Geldflussrechnung

Question 1

Was zeigt die Geldflussrechnung?

Answer 1

die Ursachen der Zu- und Abnahme der Geldbestände (flüssige Mittel)
Liquiditätsentwicklung, Investierungsvorgänge und Finanzierungsmassnahmen

Question 2

Wie werden Mittelgesamheiten auch noch genannt? (GFRG)

Answer 2

Fonds (z.B. Fonds Flüssige Mittel) / “Kontobereich”

Question 3

Was zeigt der Fonds Nettoumlaufsvermögen?

Answer 3

Umlaufvermögen abzüglich kurzfristigem Fremdkapital

Question 4

Nenne die Formel des Liq-Grad I

Answer 4

FM / KFK

Question 5

Nenne die Formel des Liq-Grad II

Answer 5

FM + FALL / KFK

Question 6

Nenne die Formel des Liq-Grad III

Answer 6

UV / KFK

Question 7

Nenne die drei Stufen der Geldflussrechnung

Answer 7

1. aus Geschäftstätigkeit/Betriebstätigkeit “Cashflow”
2. aus Investitionstätigkeit
3. aus Finanzierungstätigkeit

Question 8

Beschreibe die direkte Berechnung des Geldflusses

Answer 8

Geldwirksamer Ertrag (Einnahmen) minus geldwirksamer Aufwand ( Ausgaben) = Cashflow

Question 9

Beschreibe die indirekte Berechnung des Geldflusses

Answer 9

Gewinn
+ Differenzen zwischen Gewinn und Cashflow (Aufwände, die keine Ausgaben darstellen / Erträge die keine Einnahmen darstellen)
= Cashflow

Question 10

Definiere “Differenz zwischen Gewinn und Cashflow”

Answer 10

Aufwände die keine Ausgaben darstellen oder Erträge die keine Einnahmen darstellen (kein Cash fliesst)

Question 11

Definiere den Begriff Free Cash Flow

Answer 11

flüssige Mittel, die nach Betriebstätigkeit und Investitionstätigkeit übrig bleiben (frei verfügbare Mittel zur Rückzahlung Aktionäre, Dividendenausschüttung, etc.)

Question 12

Wo werden aktivierte Eigenleistungen im GF erfasst?

Answer 12

im Investitionsbereich als Kauf (Minus FM) und Korrektur Eigenleistung im Betriebstätigkeit (Plus FM)

Nullsummenspiel, aber korrekt ausgewiesen

Question 13

wer muss von Gesetzes wegen eine GFRG erstellen?

Answer 13

Grössere Unternehmen nach OR 961, Unternehmen mit Abschluss nach anerkanntem Standard OR 962

Question 14

Was ist der Unterschied zwischen einer GFRG nach OR und nach SWISS GAAP FER?

Answer 14

die Bezeichnung des Geldfluss aus Betriebstätigkeit (GAAP) oder Geschäftstätigkeit (OR)

Question 15

Wie verhalten sich TA/TP in Zusammenhang mit der Geldflussrechnung?

Answer 15

Ertragsnachtrag (ARA / Ertrag) = Ertrag höher als Einnahme (minus CF)

Aufwandsnachtrag (PRA / Aufwand) = Aufwand höher als Ausgabe ( plus CF)

Aufwandsvortrag (ARA/Aufwand) = Ausgabe höher als Aufwand (minus CF)

Ertragsvortrag (PRA / Ertrag) = Einnahme höher als Ertrag (plus CF)

Question 16

Sind Bildung, Auflösung und Verwendung von Rückstellungen liquiditätswirksam?

Answer 16

Bildung / Auflösung NEIN = Differenz zwischen ER und GFRG

Verwendung JA = Aufweis in GFRG, kein Ausweis in ER

Question 17

Wie beeinflussen Bestandesänderungen die indirekte GFRG?

Answer 17

Ausweis in ER, aber keine Liquiditätswirkung = Differenz im indirekten CF zu berücksichtigen

Question 18

Wo wird ein Veräusserungserfolg dargestellt (GFRG)?

Answer 18

im Geldfluss aus Investitionstätigkeit

Question 19

Ist ein Veräusserungsgewinn liquiditätswirksam?

Answer 19

nein = Ausweis in direkter GFRG

Question 20

ist ein Veräusserungsverlust liquiditätswirksam?

Answer 20

nein, wird als zusätzliche ABS im CF erfasst

Question 21

Welche Vorgänge sind im Anhang (in Bezug auf GFRG) auszuweisen?

Answer 21

nicht liquiditätswirksame Investitions- und Finanzierungsvorgänge (Leasing, Kapitalerhöhung durch Sacheinlagen, Umwandlung FK in EK)

Question 22

Wozu dient eine Finanzplanung?

Answer 22

Mitteleinsatz koordinieren und Engpässe vermeiden

Question 23

Nenne die Formel des Cashflow/Investitions-Verhältnis

Answer 23

Cashflow / Nettoinvestitionen = %

(genügend Cashflow um Investitionen zu bezahlen?)
min. 100%

Question 24

Nenne die Formel des Verschuldungsfaktors

Answer 24

Effektivverschuldung / Cashflow

(Effektivverschudlung = FK - FM - FaLL)

(wie viele Jahre um Verschuldung zurückzubezahlen, anhand letztem GJ)
so niedrig wie möglich

Question 25

Nenne die Formel des Zinsdeckungsfaktor

Answer 25

CF vor Zinsen / Zinsen

(Können FK-Zinse aus GFB bezahlt werden?)

Question 26

Nenne die Formel der Cashflowmarge

Answer 26

Cashflow / Umsatz = %

(Wie viel Prozent Umsatz bleibt als Geldfluss)

Question 27

Was ist der Fonds Nettoumlaufvermögen (NUV)?

Answer 27

Umlaufvermögen ./. Kurzfristiges Fremdkapital