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Fibu > Bilanz- & Erfolgsanalyse > Flashcards

Bilanz- & Erfolgsanalyse Flashcards

1
Q

Nenne die Formel + Aussage von: Fremdfinanzierungsgrad

A

Fremdkapital / (durch.) Gesamtkapital = %

Aussage zu Rentabilität/Sicherheit

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Q

Nenne die Formel + Aussage von:
Eigenfinanzierungsgrad

A

Eigenkapital / (durch.) Gesamtkapital =%

Aussage zu Rentabilität/Sicherheit

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3
Q

Nenne die Formel + Aussage von:
Selbstfinanzierungsgrad

A

Gewinnreserven / Eigenkapital = %

Aussage zur Sicherheit/langfristige Finanzierung

KER nicht mit einbeziehen in Berechnung

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4
Q

Nenne die Formel + Aussage von:
Intensität des Umlaufvermögens

A

UV / Gesamtvermögen = %

Aussage zu kurzfristig verfügbaren Mitteln

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5
Q

Nenne die Formel + Aussage von:
Intensität des Anlagevermögens

A

AV / Gesamtvermögen =%

Aussage zu Immobilisierunggrad, operatives Risiko (wie viel Kapital ist gebunden)

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6
Q

Nenne die Formel von:
Liq-Grad I

A

FM / KFK = %

ca. 20-30% - sehr unterschiedlich nach Branche, wenig Aussagekraft

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7
Q

Nenne die Formel + Aussage von:
Liq-Grad II

A

FM+FAL / KFK =%

min. 100%

zeigt Zahlungsfähigkeit (kurzfristig)

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8
Q

Nenne die Formel + Aussage von:
Liq-Grad III

A

UV/KFK =%

ca. 150-200%

zeigt längerfristige Zahlungsfähigkeit / wichtig für Kreditgeber

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9
Q

Nenne die Formel + Aussage von:
Anlagedeckungsgrad I

A

EK / AV = %

langfristige Finanzierung der Investitionen

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10
Q

Nenne die Formel + Aussage von:
Anlagedeckungsgrad II

A

EK + LFK / AV = %

min. 100%

langfristige Finanzierung von Investitionen

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11
Q

Nenne den Zweck einer Bilanz- & Erfolganalyse

A

Vergleich der absoluten und relativen Kennzahlen mit den Durchschnittswerten der Branche

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12
Q

Worauf ist bei den Kennzahlen speziell zu achten?

A

Bereinigung der stillen Reserven um Aussagekraft zu wahren

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13
Q

wann funktioniert der Leverage Effekt?

A

wenn der Fremdkapitalzinssatz unterhalb der Gesamtkapitalrendite liegen

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14
Q

Was zeigt die Kapitalstruktur?

A

wie die UN finanziert ist (Verhältnis FK/EK)

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15
Q

Was zeigt die Vermögensstruktur?

A

das operative Risiko (wie viel Vermögen ist langfristig gebunden bzw. kurzfristig verfügbar?)

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16
Q

Nenne den Ablauf der Liquiditätsstaffel

A

FM - KFK = 1 Stufe + FaL = 2. Stufe + WV = 3. Stufe (Nettoumlaufvermögen NUV) (absolute Zahlen)

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17
Q

was ist die goldene Bilanzregel?

A

Langfristig investiertes Vermögen soll auch langfristig (am besten mit EK) finanziert werden

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18
Q

Nenne den Ablauf der Anlagedeckungsstaffel

A

EK - AV = 1. Stufe + LFK = 2. Stufe

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19
Q

Nenne die Formel und Aussage: Rentabilität des EK (ROE, Return on Equity)

A

Gewinn / durchsch. Eigenkapital = %

Rendite, die mit eingesetzem EK erwirtschaftet wird
soll über Zinsfuss des FK liegen, da höheres Risiko (8-12%)

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20
Q

Nenne die Formel und Aussage: Rentabilität des Gesamtkapitals (ROA, Return on assets)

A

EBIT / durchsch. Gesamtkapital = %

Fähigkeit durch Kapitaleinsatz wirtschaftliche Werte zu schaffen, zeigt Wertschöpfung

soll zwischen Zinsfuss FK und EK-Rendite liegen

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21
Q

Beschreibe die DuPont Formel/Baum

A

Gesamtkapitalrendite = EBIT-Marge * Kapitalumschlag

EBIT-Marge = EBIT / Umsatz

EBIT = DB - Kfix

DB = Umsatz - Kvar

Kapitalumschlag = Umsatz / Kapital(Vermögen)

Kapital /Vermögen = UV+ AV

UV = FM + FAL + WV

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22
Q

Nenne die Formel und Aussage: Rentabilität des investierten Kapitals (ROCE - retun on capital employed, RONOA - return on net operating assets, ROIC - return on invested capital)

A

Gewinn + Zinsen (EBI/NOPAT) / investiertes Kapital = %

Investiertes Kapital = EK + finanzielles FK

Zeigt Verteilung des EBIT an Eigentümer und Kapitalgeber anhand ihrer Kapitaleinsätze

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23
Q

Nenne die Formel: Investiertes Kapital

A

Gesamtkapital minus operative Schulden

oder

finanzielles FK + EK

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24
Q

Was ist die Formel und Aussage des EVA (Economic value added)

A

Messung der Fähigkeit Mehrwerte zu schaffen

Rentabilität idealerweise höher als verursachte Kapitalkosten

Überrendite * investiertes Kapital = EVA

25
Q

Nenne die 4 Schritte zur Berechnung des EVA

A
  1. ROIC berechnen
  2. WACC bestimmmen (FK * Zinssatz)
  3. ROIC + WACC / Gesamtkapital = % (Überrendite)
  4. Überrendite * investiertes Kapital = EVA (absolut)
26
Q

Nenne die Formel und Aussage: Bruttogewinnmarge

A

Bruttogewinn / Umsatz = %

nur Handelsbetriebe, Differenz zwischen Einstands- und Verkaufspreis in %

zeigt Fähigkeit Gemeinkosten zu decken und Gewinne zu erzielen

27
Q

Nenne die Formel und Aussage: EBIT Marge

A

EBIT / Umsatz = %

Wertschöpfung UN ohne Berücksichtigung Finanzergebnisse (Kapitalstrukturunabhängig)

28
Q

Nenne die Formel und Aussage: EBITDA Marge

A

EBITDA / Umsatz = %

gute Vergleichszahl der Wertschöpfung unabhängig von Willkürabschreibungen

29
Q

Nenne die Formel und Aussage: Gewinnmarge

A

Gewinn / Umsatz = %

was unter dem Strich vom Ertrag übrig bleibt (für Aktionär relevant)

30
Q

Nenne die Formel und Aussage: DB-Marge

A

DB / Umsatz = %

dient der Deckung der Fixkosten

31
Q

Nenne die Formel und Aussage: Book-to-bill ratio

A

Auftragseingang / fakturierter Umsatz

zeigt künftige Umsatzentwicklung / vorlaufender Indikator

32
Q

Nenne die Formel und Aussage: Cashflow-Investitions-Verhältnis

A

CF / Nettoinvestitionen

in wie weit kann die UN ihre INvestitionen aus Umsatz betrieblicher Aktivität finanzieren

100% + = Finanzierung ohne FK

33
Q

Nenne die Formel und Aussage: Gewinn-CF-Verhältnis

A

Gewinn / CF

Höhe Gewinnanteil am CF (verwendbar für Neuinvestitionen und Gewinnausschüttungen)

34
Q

Nenne die Formel und Aussage: Verschuldungsfaktor

A

Effektivverschuldung / CF

wie viele Jahre (mit aktuellen CF) bis Verschuldung zurückgezahlt ist

je tiefer, desto besser: 3-4 Jahre ideal

35
Q

Nenne die Formel: Effektivverschuldung

A

FK - FM - kurzfr. FaL

36
Q

Nenne die Formel und Aussage: Tilgungsfaktor

A

Nettofinanzverbindlichekiten / CF oder EBITDA

37
Q

Nenne die Formel und Aussage: Nettofinanzverbindlichkeiten

A

Finanzverbindlichkeiten - FM

38
Q

Nenne die Formel und Aussage: ZInsdeckungsfaktor

A

CF vor Zinsen oder EBITDA / Zinsen

wie gut/wie viel mal können die Fremdzinsen aus der Geschäftstätigkeit zurückbezahlt werden?

39
Q

Nenne die Formel und Aussage: Zinsdeckungskoeffizient TIR (times interest earned ratio)

A

EBIT / Zinsen

40
Q

Nenne die Formel und Aussage: CF-Marge

A

CF / Umsatz = %

wie viel % des Umsatzes bleibt als Geldzufluss

41
Q

Nenne die Formel und Aussage: Cash-burn-rate

A

FM / operativer Cashdrain

wie lange dauert es bis die flüssigen Mittel aufgebraucht sind?

42
Q

Nenne die Formel: Umschlag Forderungen FaL

A

Warenertrag / durchsch. Bestand FaL

43
Q

Nenne die Formel und Aussage: Zahlungsfrist Forderungen FaL / Kunde

A

Durchsch. Bestand FaL * 360 / Warenertrag = Tage

oder

360 / Umschlag FaL = Tage

44
Q

Nenne die Formel: Umschlag Verbindlichkeiten VaL

A

Wareneinkauf* / durchsch. Bestand VaLL

  • Warenaufwand +/- Bestandesänderungen
45
Q

Nenne die Formel: Zahlungsfrist Lieferanten VaL

A

360 / Umschlag VaLL = Tage

oder

Durchsch. Bestand VaLL * 360 / Wareneinkauf = Tage

46
Q

Nenne die Formel: Kapitalumschlag

A

Umsatz / durchsch. Kapital

wie viel Umsatz wird mit eingesetzem Kapital erzielt?

47
Q

Nenne die Formel: Umschlag NUV

A

Umschatz / durchsch. operatives NUV

NUV = FaL + Vorrat - VaLL

Zusammenfassung der Umschlagszahlen

48
Q

Nenne die Formel: Anteil NUV am Umsatz

A

durchsch. operatives NUV / Umsatz = %

49
Q

Nenne die Formel: Kapitalbindungsdauer (Cash Cycle)

A

Lagerdauer Vorräte
minus Zahlungsfrist Lieferanten VaLL
plus Zahlungsfrist Kunden FaL

50
Q

Nenne die Formel: Materialintensität

A

Materialaufwand / Produktionsertrag

51
Q

Nenne die Formel: Personalintenstität

A

Personalaufwand / Produktionsertrag

52
Q

Nenne die Formel: Kapitalintensität

A

ABS / Produktionsertrag

53
Q

Nenne die Formel: Gewinnrendite

A

Gewinn / Börsenkapitalisierung oder Aktienkurs

54
Q

Nenne die Formel: Dividendenrendite

A

Dividende / Börsenkapitalisierung oder Dividende je Aktie / Aktienkurs

55
Q

Nenne die Formel: Aktienrendite

A

Dividende +/- Kursdifferenzen / Kaufpreis = %

56
Q

Nenne die Formel: Kurs-Gewinn-Verhältnis KGV

A

Kurs / Gewinn je Aktie = %

wie viel mal ist der Gewinn im aktuellen Aktienkurs enthalten

10 gilt als tief, 30 als hoch

57
Q

Nenne die Formel: PEG Ratio (Price/Earnings to growth ratio)

A

KGV / Gewinnwachstum

je tiefer desto attraktiver

58
Q

Nenne die Formel: Kurs/Buchwert-Verhältnis

A

Börsenkapitalisierung / Eigenkapital oder Aktienkurs / Buchwert je Aktie

erwartete wirtschaftliche Entwicklung zeigt sich in der Börsenkapitalisierung

59
Q
A

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