13, 法人税等と消費税

Question 1

１）中間申告を行い、法人税2,000円、住民税500円、事業税100円を小切手を振り出して中間納付した。
２）決算につき、当期の法人税、住民税及び事業税が5,000円と確定した。
３）確定申告を行い、上記（２）の未払い法人税等を小切手を振り出して納付した。

Answer 1

１）
（仮払法人税等）2,600｜（当座預金）2,600
2000＋500＋100＝2,600

２）
（法人税、住民税及び事業税）5,000｜（仮払法人税等）2,600
　　　　　　　　　　　　　　　　　｜（未払法人税等）2,400*
*貸借差額

３）
（未払法人税等）2,400｜（当座預金）2,400

Question 2

次の一連の取引について、税抜方式で仕訳しなさい。
１）商品1,000円を仕入れ、代金は消費税100円とともに現金で支払った。
２）商品4,000円を売り上げ、代金は消費税400円とともに現金で受け取った。
３）決算につき、仮払消費税と仮受消費税を相殺し、消費税の納付額を計算した。
４）上記（３）の消費税の納付額を現金で納付した。

Answer 2

１）
（仕入）　　　1,000｜（現金）1,100
（仮払消費税）　100

２）
（現金）4,400｜（売上）　　　4,000
　　　　　　　　（仮受消費税）　400

３）
（仮受消費税）400｜（仮受消費税）100
　　　　　　　　　　（未払消費税）300

４）
（未払消費税）300｜（現金）300