Hoorcollege 8: de belasting en belastingbeleid Flashcards
waarom belasting
financieren overheidsuitgaven
bevorderen economische groei/werkgelegendheid
maatschappelijke kosten zichtbaar maken (externaliteiten)
welvaartsverdeling
stabilisatie conjunctuur
zijn premies en verplichte verzekeringen belastingen?
ja: hoogte premie is niet in overeenstemming met wat je verzekerd
nee: staat geen directe tegenprestatie tegenover
belastingbeginselen
- profijtbeginsel: bedrijven en burgers dragen evenredig bij aan profijt van verzieningen
- draagkrachtbeginsel: draagkrachtverhouding voor en na belastingheffing gelijk, bepaling heffingsgrondslag, bepaling belastingtarief.
- solidariteitbeginshel: we zijn solidair met elkaar waardoor we voor elkaar willen betalen
Benthams stelsel
gemiddelde belastingdruk= belasting/inkomen
progressief: belastingdruk stijgt als inkomen toeneemt
degressiefL belastingdruk daalt als inkomen toeneemt
inkomstenbelasting boxen
box 1: inkomens uit werk en eigen woning
box 2: inkomen uit aanmerkelijk belang, grootaandeelhouders
box 3: inkomen uit sparen en beleggen, heeft een fictief rendement (vermogensrendementsheffing) maar is nodig want werkelijke opbrengst is administratief moeilijk
effect door aftrek rentekosten
- hypotheek renteaftrek: gunstige behandeling eigen huis (groei woonbezit/ hoge stijging huizenprijzen)
- ondernemingen kiezen vaak voor schuldfinanciering. ondernemingen vrij snel tegen vermogen kwijt( aandelen), rente is aftrekbaar dus vreemd vermogen is aanlokkelijk.
effecten belasting arbeidsaanbod
- substitutie-effect: uitkering aantrekkelijker omdat werken minder loont (belasting stijgt, werk minder aantrekkelijk)
- inkomenseffect: heel moeilijk om van huidig inkomen rond te komen, als inkomen daalt omdat belastingen stijgen wil je meer werken om genoeg te verdienen. (belasting stijgt werk aantrekkelijker)
tweede verdiener vooral gevoelig voor substitutie-effect–> hoge marginale druk, dubbele algemene heffingskorting ontmoedigt werken.
Wat is afwenteling (denk aan vliegwiel van Kessler)
werknemers proberen belastingen op loon af te wentelen op de werkgevers door meer looneisen te stellen –> werkgevers wentelen extra kosten af op consument –> hogere prijzen –> loon-prijsspiraal.
wat is de wig
verschil bruto en nettoloon werknemer (werkgeverspremie =werkgeverswig, werknemerspremie en inkomstenbelasting=werknemerswig tussen)
brutoloon is vraag arbeid, nettoloon is aanbod
gem wig
arbeidskosten/nettoloon x 100%
marginale wig
deel van de loonstijging dat de werknemer misloopt door belastingen, premies en inkomensafhankelijke regelingen (bvb huursubsidie)
legale manieren belastingontwijken
profit shifting: dochteronderneming in een ander land, deel van je winsten in een eigen land, groot deel van de winst neerslaan in een ander land.
transfer pricing: groot deel van de winst achterlaten door prijzen onderling tussen moeder en dochterbedrijf zo te laten afstemmen.
race to the bottom
wanneer landen deelnemen aan prijsconcurrentie om een belastingparadijs te zijn.
belastingconcurrentie
rustig politiek klimaat
engels sprekende bevolking
goede infrastructuur
