2. Besteuerung grenzüberschreitender Tätigkeiten

Question 1

Was ist der Inboundfall?

Answer 1

• Quelle in BRD
• anderer Staat Ansässigkeitsstaat

Question 2

Was ist der Outboundfall?

Answer 2

• Quelle im Ausland
• BRD Ansässigkeitsstaat

Question 3

Welche Faktoren werden beim Inbound/Outboundfall beachtet?

Answer 3

• Rechtsform
• unbeschr./beschr. StPfl
• Einkunftsart

Question 4

Was ist die Prüfreihenfolge bei der Besteuerung grenzüberschreitender Tätigkeit?

Answer 4

1. Nationales StR
   
   1. Persönliche StPfl: beschr./unbeschränkt
   2. Sachliche StPfl: Umfang (Welteinkommen, inl. Einkünfte), Einkunftsart und Einkommensermittlung
   3. Steuersatz
   4. Ergebnis Prüfung nat. StR $\Rightarrow$ wenn keine StPfl in DE, dann ist Fall vorbei
2. EU-Recht (in Klausur idR schon durch Umsetzung in nat. Recht abgedeckt)
   
   1. ggf. direkte Anwendung Sekundärrecht
   2. ggf. unionsrechtwidriges nationales Recht
3. Abkommensrecht
   
   1. Sachlicher/persönlicher/räumlicher/zeitlicher Anwendungsbereich des DBA
   2. Anwendbare Zuweisungsnormen (Artikel)
   3. Methode zur Vermeidung der Doppelbesteuerung