5. Elementos cuantitativos de la obligación tributaria

Question 1

Tributos fijos

Answer 1

son los que se definen en la ley y no hay que hacer mucho cálculo

Question 2

Ejemplo de tributo fijo?

Answer 2

Impuesto a las personas jurídicas. Que es un monto anual determinado.

Question 3

Tributos variables

Answer 3

En los que hay que determinar la cuantía de la obligación tributaria para cada uno.

Question 4

Dónde se encuentran los elementos cuantitativos esenciales del tributo variable?

Answer 4

En la ley

Question 5

Cuota tributaria

Answer 5

es la cantidad número o cuantía de tributo que se tiene que pagar, por haber nacido la obligación tributaria, luego de realizarse el hecho generador del tributo.

Question 6

Base imponible

Answer 6

La base de cálculo del tributo, como por ejemplo, en el impuesto al salario, es el salario.

Question 7

Tipo impositivo

Answer 7

a la base imponible hay que aplicarle el tipo impositivo o alícuota, comúnmente es un porcentaje, para determinar la cuota tributaria

Question 8

Fórmula de la cuota tributaria

Answer 8

Base imponible x tipo impositivo

Question 9

El tipo impositivo puede ser:

Answer 9

1. Cifra, coeficiente o porcentaje
2. Específicos o graduales
3. Constantes o variables

Question 10

La base imponible puede ser:

Answer 10

1. De estimacion directa
2. De estimación indirecta
3. Renta presuntiva

Question 11

Estimación directa

Answer 11

Estimación precisa. Ejemplo: Impuesto a las utilidades

Question 12

Estimacion indirecta

Answer 12

se calcula por elementos adicionales o indicios de contabilidad, renta, consumo, etc. cuando la Administración Tributaria no valida la declaración o determinación del tributo, del contribuyente

Question 13

Renta presuntiva

Answer 13

la Administración Tributaria aplica una renta presuntiva, fijada en la ley, para “profesionales liberales”.

Question 14

Funciones de la base imponible

Answer 14

❏ Cuantificación del hecho imponible / hecho generador
❏ Cuantificación de la capacidad económica, pero sobre todo de la capacidad contributiva (con la realización del hecho generador).
❏ Fija la cuantía de la prestación tributaria -> Cuota tributaria.
❏ Determina el tipo aplicable

Question 15

Cuales son los tipos de bases imponibles, según los ingresos?

Answer 15

1. Bruta- neta
2. Pecuniaria- no pecuniaria
3. Subsidiaria- complementaria
4. Agregada- desagregada

Question 16

Ejemplos de base imponible agregada y desagregada

Answer 16

• Agregada: ventas, Impuesto del Valor Agregado (IVA: fases de producción, transporte, comercialización del producto se va agregando la base> se desagrega por mecanismos de créditos y débitos)
• Desagregada: Impuesto Sobre la Renta, sumatoria de bases, para determinar el tipo impositivo aplicable a cada una de ellas ( 8%, 15%, 25%).

Question 17

Base de renta neta real

Answer 17

Para calcular el impuesto sobre la renta. La renta neta es la base imponible para calcular el impuesto sobre la venta.

Question 18

Base de Renta Neta Presuntiva

Answer 18

para calcular el impuesto sobre la renta. La renta neta presuntiva sólo aplica a personas físicas.

Question 19

De cuánto es la renta neta presuntiva de la prestación liberal de servicios de abogados, médicos, odontólogos, etc que NO presenten declaración?

Answer 19

335 salarios base

Question 20

De cuánto es la renta neta presuntiva de la prestación liberal de servicios de peritos, contadores, técnicos, etc que NO presenten declaración

Answer 20

250 salarios base

Question 21

Cómo y por dónde se determina el tributo?

Answer 21

Debe efectuarse de acuerdo con la declaraciones juradas que presenten los contribuyentes y responsables en el tiempo y las condiciones establecidas por la Administración Tributaria, salvo cuando el Código o las leyes especiales fijen otro procedimiento. La declaración debe presentarse por los medios oficiales aprobados por la Administración Tributaria

Question 22

Plazo para determinar el impuesto sobre la Renta?

Answer 22

2 meses y 15 días después del cierre fiscal

Question 23

Plazo para determinar el impuesto sobre el Valor Agregado?

Answer 23

15 días siguientes al mes correspondiente.

Question 24

Aparte de una determinación de oficio, la administración tributaria puede…

Answer 24

sancionar al contribuyente, responsable, o agentes de retención o de percepción, por considerar una declaración falsa, ilegal o incompleta.

Question 25

En qué supuestos cabe que la Admi Tributaria determine el oficio del contribuyente?

Answer 25

1. Que no se lleven libros de contabilidad
2. Que no se presenten los documentos justificativos de las operaciones contables
3. Contabilidad irregular o defectuosa

Question 26

La determinación de oficio se debe de realizar aplicando los siguientes sistemas:

Answer 26

1. Sobre base cierta y lo más precisa posible
2. Si lo anterior no fuese posible, sobre base presunta, tomando en cuenta hechos y circunstancias, que permitan determinar existencia y cuantía de la obligación tributaria.