Aula 3 - Amostragem e Controle De Qualidade Flashcards
Quais são os meios de seleção de itens para obtenção de evidência de auditoria apropriada e suficiente?
(a) seleção de todos os itens (exame de 100% - também chamada de procedimento censitário);
(b) seleção de itens específicos;
(c) amostragem de auditoria.
Amostragem
V ou F
( ) todas as unidades de amostragem tenham a mesma chance de serem selecionadas
( ) a amostragem é recomendada quando os itens da população possuem comportamento homogêneo
( ) a escolha do método de seleção é uma questão de julgamento profissional do auditor, feita com base na avaliação de risco, na materialidade, na eficiência e no custo da auditoria
Tudo V
Ao definir uma amostra de auditoria, o auditor deve considerar o que?
A finalidade dos procedimentos de auditoria e as características da população da qual será retirada a amostra.
E ainda: os fins específicos a serem alcançados e a combinação de procedimentos de auditoria p chegar nesses fins
Quais são os 2 tipos de amostragem?
Estatística -> cada unidade de amostragem tenha uma probabilidade conhecida e diferente de zero de ser selecionada
não estatística -> julgamento profissional q seleciona os itens
V ou F
Amostragem
( ) tanto os resultados da amostragem estatística quanto da não estatística podem ser extrapolados para toda a população.
( ) o tamanho da amostra não é um critério válido para distinguir entre as abordagens estatísticas e não estatísticas, pois uma amostra estatística não necessariamente implicará numa amostra de tamanho maior do que uma não estatística.
F -> somente a estatística
V
O que é risco de amostragem?
é o risco de que a conclusão do auditor, com base em uma amostra, seja diferente daquela que seria obtida se toda a população tivesse sido testada.
V ou F
( ) O auditor deve determinar o tamanho de amostra suficiente para reduzir o risco de amostragem a um nível mínimo aceitável
( ) Risco não resultante da amostragem é o risco de que o auditor chegue a uma conclusão errônea por qualquer outra razão que não seja relacionada ao risco de amostragem
Tudo V
O risco de amostragem pode levar a dois tipos de conclusões errôneas, quais são elas?
(a) no caso de teste de controles, em que os controles são considerados mais eficazes do que realmente são ou no caso de teste de detalhes, em que não seja identificada distorção relevante, quando, na verdade, ela existe.
(b) no caso de teste de controles, em que os controles são considerados menos eficazes do que realmente são ou no caso de teste de detalhes, em que seja identificada distorção relevante, quando, na verdade, ela não existe
A) Os auditores independentes precisam implantar e manter procedimentos e regras de supervisão e controle interno de _____ de modo a garantir a qualidade dos serviços executados.
A) qualidade
Amostragem estatística tem as seguintes características:
(a) seleção _____ dos itens da amostra;
(b) o uso da teoria ______ para avaliar os resultados das amostras, incluindo a mensuração do risco de amostragem.
A) aleatória
B) teoria das probabilidades
Estratificação- importante
1) O que é estratificação?
2) o que são subpopulações
3) Distorção tolerável
4) Taxa tolerável de desvio
1) é o processo de dividir uma população em subpopulações
2) são grupos de unidades de amostragem com características SEMELHANTES (ou HOMOGÊNEAS) = (geralmente valor monetário)
3) corresponde ao máximo que se admitirá de erro para os resultados obtidos na amostra.
4) é a taxa tolerável de desvio dos procedimentos DE CONTROLE INTERNO
O nível de risco de amostragem que o auditor está disposto a aceitar afeta o tamanho da amostra exigida? Explique a relação
Sim -> Quanto menor o risco que o auditor está disposto a aceitar, maior deve ser o tamanho da amostra.
V ou F
Estratificação
( ) A eficiência da auditoria pode ser melhorada se o auditor estratificar a população, dividindo-a em subpopulações distintas que tenham características diferentes.
( ) O objetivo da estratificação é o de reduzir a variabilidade dos itens de cada estrato e permitir que o tamanho da amostra seja reduzido sem aumentar o risco de amostragem.
( ) Os resultados dos procedimentos de auditoria aplicados a uma amostra de itens dentro de um estrato podem ser projetados para os itens que não compõem esse estrato.
F -> tem q ter características semelhantes
V
F -> só pode ser projetado dentro do estrato
V ou F
procedimentos de auditoria em itens da amostra selecionados
( ) O auditor deve executar os procedimentos de auditoria, apropriados à finalidade, para cada item da amostra selecionado
( ) Se o procedimento de auditoria não for aplicável ao item selecionado, o auditor deve substituir o item
( ) Se não for possível aplicar os procedimentos de auditoria definidos ou procedimentos alternativos adequados em um item selecionado, o auditor deve tratar esse item como um desvio do controle previsto, no caso de testes de controles, ou uma distorção, no caso de testes de detalhes
V
V -> chamado procedimento em item de substituição
V
Complete com: testes de controles ou de detalhes
a) Para os ____________, o auditor deve projetar, para a população, as distorções encontradas na amostra.
b) Já para __________, não é necessária qualquer projeção explícita dos desvios, uma vez que a taxa de desvio da amostra também é a taxa de desvio projetada para a população como um todo.
a) testes de detalhes
b) testes de controles
V ou F
( ) na avaliação do resultado da amostragem, o auditor deve avaliar se o uso de amostragem de auditoria forneceu uma base razoável para conclusões sobre a população que foi testada
( ) uma taxa de desvio da amostra inesperadamente alta pode levar a um aumento no risco identificado de distorção relevante
( ) a distorção tolerável é a distorção ou o desvio que é comprovadamente não representativo de distorção ou desvio em uma população.
V
V
F -> isso é a Anomalia
Em relação aos testes de detalhes, qual é a melhor estimativa do auditor de distorção na população?
Distorção na população para testes de detalhes =
distorção projetada + distorção anômala
V ou F
( ) a população é sempre estratificada com base no valor monetário
( ) a quantidade de unidades de amostragem possui efeito negligenciável sobre o tamanho da amostra
( ) a seleção ao acaso pode ser utilizada quando se usa a amostragem estatística
( ) A principal característica do método de amostragem não-probabilístico é que este se baseia, principalmente, na experiência do servidor, mas os resultados não podem ser generalizados a população
F -> GERALMENTE e não sempre
F -> efeito negligenciável = n tem relação direta
Em população grandes a quantidade de unidades de amostra n tem relação c o tamanho da população, mas nas pequenas pode ter
F-> não é apropriada quando se usa a amostragem estatística
V
Complete com influência Direta ou Inversamente o tamanho da amostra na Auditoria :
A) risco de controle e de distorção relevante
B) Taxa tolerável de desvio e distorção tolerável
C) Nível de segurança desejado de que a taxa tolerável não seja excedida pela taxa real de desvio na população
D) Nível de segurança desejado de que a distorção tolerável não é excedida pela distorção real na população
A) Diretamente
B) Inversamente
C) Diretamente
D) Diretamente
Complete com influência Direta ou Inversamente o tamanho da amostra na Auditoria :
E) Valor da distorção que o auditor espera encontrar
F) Taxa esperada de desvios
G) Uso de outros procedimentos substantivos
H) Estratificação da população
E) Diretamente
F) Diretamente
G) Inversamente
H) Inversamente
Quais são os métodos de seleção de amostras em auditoria?
São 5 seleções:
Aleatória -> através da geração de números aleatórios
Sistêmica -> feita pela divisão da população em amostras para dar um intervalo de amostragem
Amostragem de unidade monetária-> com base nos valores
Ao Acaso -> não tem técnica, com base no julgamento do auditor
De Bloco -> seleção de blocos de itens contíguos da população
Quais são os casos q não recomendadas a amostragem?
São 3
a) quando a população é considerada muito pequena e a sua amostra fica relativamente grande;
a) quando as características da população são de fácil mensuração, mesmo que a população não seja pequena;
b) quando há necessidade de alta precisão recomenda-se fazer censo (fz c geral), que nada mais é do que o exame da totalidade da população.
Complete com amostragem estatística e não estatística
a) Aplicavel quando a os itens da população apresentam características homogênias
b) Quando a amostra é determinada pela experiência do auditor, critério e conhecimento da entidade.
a) Apli amostragem estatística
b) não estatística
Ao planejar e determinar a amostra de auditoria, o auditor deve levar em consideração:
I. Objetivos específicos de auditoria.
II. População da qual deseja extrair a amostra.
III. Estratificação da população.
IV. Tamanho da amostra.
V. Risco de amostragem.
VI. Erro tolerável.
VII. Erro esperado.
Todos os aspectos estão corretos
