Aula 1 - Parte 1 Flashcards
O trabalho da auditoria em 3 (três) ou 4 (quatro) grandes fases:
Planejamento
Execução
Emissão de parecer
Monitoramento ( a depender da doutrina)
A documentação de auditoria é composta por que ?
São 3
Registro dos Procedimentos de auditoria executados
Evidência de auditoria relevante obtida
Conclusões alcançadas pelo auditor
O planejamento de auditoria está delimitado em duas dimensões: uma ampla (chamada de ______) e outra restrita (chamada de _____),
Ampla = Estratégia Global
Restrita = Plano de Auditoria
A estratégia de auditoria descreve ________ e o plano de auditoria __________.
auditoria descreve o que fazer
plano de auditoria como fazê-lo.
Certo ou Errado
O auditor deve estabelecer um plano de auditoria que defina o alcance, a época e a direção da auditoria, para orientar o desenvolvimento da estratégia global.
Errado tá trocado
Estratégia global -> alcance, época e direção, base para o plano de auditoria
Certo ou Errado
No planejamento de auditoria, a Estratégia Global é imutável, enquanto que e o Plano de Auditoria não é imutável.
Errado, os dois são mutáveis, eles devem ser alterados sempre que necessário
Verdadeiro ou Falso
Um planejamento adequado da auditoria é benéfico, pois:
( ) auxiliar o auditor a identificar e resolver tempestivamente problemas potenciais.
( ) Permite que o auditor selecione os membros da equipe de trabalho com níveis apropriados de capacidade e competência para responderem às evidências esperadas
V -> tempestivamente = no tempo certo
F -> responder AOS RISCOS ESPERADOS
Certo ou Errado
Durante a execução da auditoria o auditor deve documentar: a estratégia global; o plano de auditoria; as eventuais alterações corridas tanto na estratégia quanto no plano, além das razões dessas alterações.
Errado, durante o planejamento não execução
Certo ou Errado
O planejamento muitas vezes se inicia na conclusão da auditoria anterior, seguindo até a conclusão do trabalho de auditoria atual, ou seja, é um processo dinâmico, contínuo e iterativo
Certo
Certo ou Errado
O auditor não pode discutir esses elementos do planejamento com a administração da entidade, pois a estratégia global de auditoria e o plano de auditoria são de responsabilidade do auditor
Errado, com certeza q pode, mas a responsabilidade será sempre do auditor
Quais são os fatores que influenciam o planejamento de auditoria?
Planejamento -> quatro: Equipe com Porte em área de risco
O porte e a complexidade da entidade
A área da auditoria
Os riscos de distorções relevantes
A capacidade e a competência dos membros individuais da equipe
Quais são as duas faces do planejamento de auditoria no setor público?
1) Planejamento estratégico -> as ações de controle que serão implementadas pelos órgãos e o período (semestre, trimestre, bimestre etc.
2) Planejamento operacional da auditoria -> modo como as auditorias serão executadas selecionando os procedimentos de auditoria, as técnicas de auditoria, as limitações da auditoria e as fontes de informação.
Planejamento da Auditoria Operacional
segundo a INTOSAI, o planejamento deve ser realizado de modo a assegurar que uma auditoria de ________ seja conduzida de maneira e_____, _____, _____ e com t______
alta qualidade
econômica, eficiente, efetiva
com tempestivida
Quais atividades devem ser realizadas preliminarmente aos trabalhos de auditoria = planejamento de auditoria ?
Controle de qualidade + ética + termos de trabalho
realizar os procedimentos de Controle de Qualidade;
avaliação da conformidade com os requisitos éticos, inclusive independência; e
estabelecimento do entendimento dos termos do trabalho (Concordância dos termos de trabalho de auditoria).
O que é definido no planejamento de auditoria?
1) definir os procedimentos analíticos a serem aplicados.
2) obter entendimento global da entidade a ser auditada
3) definir o envolvimento de especialistas
4) determinar a materialidade do objeto de auditoria