formas de tributação Flashcards
o que é o regime de tributação?
leis que determinam como as empresas devem calcular e pagar seus tributos ao governo
quais são os 3 principais regimes de tributação
simples nacional
lucro real lucro presumido
defina o regime simples nacional
-destinado ás microempresas
-com faturamento anual bruto de até 4,8 milhões
-
o que é ME e EPP
microempresas empresas de pequeno porte
qual é a diferença entre o ME e o EPP
ME: até 360k de faturamento nos últimos 12 meses
EPP: de 360k á 4,8M
qual é a vantagem do simples nacional
-unifica a arrecadação de diversos tributos em uma única guia de pagamentos
o que é o DAS
documento de arrecadação do simples nacional
quem simplifica o pagamento de impostos e oferece alíquotas menores que as dos outros que as dos outros regimes
regime simples nacional
representa qual é a porcentagem do valor sobre a qual incide a cobrança de um imposto ou tributo (empresa paga)
alíquotas
pode variar de 4% a 22,90% a depender da receita bruta e do tipo de atividade da empresa
alíquotas em simples nacional
não é lucro
receita
quais podem ser as atividades de uma empresa
atividade industrial,
comercial ou
de prestação de serviço
o que significa efetivo
efeito real
como calcular o imposto devido
receita bruta anual x porcentagem da alíquota
defina o regime lucro presumido
é destinado para empresas que faturam até 78M anualmente
estabelece a base de cálculos dos tributos
lucro presumido
no lucro presumido há percentuais sobre a receita que variam dependendo da atividade entre
8% e 32% (base de cálculos)
o que é irpj
imposto de renda de pessoa jurídica
o que é csll
Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
IRPJ: 15% sobre o lucro presumido, com adicional de 10% sobre a parcela do lucro que exceder 20.000,00 por mês
alíquotas do lucro presumido
sobre o lucro presumido no csll qual é a porcentagem
9%
São calculados de forma cumulativa sobre o faturamento total, com alíquotas de quanto para o pis e quanto para cofins?
pis: 0,65%
confins: 3,00%
o que é pis
Programa de Integração Social
PASEP
Programa de Formação do Patrimônio do Servidor Público
o que é Pasep e pis
são programas governamentais que proporcionam um abono salarial anual para trabalhadores brasileiros.
como calcula o lucro presumido? primeiro passo
remove a porcentagem de lucro presumido da receita bruta anual, múltiplica por 15, não adiciona quando não excede os 240.000 e depois substitui o 15 por 9.
qual é o segundo passo do cálculo presumido?
o valor da receita bruta sem remover nada, multiplica pelo pis, e depois substitui pelo cofins, POR ÚLTIMO SOMA AS 4 MÚLTIPLICAÇÕES
Defina o regime de lucro real
a apuração dos impostos devidos pela empresa é baseada no seu lucro líquido.
qual é a destinação do regime de lucro real
OBRIGATÓRIO a empresas com receitas superiores a 78M, e que se beneficiam de incentivos fiscais e voluntários para outras empresas.
quais são as vantagens do lucro real
considera todas as despesas operacionais permitidas por lei. = carga tributária menor (obs: para empresas com alto custo operacional ou que apresentam PREJUÍZO)
maior complexidade na operação de impostos
necessidade de contabilidade precisa
custo maior com gestão fiscal
desvantagens do lucro real
Quais são as alíquotas para lucro real
irpj - 15%
csll - 9%
pis e confins não calculados de forma não cumulativa
pis: 1,65%
confins: 7,6%
