exceda certos limites.
Quais despesas podem ser adicionadas à renda tributável regular para calcular a AMTI?
Deduções como impostos estaduais e locais e certas despesas médicas podem ser adicionadas à renda tributável regular para determinar a AMTI.
Quais são as principais deduções permitidas para fins de AMTI?
Deduções permitidas incluem perda de vítimas de desastres declarados pelo governo federal e a dedução de juros de hipoteca, mas com algumas limitações.
Como a renda de um dependente é tributada?
A renda de um dependente pode ser tributada à taxa marginal de imposto dos pais se exceder certos limites, especialmente para rendas não auferidas.
O que é a dedução padrão mínima para dependentes?
A dedução padrão mínima para dependentes é um valor fixo definido anualmente, que limita a dedução padrão disponível para dependentes.
Como os impostos estimados funcionam para indivíduos com renda variável?
Indivíduos com renda variável, como autônomos, devem pagar impostos estimados trimestralmente, baseados na projeção da obrigação tributária anual.
O que acontece se um contribuinte não pagar impostos estimados suficientes?
Se um contribuinte não pagar impostos estimados suficientes durante o ano, ele pode estar sujeito a uma multa por pagamento insuficiente de impostos.
O que é um ajuste de imposto mínimo alternativo (IMA)?
IMA são ajustes que aumentam a renda tributável para cálculo do AMT, garantindo que contribuintes com deduções excessivas paguem uma quantia mínima de imposto.
Qual é a consequência de usar o método de contabilidade de porcentagem de conclusão para AMTI?
Usar o método de porcentagem de conclusão pode resultar em aumento da AMTI, pois a receita é reconhecida à medida que o trabalho é completado, mesmo que o pagamento ainda não tenha sido recebido.
Como os prejuízos operacionais líquidos afetam o AMT?
Prejuízos operacionais líquidos podem ser limitados no cálculo do AMT, potencialmente resultando em maior obrigação tributária.
Qual é a importância da data de exercício em uma opção de compra de ações?
A data de exercício é importante porque é quando o funcionário decide comprar as ações ao preço de exercício, e é também quando a receita é reconhecida para NSOs.
O que é um ganho de capital de longo prazo?
Um ganho de capital de longo prazo ocorre quando um ativo é vendido após mais de um ano de posse, resultando em uma taxa de imposto mais baixa.
Qual é o tratamento fiscal das contribuições de caridade para AMTI?
Contribuições de caridade podem ser deduzidas para fins de AMTI, mas devem ser contabilizadas corretamente para evitar ajustes adicionais.
Como o casamento afeta as deduções padrão?
Casais podem optar por declarar conjuntamente, o que pode aumentar a dedução padrão total disponível, mas pode também reduzir as deduções detalhadas em certos casos.
Como o planejamento do pagamento de impostos sobre a propriedade pode impactar a declaração de impostos?
O momento do pagamento dos impostos sobre a propriedade pode impactar se um contribuinte deve usar a dedução padrão ou discriminar as deduções, afetando o total de deduções permitidas.
Quando um contribuinte pode escolher entre dedução padrão e deduções detalhadas?
Um contribuinte pode optar por usar a dedução padrão ou discriminar as deduções, dependendo de qual resulta em uma menor renda tributável.
O que é uma dedução padrão adicional?
Dedução padrão adicional é um valor extra disponível para contribuintes com 65 anos ou mais, ou para aqueles que são cegos, além da dedução padrão regular.
Qual é o valor da renda ordinária que John reconhece no Ano 2 após vender as ações adquiridas através de uma opção de compra de ações não estatutária?
$1.500 de renda ordinária.
Qual é o ganho de capital de longo prazo que John reconhece no Ano 2 após vender as ações por $30 por ação?
$2.000 de ganho de capital de longo prazo.
Quando as opções de ações de incentivo devem ser exercitáveis?
Dentro de 10 anos da data da concessão.
O beneficiário de uma opção de ações de incentivo precisa declarar renda de compensação no ano em que a opção for recebida?
Não, essa afirmação está incorreta.
Para uma opção de ações de incentivo, quais são os períodos mínimos de retenção para evitar ganho de capital de curto prazo?
Dois anos após a data de concessão e um ano após a data de exercício.
Quais planos de opção de ações são um tipo de plano de opção de ações estatutário?
Planos de compra de ações por funcionários.
Para qual tipo de plano de opções de ações o funcionário reconhece renda tributável no momento da concessão?
Opções de ações não estatutárias com valor facilmente determinável.
Quando um funcionário reconhece renda de remuneração por uma concessão de ações restritas?
Na data em que as restrições à venda das ações expiram.
Qual tipo de prêmio de remuneração de capital concede ações reais da empresa ao funcionário?
Prêmios de ações restritas.
Quais deduções detalhadas são adicionadas à renda tributável regular para calcular a renda tributável mínima alternativa (AMTI)?
Impostos imobiliários.
Qual dos seguintes itens pode ser deduzido ao calcular a renda tributável mínima alternativa (AMTI)?
Perda de vítimas de um desastre declarado pelo governo federal.
Qual ajuste de imposto mínimo alternativo (IMA) é sempre adicionado à renda tributável regular?
Rendimento de juros
O que é a “regra dos 90%/100%” para pagamentos estimados de impostos?
A regra estabelece que os contribuintes devem pagar, ao longo do ano, pelo menos 90% de sua obrigação tributária para o ano corrente ou 100% da obrigação tributária do ano anterior, para evitar multas por pagamento insuficiente.
Essa regra é essencial para garantir que os contribuintes mantenham suas obrigações fiscais em dia e evitem penalidades associadas ao pagamento insuficiente de impostos estimados ao longo do ano.
